Maďarsko dane právnických osôb
Maďarsko (člen EÚ, ale mimo eurozóny - limity sú vo forintoch) má najnižšiu daň z príjmov právnických osôb v EÚ vo výške 9 %, plus miestnu daň z podnikania do výšky 2 %. DPH je najvyššia v EÚ na úrovni 27 %, daň z príjmov fyzických osôb je paušálna 15 % a online vykazovanie faktúr v reálnom čase (Online Számla) je povinné. Podania prebiehajú cez daňový úrad NAV.
- 9%Daň z príjmov právnických osôbNajnižšia v EÚ
- up to 2%Miestna daň z podnikania (HIPA)Z čistých výnosov, obecná
- 27%Základná sadzba DPHNajvyššia v EÚ; znížené 18 % a 5 %
- 15%Daň z príjmovPaušálna sadzba
- 13%Sociálne - zamestnávateľZamestnanec 18,5 %
- 0%Zrážková daň z dividend (spoločnosti)Žiadna zrážková daň z platieb spoločnostiam
Formy spoločností a registrácia
Spoločnosť sa registruje na obchodnom súde prostredníctvom advokáta alebo notára a zapisuje sa do obchodného registra, pričom koneční užívatelia výhod sa evidujú v centrálnom registri, ktorý spravuje NAV.
| Hlavné právne formy | Kft. (s. r. o.), Zrt. (uzavretá a. s.), Nyrt. (verejná a. s.)[3][8]Forma Kft. je štandardnou voľbou pre väčšinu podnikov. |
|---|---|
| Minimálne základné imanie | Kft.: 3 mil. HUF; Zrt.: 5 mil. HUF; Nyrt.: 20 mil. HUF[3][8] |
| Registrácia nového zamestnávateľa si vyžaduje splnenie povinností voči | Obchodnému súdu (založenie) -> NAV (daň, DPH, mzdy, KÚV)[8][5] |
Ďalšie zákonné požiadavky
Povinnosti presahujúce podanie daňového priznania, ktoré musí splniť každá fungujúca spoločnosť.
| Online vykazovanie faktúr (Online Számla) | Údaje o faktúrach sa vykazujú NAV okamžite[6]Povinné pre všetky faktúry vystavené platiteľmi DPH bez ohľadu na hodnotový limit, vo formáte XML. |
|---|---|
| Koneční užívatelia výhod | Osoba ovládajúca viac ako 25 %, evidovaná v registri NAV[8] |
| Predloženie ročnej závierky (e-beszámoló) | Do 31. mája[4] |
| Uchovávanie dokumentov | 8 rokov[4] |
Daň z príjmov právnických osôb (társasági adó)
| Sadzba | 9 %[1][5]Jednotná sadzba, najnižšia základná sadzba dane z príjmov právnických osôb v EÚ. Ak je zisk nižší, uplatňuje sa minimálny základ dane vo výške 2 % z výnosov. |
|---|---|
| Miestna dan z podnikania (HIPA) | Do 2 % z čistých výnosov[5]Určuje ju každá obec na základe upraveného základu čistých tržieb. Stredné a veľké podniky platia aj inovačný príspevok vo výške 0,3 %. |
| Daň z malých podnikov (KIVA) | Alternatívna sadzba 10 %[5]Voliteľná 10 % daň, ktorá nahrádza daň z príjmov právnických osôb a 13 % sociálny príspevok pre firmy s výnosmi do 6 mld. HUF. |
| Priznanie a preddavky | Priznanie do 31. mája; štvrťročné preddavky[5]Preddavky sú mesačné len vtedy, ak daňová povinnosť za predchádzajúci rok presiahla 20 mil. HUF. |
Zrážkové dane a dividendy
| Platby spoločnostiam | 0 %[1]Maďarsko neuplatňuje žiadnu zrážkovú daň z dividend, úrokov alebo licenčných poplatkov vyplatených nerezidentským spoločnostiam, čo je kľúčový znak pre holdingovú jurisdikciu. |
