Hongarije vennootschapsbelastingen
Hongarije (EU, maar buiten de euro - drempels zijn in forint) heeft de laagste vennootschapsbelasting van de EU met 9%, plus een lokale bedrijfsbelasting van maximaal 2%. De btw is met 27% de hoogste van de EU, de inkomstenbelasting is een vlak tarief van 15% en realtime factuurrapportage (Online Számla) is verplicht. Aangiften verlopen via de belastingdienst NAV.
- 9%VennootschapsbelastingLaagste in de EU
- up to 2%Lokale bedrijfsbelasting (HIPA)Over de netto-omzet, gemeentelijk
- 27%Standaard btw-tariefHoogste in de EU; verlaagd 18% & 5%
- 15%InkomstenbelastingVast tarief
- 13%Sociale lasten - werkgeverWerknemer 18,5%
- 0%Dividendbelasting (bedrijven)Geen dividendbelasting op uitkeringen aan bedrijven
Bedrijfsvormen en registratie
Een vennootschap wordt opgericht via de ondernemingsrechtbank door een advocaat of notaris en ingeschreven in het handelsregister, terwijl de UBO's worden geregistreerd in een centraal register dat wordt beheerd door de NAV.
| Belangrijkste rechtsvormen | Kft. (besloten vennootschap), Zrt. (commanditaire vennootschap op aandelen), Nyrt. (naamloze vennootschap)[3][8]De Kft. is de standaardkeuze voor de meeste ondernemingen. |
|---|---|
| Minimumkapitaal | Kft.: HUF 3m; Zrt.: HUF 5m; Nyrt.: HUF 20m[3][8] |
| Registerverplichtingen voor nieuwe werkgevers | Ondernemingsrechtbank (oprichting) → NAV (belasting, btw, loonadministratie, UBO)[8][5] |
Overige wettelijke verplichtingen
Verplichtingen naast het indienen van een belastingaangifte waar elke actieve vennootschap aan moet voldoen.
| Realtime factuurrapportage (Online Számla) | Factuurgegevens direct gerapporteerd aan NAV[6]Verplicht voor alle facturen uitgereikt door btw-plichtige belastingplichtigen, zonder drempelbedrag, in XML-formaat. |
|---|---|
| Ubo's | Een persoon die meer dan 25% controle uitoefent, geregistreerd in het NAV-register[8] |
| Indienen jaarrekening (e-beszámoló) | Vóór 31 mei[4] |
| Bewaartermijn documenten | 8 jaar[4] |
Vennootschapsbelasting (társasági adó)
| Tarief | 9%[1][5]Een vast tarief, de laagste nominale vennootschapsbelasting in de EU. Een minimale belastinggrondslag van 2% van de omzet is van toepassing als de winst lager is. |
|---|---|
| Lokale bedrijfsbelasting (HIPA) | Maximaal 2% van de netto-omzet[5]Vastgesteld door elke gemeente op basis van een aangepaste netto-omzetgrondslag. Middelgrote en grote ondernemingen betalen daarnaast 0,3% innovatiebijdrage. |
| Kleineondernemersbelasting (KIVA) | 10% alternatief[5]Een optionele belasting van 10% ter vervanging van de vennootschapsbelasting en de sociale bijdrage van 13%, voor ondernemingen met een omzet onder HUF 6mld. |
| Aangifte en voorlopige aanslagen | Aangifte vóór 31 mei; driemaandelijkse voorlopige aanslagen[5]Voorlopige aanslagen zijn alleen maandelijks verschuldigd als de aanslag van het voorgaande jaar hoger is dan HUF 20m. |
Bronbelastingen en dividenden
| Uitkeringen aan bedrijven | 0%[1]Hongarije heft geen bronbelasting op dividenden, rente of royalty's betaald aan niet-ingezetente vennootschappen - een belangrijk kenmerk voor holdingjurisdicties. |
|---|---|
| Dividenden aan ingezetente natuurlijke personen | 15% + 13% sociaal[7]15% inkomstenbelasting plus 13% sociale bijdrage, tot een jaarlijks plafond (24 keer het minimumloon). |
Btw (áfa)
| Standaardtarief | 27%[2][6]Het hoogste standaard btw-tarief in de EU. |
|---|---|
| Verlaagde tarieven | 18% en 5%[2][6]18%: bepaalde zuivel- en bakkerijproducten, sommige evenementen. 5%: nieuwbouw, medicijnen, boeken, stadsverwarming, sommige levensmiddelen. 0% voor uitvoer en intracommunautaire leveringen. |
| Vrijstellingsdrempel | HUF 20.000.000 (2026)[6]Verhoogd vanaf HUF 18m; stijgt verder naar HUF 22m in 2027. |
| Btw-aangifte | Maandelijks, per kwartaal of jaarlijks vóór de 20e[6]Frequentie toegewezen door NAV; factuurgegevens worden in real time gerapporteerd. |
Loonadministratie: inkomstenbelasting en premies
De inkomstenbelasting bedraagt een vlakke 15%; de werkgever voegt hier een sociale bijdrage van 13% aan toe en de werknemer betaalt 18,5% sociale premies.
| Inkomstenbelasting (SZJA) | 15% vlak[7] |
|---|---|
| Sociale bijdrageheffing (werkgever) | 13% van het bruto loon[7] |
| Sociale zekerheid (werknemer) | 18,5% van het bruto loon[7]Pensioen 10% + ziektekosten 7% + arbeidsmarkt 1,5%. |
| Minimumloon | HUF 322.800; gegarandeerd HUF 373.200 (2026)[7]Het gegarandeerde minimum geldt voor functies waarvoor een kwalificatie vereist is. |
| Rapportage | Maandelijkse aangifte '08 vóór de 12e[7] |
Overige belastingen voor bedrijven
Boekhouding en jaarrekening
Formulieren & aangiften
Elke periodieke aangifte en rapportage waar een doorsnee bedrijf mee te maken heeft, wat de aanleiding is en waar deze naartoe gaat. Registratie- en eenmalige aangiften zijn gemarkeerd als “per gebeurtenis”.
| Formulier | Wat het is | Wie aangifte doet | Frequentie | Deadline | Ingediend bij |
|---|---|---|---|---|---|
TAO | Aangifte vennootschapsbelasting[5] | Vennootschappen | jaarlijks | 31 mei | NAVNAV |
HIPA | Aangifte lokale bedrijfsbelasting[5] | Ondernemingen | jaarlijks | 31 mei; voorlopige aanslagen 15 mrt & 15 sep | Municipality (via NAV)NAV |
ÁFA | Btw-aangifte + Online Számla[6] | Btw-plichtigen | maandelijks | 20e van de periode; factuurgegevens in real time | NAVNAV |
08 | Loonheffingenaangifte[7] | Alle werkgevers | maandelijks | 12e van de volgende maand | NAVNAV |
e-beszámoló | Jaarrekening[4] | Vennootschappen | jaarlijks | 31 mei | Company Information ServiceOBR |
Nalevingsoverzicht
Dezelfde aangiften gegroepeerd op ritme - wat wanneer terugkeert.
ÁFA20e van de periode; factuurgegevens in real time0812e van de volgende maand
TAO31 meiHIPA31 mei; voorlopige aanslagen 15 mrt & 15 sepe-beszámoló31 mei
Bronnen
Genummerde verwijzingen die in dit profiel worden aangehaald. Wetten linken naar geconsolideerde teksten in het officiële register.