Ungarn selskapsskatter
Ungarn (EU, men utenfor euroen - beløpsgrenser er i forint) har EUs laveste selskapsskatt på 9%, i tillegg til en kommunal næringsskatt på opptil 2%. Mva. er EUs høyeste på 27%, personbeskatningen er en flat sats på 15%, og sanntidsfakturarapportering (Online Számla) er obligatorisk. Innlevering skjer via skattemyndigheten NAV.
- 9%SelskapsskattLavest i EU
- up to 2%Lokal næringsskatt (HIPA)På nettoomsetning, kommunal
- 27%Mva. normalsatsHøyest i EU; redusert 18% & 5%
- 15%InntektskattFlatsats
- 13%Sosialkostnad - arbeidsgiverAnsatt 18,5 %
- 0%Utbytteskildeskatt (selskaper)Ingen kildeskatt på utbetalinger til selskaper
Selskapsformer og registrering
Et selskap registreres av selskapsdomstolen gjennom en advokat eller notar og føres inn i selskapsregisteret; reelle rettighetshavere registreres i et sentralt register som driftes av NAV.
| De viktigste selskapsformene | Kft. (aksjeselskap), Zrt. (privat allmennaksjeselskap), Nyrt. (børsnotert allmennaksjeselskap)[3][8]Kft. er standardvalget for de fleste virksomheter. |
|---|---|
| Minste aksjekapital | Kft.: 3 millioner HUF; Zrt.: 5 millioner HUF; Nyrt.: 20 millioner HUF[3][8] |
| Registreringer en ny arbeidsgiver må gjennom | Selskapsdomstolen (stiftelse) → NAV (skatt, mva., lønn, reelle rettighetshavere)[8][5] |
Andre lovpålagte krav
Forpliktelser utover innlevering av skattemelding som enhver operativ bedrift må oppfylle.
| Sanntidsrapportering av fakturaer (Online Számla) | Fakturadata rapporteres til NAV umiddelbart[6]Obligatorisk for alle fakturaer utstedt av mva.-registrerte avgiftspliktige, uten beløpsgrense, i XML-format. |
|---|---|
| Reelle rettighetshavere | En person som kontrollerer mer enn 25 %, registrert i NAV-registeret[8] |
| Innlevering av årsregnskap (e-beszámoló) | Innen 31. mai[4] |
| Oppbevaring av dokumenter | 8 år[4] |
Selskapsskatt (társasági adó)
| Sats | 9 %[1][5]En flate sats, den laveste selskapsskatten i EU. Et minimumsskattegrunnlag på 2 % av omsetningen gjelder hvis overskuddet er lavere. |
|---|---|
| Kommunal næringsskatt (HIPA) | Opptil 2 % av nettoomsetning[5]Fastsettes av den enkelte kommune basert på et justert netto omsetningsgrunnlag. Mellomstore og store bedrifter betaler i tillegg et innovasjonsbidrag på 0,3 %. |
| Skatt for små bedrifter (KIVA) | 10 % alternativ[5]En valgfri skatt på 10 % som erstatter selskapsskatt og arbeidsgiveravgift på 13 %, for bedrifter med en omsetning under 6 milliarder HUF. |
| Skattemelding og forskudd | Skattemelding innen 31. mai; kvartalsvise forskudd[5]Forskudd betales månedlig bare hvis foregående års skattebeløp overstiger 20 millioner HUF. |
Kildeskatter og utbytte
| Utbetalinger til selskaper | 0 %[1]Ungarn krever ikke kildeskatt på utbytte, renter eller royalties som utbetales til selskaper som ikke er skattemessig bosatt – en sentral egenskap for en holdingsjurisdiksjon. |
|---|---|
| Utbytte til fysiske personer bosatt i landet | 15 % + 13 % trygdeavgift[7]15 % alminnelig inntektsskatt pluss 13 % trygdeavgift, opp til et årlig tak (24 ganger minstelønnen). |
Merverdiavgift (mva.)
| Standard sats | 27 %[2][6]Den høyeste standard mva.-satsen i EU. |
|---|---|
| Reduserte satser | 18 % og 5 %[2][6]18 %: visse meieri- og bakeriprodukter, enkelte arrangementer. 5 %: nye boliger, medisiner, bøker, fjernvarme, enkelte matvarer. 0 % for eksport og EU-interne leveranser. |
| Fritaksgrense | 20 000 000 HUF (2026)[6]Hevet fra 18 millioner HUF; stiger ytterligere til 22 millioner HUF i 2027. |
| Mva.-melding | Månedlig, kvartalsvis eller årlig innen den 20.[6]Frekvens tildeles av NAV; fakturadata rapporteres i sanntid. |
Lønn: inntektsskatt og avgifter
Inntektsskatten er flate 15 %; arbeidsgiveren legger til 13 % i arbeidsgiveravgift, og arbeidstakeren betaler 18,5 % i trygdeavgift.
| Inntektsskatt (SZJA) | 15 % flate[7] |
|---|---|
| Trygdeavgift (arbeidsgiver) | 13 % av bruttolønn[7] |
| Trygdeavgift (arbeidstaker) | 18,5 % av bruttolønn[7]Pensjon 10 % + helse 7 % + arbeidsmarked 1,5 %. |
| Minstelønn | 322 800 HUF; garantert 373 200 HUF (2026)[7]Den garanterte minstelønnen gjelder for stillinger som krever fagbrev eller utdanning. |
| Rapportering | Månedlig ’08-melding innen den 12.[7] |
Andre skatter og avgifter for selskaper
Regnskap og finansielle rapporter
Skjemaer og innleveringer
Hver gjentakende skattemelding og rapport et typisk selskap forholder seg til, hva som utløser den, og hvor den sendes. Registreringstidspunkt og engangsinnleveringer er merket med "per hendelse".
| Skjema | Hva det er | Hvem som leverer | Frekvens | Frist | Sendes til |
|---|---|---|---|---|---|
TAO | Skattemelding for selskapsskatt[5] | Selskaper | årlig | 31. mai | NAVNAV |
HIPA | Skattemelding for kommunal næringsskatt[5] | Virksomheter | årlig | 31. mai; forskudd 15. mars og 15. september | Municipality (via NAV)NAV |
ÁFA | Mva.-melding + Online Számla[6] | Mva.-registrerte personer | månedlig | Den 20. i perioden; fakturadata i sanntid | NAVNAV |
08 | Lønnsmelding[7] | Alle arbeidsgivere | månedlig | Den 12. i den påfølgende måneden | NAVNAV |
e-beszámoló | Årsregnskap[4] | Selskaper | årlig | 31. mai | Company Information ServiceOBR |
Fødsels- og etterlevelseskalender
De samme innleveringene gruppert etter rytme – hva som gjentar seg når.
ÁFADen 20. i perioden; fakturadata i sanntid08Den 12. i den påfølgende måneden
TAO31. maiHIPA31. mai; forskudd 15. mars og 15. septembere-beszámoló31. mai
Kilder
Nummererte referanser sitert gjennom denne profilen. Lover lenker til konsoliderte tekster i det offisielle registeret.