Угорщина корпоративні податки

Угорщина (член ЄС, але поза єврозоною - пороги встановлено у форинтах) має найнижчий корпоративний податок у ЄС на рівні 9%, а також місцевий податок на бізнес до 2%. ПДВ є найвищим у ЄС і становить 27%, податок на доходи фізичних осіб є фіксованим на рівні 15%, а звітність за рахунками-фактурами в реальному часі (Online Számla) є обов'язковою. Подання здійснюється через податковий орган NAV.

Валюта HUF (Ft)Податковий рік Календарний рік (or chosen financial year)ЄС держава-членОстанній перегляд 2026-07-12

9%
Податок на прибуток підприємств
Найнижчий у ЄС
up to 2%
Місцевий податок на бізнес (HIPA)
На чистий дохід, муніципальний
27%
Стандартна ставка ПДВ
Найвища в ЄС; знижені 18% та 5%
15%
Податок на доходи
Єдина ставка
13%
Соціальний - роботодавець
Працівник 18,5%
0%
ПДВ з дивідендів (компанії)
Без ПДВ на виплати компаніям

Організаційно-правові форми та реєстрація

Компанія реєструється судом з реєстрації компаній через юриста або нотаріуса та вноситься до торговельного реєстру; бенефіціарні власники обліковуються в центральному реєстрі, який веде NAV.

Основні організаційно-правові форми	Kft. (товариство з обмеженою відповідальністю), Zrt. (приватна компанія акціонерного типу), Nyrt. (публічна)^[3][8]Kft. є стандартним вибором для більшості підприємств.
Мінімальний статутний капітал	Kft.: 3 млн HUF; Zrt.: 5 млн HUF; Nyrt.: 20 млн HUF^[3][8]
Реєстри, з якими стикається новий роботодавець	Суд з реєстрації компаній (реєстрація) → NAV (податки, ПДВ, зарплата, бенефіціарні власники)^[8][5]

Інші законодавчі вимоги

Обов'язки, не пов'язані з поданням податкової декларації, які повинна виконувати кожна діюча компанія.

Звітність щодо рахунків-фактур у реальному часі (Online Számla)	Дані рахунків-фактур надсилаються до NAV негайно^[6]Обов'язково для всіх рахунків-фактур, виставлених платниками ПДВ, без порогового значення вартості, у форматі XML.
Бенефіціарні власники	Особа, яка контролює понад 25%, обліковується в реєстрі NAV^[8]
Подання річного звіту (e-beszámoló)	До 31 травня^[4]
Зберігання документів	8 років^[4]

Податок на прибуток підприємств (társasági adó)

Ставка	9%^[1][5]Фіксована ставка, найнижчий базовий корпоративний податок у ЄС. Якщо прибуток менший, застосовується мінімальна податкова база у розмірі 2% від доходу.
Місцевий податок на підприємницьку діяльність (HIPA)	До 2% від чистого доходу^[5]Встановлюється кожним муніципалітетом на базі скоригованого чистого обсягу продажів. Середні та великі компанії також сплачують інноваційний внесок у розмірі 0,3%.
Податок на малий бізнес (KIVA)	10% альтернативний податок^[5]Необов'язковий податок за ставкою 10%, що замінює податок на прибуток та 13% соціальний внесок, для компаній з доходом до 6 млрд HUF.
Декларація та авансові платежі	Декларація до 31 травня; квартальні авансові платежі^[5]Авансові платежі сплачуються щомісяця лише в тому разі, якщо зобов'язання за попередній рік перевищують 20 млн HUF.

Податки біля джерела виплати та дивіденди

Виплати компаніям	0%^[1]Угорщина не стягує податок біля джерела виплати з дивідендів, відсотків або роялті, виплачених компаніям-нерезидентам, що є ключовою особливістю для холдингових юрисдикцій.
Дивіденди на користь фізичних осіб - резидентів	15% + 13% соціальний внесок^[7]15% податку на доходи фізичних осіб плюс 13% соціального внеску, до досягнення річного ліміту (24 мінімальні заробітні плати).

ПДВ (áfa)

Стандартна ставка	27%^[2][6]Найвища стандартна ставка ПДВ у ЄС.
Знижені ставки	18% та 5%^[2][6]18%: окремі молочні та хлібобулочні вироби, деякі заходи. 5%: нове житло, ліки, книги, централізоване теплопостачання, окремі продукти харчування. 0% для експорту та постачань у межах ЄС.
Поріг звільнення від ПДВ	20 000 000 HUF (2026)^[6]Збільшено з 18 млн HUF; у 2027 році поріг зросте далі до 22 млн HUF.
Декларація з ПДВ	Щомісяця, щокварталу або щороку до 20-го числа^[6]Періодичність визначається NAV; дані рахунків-фактур звітуються в реальному часі.

