Węgry podatki od osób prawnych
Węgry (kraj UE, ale spoza strefy euro - progi są wyrażone w forintach) mają najniższy w UE podatek dochodowy od osób prawnych na poziomie 9%, a także lokalny podatek biznesowy do 2%. VAT jest najwyższy w UE i wynosi 27%, podatek dochodowy od osób fizycznych wynosi liniowo 15%, a obowiązkowe jest raportowanie faktur w czasie rzeczywistym (Online Számla). Rozliczenia odbywają się za pośrednictwem organu podatkowego NAV.
- 9%Podatek dochodowy od osób prawnychNajniższy w UE
- up to 2%Lokalny podatek biznesowy (HIPA)Od przychodów netto, gminny
- 27%Podstawowa stawka VATNajwyższa w UE; obniżone 18% i 5%
- 15%Podatek dochodowyStawka liniowa
- 13%Składki społeczne po stronie pracodawcyPracownik 18,5%
- 0%Zryczałtowany podatek u źródła od dywidend (spółki)Brak podatku u źródła od płatności na rzecz spółek
Formy spółek i rejestracja
Spółka jest rejestrowana przez sąd rejestrowy za pośrednictwem adwokata lub notariusza i wpisywana do rejestru spółek; beneficjenci rzeczywisi są ujawniani w centralnym rejestrze prowadzonym przez NAV.
| Główne formy prawne | Kft. (spółka z o.o.), Zrt. (spółka akcyjna zamknięta), Nyrt. (spółka akcyjna otwarta)[3][8]Kft. to standardowy wybór dla większości przedsiębiorstw. |
|---|---|
| Minimalny kapitał zakładowy | Kft.: 3 mln HUF; Zrt.: 5 mln HUF; Nyrt.: 20 mln HUF[3][8] |
| Rejestry, z którymi styka się nowy pracodawca | Sąd rejestrowy (rejestracja) -> NAV (podatki, VAT, listy płac, CRBR)[8][5] |
Inne wymogi ustawowe
Obowiązki wykraczające poza składanie deklaracji podatkowej, które musi spełniać każda działająca spółka.
| Raportowanie faktur w czasie rzeczywistym (Online Számla) | Dane faktur zgłaszane do NAV na bieżąco[6]Obowiązkowe dla wszystkich faktur wystawianych przez podatników VAT, bez progu kwotowego, w formacie XML. |
|---|---|
| Beneficjenci rzeczywisi | Osoba kontrolująca ponad 25%, wpisana do rejestru NAV[8] |
| Składanie rocznego sprawozdania finansowego (e-beszámoló) | Do 31 maja[4] |
| Przechowywanie dokumentacji | 8 lat[4] |
Podatek dochodowy od osób prawnych (társasági adó)
| Stawka | 9%[1][5]Stawka liniowa, najniższy główny podatek dochodowy od osób prawnych w UE. W przypadku niższych zysków stosuje się minimalną podstawę opodatkowania w wysokości 2% przychodów. |
|---|---|
| Lokalny podatek biznesowy (HIPA) | Do 2% przychodów netto[5]Ustalany przez poszczególne gminy w oparciu o skorygowaną podstawę sprzedaży netto. Średnie i duże firmy płacą również składkę na innowacje w wysokości 0,3%. |
| Podatek od małych przedsiębiorstw (KIVA) | 10% alternatywny[5]Opcjonalny podatek 10% zastępujący podatek dochodowy od osób prawnych oraz składkę na ubezpieczenia społeczne w wysokości 13%, dla firm o przychodach poniżej 6 mld HUF. |
| Deklaracja i zaliczki | Deklaracja do 31 maja; zaliczki kwartalne[5]Zaliczek miesięcznych dokonuje się tylko wtedy, gdy zobowiązanie za poprzedni rok przekracza 20 mln HUF. |
Podatki u źródła i dywidendy
