Magyarországon (amely uniós tagállam, de nem eurózónás - az értékhatárok forintban vannak megadva) van az EU legalacsonyabb, 9%-os társasági adója, plusz legfeljebb 2%-os helyi iparűzési adó. Az áfa az EU-ban a legmagasabb, 27%-os, a személyi jövedelemadó egykulcsos, 15%-os, és a valós idejű számlajelentés (Online Számla) kötelező. A bevallás a NAV adóhatóságon keresztül történik.
Pnzemnem HUF (Ft)Adóév Naptári év (vagy a választott üzleti év)EU tagállamUtoljára ellenőrizve 2026-07-12
9%
Társasági adó
A legalacsonyabb az EU-ban
up to 2%
Helyi iparűzési adó (HIPA)
Nettó árbevétel alapján, önkormányzati
27%
Áfa árszint / általános kulcs
A legmagasabb az EU-ban; kedvezményes 18% és 5%
15%
Személyi jövedelemadó
Egykulcsos adó
13%
Szociális - munkáltató
Munkavállalói 18,5%
0%
Osztalék forrásadó (vállalatok)
Nincs forrásadó a vállalatoknak teljesített kifizetéseken
Cégformák és cégbejegyzés
A társaságot a cégbíróság jegyzi be ügyvéd vagy közjegyző közreműködésével, és bekerül a cégnyilvántartásba; a tényleges tulajdonosokat a NAV által vezetett központi nyilvántartás tartalmazza.
Főbb jogi formák
Kft. (korlátolt felelősségű társaság), Zrt. (zártkörűen működő részvénytársaság), Nyrt. (nyilvánosan működő részvénytársaság)[3][8]A legtöbb vállalkozás számára a Kft. az alapértelmezett választás.
Minimális jegyzett tőke
Kft.: 3 millió Ft; Zrt.: 5 millió Ft; Nyrt.: 20 millió Ft[3][8]
Új munkáltatót érintő nyilvántartások
Cégbíróság (alapítás) → NAV (adó, áfa, bérszámfejtés, tényleges tulajdonos)[8][5]
Egyéb törvényi előírások
Az adóbevallás benyújtásán túlmutató kötelezettségek, amelyeknek minden működő vállalatnak eleget kell tennie.
Valós idejű számlajelentés (Online Számla)
A számlaadatok azonnali jelentése a NAV felé[6]Kötelező az áfaalanyok által kibocsátott minden számlára, értékhatár nélkül, XML formátumban.
Tényleges tulajdonosok
25%-nál nagyobb befolyással rendelkező személy, a NAV nyilvántartásában szerepel[8]
9%[1][5]Egykulcsos adó, a legalacsonyabb társasági adókulcs az EU-ban. Amennyiben a nyereség alacsonyabb, 2%-os árbevétel-arányos minimális adóalap alkalmazandó.
Helyi iparűzési adó (hipa)
A nettó árbevétel legfeljebb 2%-a[5]Az egyes önkormányzatok határozzák meg a korrigált nettó árbevétel alapján. A közép- és nagyvállalatok emellett 0,3% innovációs járulékot is fizetnek.
Kisvállalati adó (kiva)
10%-os alternatív adó[5]Opcionális 10%-os adó, amely felváltja a társasági adót és a 13%-os szociális hozzájárulási adót, 6 milliárd Ft árbevétel alatt.
Bevallás és előlegek
Bevallás május 31-ig; negyedéves előlegek[5]Az előleg fizetése csak akkor havi, ha az előző évi adókötelezettség meghaladja a 20 millió Ft-ot.
Forrásadók és osztalékok
Vállalatoknak teljesített kifizetések
0%[1]Magyarország nem vet ki forrásadót a belföldi illetőségűnek nem minősülő vállalatoknak kifizetett osztalékra, kamatra vagy jogdíjra, ami a holdingstruktúrák kulcsfontosságú jellemzője.
Belföldi magánszemélyeknek fizetett osztalék
15% + 13% szociális hozzájárulás[7]15% személyi jövedelemadó plusz 13% szociális hozzájárulási adó, éves felső határig (a minimálbér 24-szereséig).
Áfa
Általános kulcs
27%[2][6]A legmagasabb általános áfakulcs az EU-ban.
Kedvezményes kulcsok
18% és 5%[2][6]18%: egyes tej- és pékáruk, bizonyos rendezvények. 5%: új lakóingatlanok, gyógyszerek, könyvek, távhő, egyes élelmiszerek. 0% az exportra és az EU-n belüli értékesítésekre.
Alanyi adómentességi határ
20 000 000 Ft (2026)[6]18 millió Ft-ról emelve; 2027-ben tovább emelkedik 22 millió Ft-ra.
Áfa-bevallás
Havi, negyedéves vagy éves, 20-áig[6]A gyakoriságot a NAV határozza meg; a számlaadatok jelentése valós időben történik.
Bérszámfejtés: személyi jövedelemadó és járulékok
A személyi jövedelemadó fixen 15%; a munkáltató 13% szociális hozzájárulási adót fizet, a munkavállaló pedig 18,5% társadalombiztosítási járulékot von maga után.
A nettó árbevétel legfeljebb 600 millió Ft és a létszám legfeljebb 50 fő[4]Bármelyik túllépése törvényi könyvvizsgálatot tesz kötelezővé (kétéves átlag alapján).
Formanyomtatványok és bevallások
Minden olyan ismétlődő bevallás és jelentés, amellyel egy átlagos vállalat találkozik, beleértve azok kiváltó okát és benyújtási helyét. A regisztrációhoz kötött és az egyszeri beadványok „eseményenként” jelzéssel vannak ellátva.
Ez az útmutató általános tájékoztatás jellegű, nem minősül adó- vagy jogi tanácsadásnak. Az adókulcsok és határidők változhatnak; mielőtt bármilyen lépést tenne, mindig ellenőrizze azokat a hivatkozott jogszabályok és hivatalos források alapján, vagy konzultáljon képesített tanácsadóval.