Заробітна плата: податок на доходи та внески

Податок на доходи становить фіксовані 15%; роботодавець додає 13% соціального внеску, а працівник сплачує 18,5% внеску на соціальне страхування.

Податок на доходи фізичних осіб (SZJA)	15% фіксована ставка^[7]
Податок на соціальне страхування (роботодавець)	13% від валової суми^[7]
Соціальне страхування (працівник)	18,5% від валової суми^[7]Пенсія 10% + здоров'я 7% + ринок праці 1,5%.
Мінімальна заробітна плата	322 800 HUF; гарантована 373 200 HUF (2026)^[7]Гарантований мінімум застосовується до посад, що вимагають кваліфікації.
Звітність	Щомісячна звітність за формою '08 до 12-го числа^[7]

Інші податки, які сплачують компанії

Місцевий податок на підприємницьку діяльність (HIPA)	До 2% від чистого доходу^[5]
Податок на фінансові транзакції	0,45% (з обмеженням на одну транзакцію)^[5]
Галузеві та роздрібні податки	Прогресивний роздрібний податок та спеціальні галузеві збори^[5]

Бухгалтерський облік та фінансова звітність

Стандарти бухгалтерського обліку	Закон Угорщини про бухгалтерський облік або МСФЗ^[4]
Річний звіт (e-beszámoló)	Подається до 31 травня^[4]
Звільнення від аудиту	Чистий обсяг продажів ≤ 600 млн HUF та ≤ 50 працівників^[4]Перевищення будь-якого з критеріїв зумовлює обов'язковий аудит (у середньому за два роки).

Форми та звіти

Кожна періодична декларація та звіт, з якими стикається типова компанія, що є причиною їх подання та куди вони надсилаються. Реєстраційні та одноразові звіти позначені як “за фактом”.

Форма	Що це таке	Хто подає	Періодичність	Дедлайн	Куди подається
`TAO`	Декларація з податку на прибуток підприємств^[5]	Компанії	щороку	31 травня	NAVNAV
`HIPA`	Декларація з місцевого податку на підприємницьку діяльність^[5]	Підприємства	щороку	31 травня; авансові платежі 15 березня та 15 вересня	Municipality (via NAV)NAV
`ÁFA`	Декларація з ПДВ + Online Számla^[6]	Платники ПДВ	щомісяця	20-те число місяця, що настає за періодом; дані рахунків-фактур у реальному часі	NAVNAV
`08`	Звітність із заробітної плати^[7]	Усі роботодавці	щомісяця	12-те число наступного місяця	NAVNAV
`e-beszámoló`	Річний звіт^[4]	Компанії	щороку	31 травня	Company Information ServiceOBR

Календар комплаєнсу

Ті самі звіти, згруповані за періодичністю - що і коли повторюється.

щомісяця

ÁFA20-те число місяця, що настає за періодом; дані рахунків-фактур у реальному часі
0812-те число наступного місяця

щороку

TAO31 травня
HIPA31 травня; авансові платежі 15 березня та 15 вересня
e-beszámoló31 травня

Джерела

Пронумеровані посилання, на які є посилання в цьому профілі. Закони ведуть на консолідовані тексти в офіційному реєстрі.

Corporate Tax Act (1996. évi LXXXI. törvény)Nemzeti Jogszabálytár · закон
VAT Act (2007. évi CXXVII. törvény)Nemzeti Jogszabálytár · закон
Civil Code (2013. évi V. törvény)Nemzeti Jogszabálytár · закон
Accounting Act (2000. évi C. törvény)Nemzeti Jogszabálytár · закон
Податок на прибуток підприємств та місцевий податок на підприємницьку діяльністьNAV (Податкова та митна адміністрація) · орган влади
ПДВ та Online SzámlaNAV (Податкова та митна адміністрація) · орган влади
Заробітна плата - податок на доходи та внескиNAV (Податкова та митна адміністрація) · орган влади
Реєстр компаній та бенефіціарні власникиІнформаційна служба компаній · реєстр

Цей посібник містить загальну інформацію, а не податкову чи юридичну консультацію. Ставки та терміни змінюються: завжди перевіряйте їх за пов'язаними законами та офіційними джерелами або звертайтеся до ліцензованого радника перед прийняттям рішень.