| Płatności na rzecz spółek | 0%[1]Węgry nie pobierają podatku u źródła od dywidend, odsetek lub należności licencyjnych wypłacanych zagranicznym spółkom, co stanowi kluczową cechę jurysdykcji holdingowej. |
|---|---|
| Dywidendy dla osób fizycznych będących rezydentami | 15% + 13% składka społeczna[7]15% podatku dochodowego od osób fizycznych plus 13% składki na ubezpieczenia społeczne, do rocznego limitu (24-krotność płacy minimalnej). |
VAT (áfa)
| Stawka podstawowa | 27%[2][6]Najwyższa standardowa stawka VAT w UE. |
|---|---|
| Stawki obniżone | 18% i 5%[2][6]18%: wybrane produkty mleczarskie i piekarnicze, niektóre wydarzenia. 5%: nowe budownictwo, leki, książki, ciepło sieciowe, niektóre artykuły spożywcze. 0% dla eksportu i dostaw wewnątrzwspólnotowych. |
| Próg zwolnienia | 20 000 000 HUF (2026)[6]Podniesiony z 18 mln HUF; wzrośnie do 22 mln HUF w 2027 r. |
| Deklaracja VAT | Miesięczna, kwartalna lub roczna do 20. dnia[6]Częstotliwość wyznaczana przez NAV; dane faktur raportowane w czasie rzeczywistym. |
Płace: podatek dochodowy i składki
Podatek dochodowy wynosi 15% liniowo; pracodawca dolicza 13% składki na ubezpieczenia społeczne, a pracownik opłaca 18,5% składki na ubezpieczenia społeczne.
| Podatek dochodowy (SZJA) | 15% liniowy[7] |
|---|---|
| Składka na ubezpieczenia społeczne (pracodawca) | 13% kwoty brutto[7] |
| Składka na ubezpieczenia społeczne (pracownik) | 18,5% kwoty brutto[7]Emerytalna 10% + zdrowotna 7% + na rynek pracy 1,5%. |
| Płaca minimalna | 322 800 HUF; gwarantowana 373 200 HUF (2026)[7]Płaca minimalna gwarantowana dotyczy stanowisk wymagających kwalifikacji. |
| Sprawozdawczość | Miesięczna deklaracja ’08 do 12. dnia[7] |
Inne podatki ponoszone przez spółki
Księgowość i sprawozdawczość finansowa
Formularze i deklaracje
Każda cykliczna deklaracja i sprawozdanie, z którymi mierzy się typowa spółka, co je generuje oraz do kogo trafiają. Deklaracje składane przy rejestracji oraz jednorazowe oznaczone są jako „jednorazowo”.
| Formularz | Co to jest | Kto składa | Częstotliwość | Termin | Składane do |
|---|---|---|---|---|---|
TAO | Deklaracja podatku dochodowego od osób prawnych[5] | Spółki | rocznie | 31 maja | NAVNAV |
HIPA | Deklaracja lokalnego podatku biznesowego[5] | Przedsiębiorstwa | rocznie | 31 maja; zaliczki 15 marca i 15 września | Municipality (via NAV)NAV |
ÁFA | Deklaracja VAT + Online Számla[6] | Podatnicy VAT | miesięcznie | 20. dzień okresu rozliczeniowego; dane faktur w czasie rzeczywistym | NAVNAV |
08 | Deklaracja ZUS/płacowa[7] | Wszyscy pracodawcy | miesięcznie | 12. dzień następnego miesiąca | NAVNAV |
e-beszámoló | Sprawozdanie roczne[4] | Spółki | rocznie | 31 maja | Company Information ServiceOBR |
Kalendarz obowiązków
Te same deklaracje pogrupowane według częstotliwości: co i kiedy się powtarza.
ÁFA20. dzień okresu rozliczeniowego; dane faktur w czasie rzeczywistym0812. dzień następnego miesiąca
TAO31 majaHIPA31 maja; zaliczki 15 marca i 15 wrześniae-beszámoló31 maja
Źródła
Numerowane przypisy cytowane w całym profilu. Odnośniki do ustaw prowadzą do tekstów ujednoliconych w dzienniku urzędowym.