|---|---|
| Dividendy rezidentským fyzickým osobám | 15 % + 13 % sociálne[7]15 % daň z príjmov fyzických osôb plus 13 % sociálny príspevok do ročného stropu (24-násobok minimálnej mzdy). |
DPH (áfa)
| Základná sadzba | 27 %[2][6]Najvyššia štandardná sadzba DPH v EÚ. |
|---|---|
| Znížené sadzby | 18 % a 5 %[2][6]18 %: určité mliečne a pekárenské výrobky, niektoré podujatia. 5 %: nové bývanie, lieky, knihy, diaľkové vykurovanie, niektoré potraviny. 0 % pre vývoz a dodávky v rámci EÚ. |
| Limit pre oslobodenie | 20 000 000 HUF (2026)[6]Zvýšené z 18 mil. HUF; v roku 2027 sa ďalej zvýši na 22 mil. HUF. |
| Priznanie k DPH | Mesačne, štvrťročne alebo ročne do 20. dňa[6]Frekvenciu určuje NAV; údaje o faktúrach sa vykazujú v reálnom čase. |
Mzdová agenda: daň z príjmov a odvody
Daň z príjmov je pevná vo výške 15 %, zamestnávateľ pridáva sociálny príspevok 13 % a zamestnanec platí príspevok na sociálne zabezpečenie 18,5 %.
| Daň z príjmov (SZJA) | Pevná sadzba 15 %[7] |
|---|---|
| Daň na sociálne poistenie (zamestnávateľ) | 13 % z hrubej mzdy[7] |
| Sociálne zabezpečenie (zamestnanec) | 18,5 % z hrubej mzdy[7]Dôchodok 10 % + zdravotné poistenie 7 % + trh práce 1,5 %. |
| Minimálna mzda | 322 800 HUF; zaručená 373 200 HUF (2026)[7]Zaručená minimálna mzda sa vzťahuje na pracovné pozície vyžadujúce kvalifikáciu. |
| Vykazovanie | Mesačné priznanie ’08 do 12. dňa[7] |
Ďalšie dane platené spoločnosťami
Účtovníctvo a finančné výkazy
Tlačivá a podania
Každé opakujúce sa priznanie a správa, s ktorými sa typická spoločnosť stretáva, čo ich vyvoláva a kam smerujú. Registračné a jednorazové podania sú označené ako „na udalosť“.
| Tlačivo | O čo ide | Kto podáva | Frekvencia | Termín | Predkladá sa |
|---|---|---|---|---|---|
TAO | Priznanie k dani z príjmov právnických osôb[5] | Spoločnosti | ročne | 31. mája | NAVNAV |
HIPA | Priznanie k miestnej dani z podnikania[5] | Podniky | ročne | 31. mája; preddavky 15. marca a 15. septembra | Municipality (via NAV)NAV |
ÁFA | Priznanie k DPH + Online Számla[6] | Platitelia DPH | mesačne | 20. deň v mesiaci nasledujúcom po období; údaje o faktúrach v reálnom čase | NAVNAV |
08 | Mzdové priznanie[7] | Všetci zamestnávatelia | mesačne | 12. deň nasledujúceho mesiaca | NAVNAV |
e-beszámoló | Ročná závierka[4] | Spoločnosti | ročne | 31. mája | Company Information ServiceOBR |
Kalendár povinností
Rovnaké podania zoskupené podľa periodicity - čo sa opakuje a kedy.
ÁFA20. deň v mesiaci nasledujúcom po období; údaje o faktúrach v reálnom čase0812. deň nasledujúceho mesiaca
TAO31. májaHIPA31. mája; preddavky 15. marca a 15. septembrae-beszámoló31. mája
Zdroje
Číslované odkazy citované v tomto profile. Zákony odkazujú na konsolidované znenia v oficiálnom registri.