Ungaria impozite pe profit
Ungaria (în UE, dar în afara euro - pragurile sunt în forinți) are cel mai scăzut impozit pe profit din UE, de 9%, plus un impozit local pe activitatea economică de până la 2%. TVA-ul este cel mai ridicat din UE, de 27%, impozitul pe venit este o cotă unică de 15%, iar raportarea facturilor în timp real (Online Számla) este obligatorie. Depunerea se face prin autoritatea fiscală NAV.
- 9%Impozit pe profitCel mai scăzut din UE
- up to 2%Impozit local pe activitatea economică (HIPA)Pe venitul net, municipal
- 27%Cotă standard TVACea mai ridicată din UE; reduse de 18% și 5%
- 15%Impozit pe venitCotă unică
- 13%Social - angajatorAngajat 18.5%
- 0%IMD pe dividende (companii)Fără IMD la plățile către companii
Forme juridice și înregistrare
O companie este înregistrată de tribunalul comercial prin intermediul unui avocat sau notar și înscrisă în registrul comerțului; beneficiarii reali sunt evidențiați într-un registru central administrat de NAV.
| Principalele forme juridice | Kft. (societate cu răspundere limitată), Zrt. (societate pe acțiuni închisă), Nyrt. (societate pe acțiuni deschisă)[3][8]Kft. este opțiunea implicită pentru majoritatea întreprinderilor. |
|---|---|
| Capital social minim | Kft.: 3 milioane HUF; Zrt.: 5 milioane HUF; Nyrt.: 20 milioane HUF[3][8] |
| Registre pe care le întâmpină un nou angajator | Tribunalul comercial (înființare) -> NAV (taxe, TVA, salarizare, beneficiar real)[8][5] |
Alte cerințe legale
Obligații dincolo de depunerea unei declarații fiscale pe care fiecare companie în activitate trebuie să le îndeplinească.
| Raportarea facturilor în timp real (Online Számla) | Datele facturilor raportate către NAV în mod imediat[6]Obligatoriu pentru toate facturile emise de contribuabili înregistrați în scopuri de TVA, fără prag de valoare, în format XML. |
|---|---|
| Beneficiari reali | O persoană care controlează mai mult de 25%, înregistrată în registrul NAV[8] |
| Depunerea situațiilor financiare anuale (e-beszámoló) | Până la 31 mai[4] |
| Păstrarea documentelor | 8 ani[4] |
Impozitul pe profit (társasági adó)
| Cotă | 9%[1][5]O cotă unică, cel mai scăzut nivel al impozitului pe profit din UE. Se aplică o bază fiscală minimă de 2% din cifra de afaceri dacă profitul este mai mic. |
|---|---|
| Impozitul local pe activități economice (HIPA) | Până la 2% din cifra de afaceri netă[5]Stabilit de fiecare municipalitate pe o bază de vânzări nete ajustate. Întreprinderile mijlocii și mari plătesc și o contribuție pentru inovare de 0,3%. |
| Impozitul pe întreprinderile mici (KIVA) | Opțiune de 10%[5]Un impozit opțional de 10% care înlocuiește impozitul pe profit și contribuția socială de 13%, pentru companiile cu o cifră de afaceri sub 6 miliarde HUF. |
| Declarație și plăți anticipate | Declarație până la 31 mai; plăți anticipate trimestriale[5]Plățile anticipate sunt lunare doar dacă obligația fiscală din anul precedent depășește 20 de milioane HUF. |
Impozite la sursă și dividende
| Plăți către companii | 0%[1]Ungaria nu percepe niciun impozit la sursă pe dividende, dobânzi sau redevențe plătite companiilor nerezidente, o caracteristică esențială a unei jurisdicții de tip holding. |
|---|---|
| Dividende către persoane fizice rezidente | 15% + 13% social[7]15% impozit pe venit plus o contribuție socială de 13%, până la un plafon anual (de 24 de ori salariul minim). |
TVA (áfa)
| Cotă standard | 27%[2][6]Cea mai ridicată cotă standard de TVA din UE. |
|---|---|
| Cote reduse | 18% și 5%[2][6]18%: anumite produse lactate și de panificație, unele evenimente. 5%: locuințe noi, medicamente, cărți, termoficare, unele alimente. 0% pentru exporturi și livrări intracomunitare. |
| Prag de scutire | 20.000.000 HUF (2026)[6]Majorat de la 18 milioane HUF; va crește în continuare la 22 de milioane HUF în 2027. |
| Declarație de TVA | Lunar, trimestrial sau anual până la data de 20[6]Frecvență atribuită de NAV; datele facturilor sunt raportate în timp real. |
Salarizare: impozit pe venit și contribuții
Impozitul pe venit este de 15% în cotă unică; angajatorul adaugă o contribuție socială de 13%, iar angajatul plătește o contribuție de asigurări sociale de 18,5%.
| Impozitul pe venit (SZJA) | 15% cotă unică[7] |
|---|---|
| Contribuția socială (angajator) | 13% din brut[7] |
| Asigurări sociale (angajat) | 18,5% din brut[7]Pensie 10% + sănătate 7% + piața muncii 1,5%. |
| Salariul minim | 322.800 HUF; garantat 373.200 HUF (2026)[7]Minimul garantat se aplică locurilor de muncă ce necesită calificare. |
| Raportare | Declarația lunară '08 până la data de 12[7] |
Alte impozite pe care le întâmpină companiile
Contabilitate și situații financiare
Formulare și depuneri
Fiecare declarație și raport recurent cu care se confruntă o companie obișnuită, ce le declanșează și unde se depun. Depunerile la înregistrare și cele unice sunt marcate cu „per eveniment”.
| Formular | Ce reprezintă | Cine depune | Frecvență | Termen limită | Depus la |
|---|---|---|---|---|---|
TAO | Declarația de impozit pe profit[5] | Companii | anual | 31 mai | NAVNAV |
HIPA | Declarația de impozit local pe activități economice[5] | Afaceri | anual | 31 mai; plăți anticipate 15 mar & 15 sep | Municipality (via NAV)NAV |
ÁFA | Declarație de TVA + Online Számla[6] | Persoane înregistrate în scopuri de TVA | lunar | Data de 20 a perioadei; datele facturilor în timp real | NAVNAV |
08 | Declarație privind salarizarea[7] | Toți angajatorii | lunar | A 12-a zi a lunii următoare | NAVNAV |
e-beszámoló | Situații financiare anuale[4] | Companii | anual | 31 mai | Company Information ServiceOBR |
Calendar de conformitate
Aceleași depuneri grupate după periodicitate, adică ce se repetă și când.
ÁFAData de 20 a perioadei; datele facturilor în timp real08A 12-a zi a lunii următoare
TAO31 maiHIPA31 mai; plăți anticipate 15 mar & 15 sepe-beszámoló31 mai
Surse
Referințe numerice citate în acest profil. Legile trimit la textele consolidate din registrul oficial.