Hungria impostos das empresas
A Hungria (na UE, mas fora do euro - os limites estão em forintes) tem o IRC mais baixo da UE, a 9%, acrescido de um imposto municipal sobre a atividade económica até 2%. O IVA é o mais alto da UE, a 27%, o imposto sobre o rendimento singular é uma taxa fixa de 15% e o reporte de faturas em tempo real (Online Számla) é obrigatório. A entrega é feita através da autoridade fiscal NAV.
- 9%Imposto sobre o rendimento das pessoas coletivasO mais baixo da UE
- up to 2%Imposto municipal sobre a atividade económica (HIPA)Sobre o volume de negócios líquido, municipal
- 27%Taxa normal de IVAO mais alto da UE; reduzido a 18% e 5%
- 15%Imposto sobre o rendimentoTaxa fixa
- 13%Social - entidade empregadoraTrabalhador 18.5%
- 0%Retenção na fonte de dividendos (empresas)Sem retenção na fonte em pagamentos a empresas
Formas societárias e registo
Uma empresa é registada no tribunal de comércio através de um advogado ou notário e inscrita no registo comercial; os beneficiários efetivos constam de um registo central gerido pela NAV.
| Principais formas jurídicas | Kft. (sociedade por quotas), Zrt. (sociedade anónima fechada), Nyrt. (sociedade anónima aberta)[3][8]A Kft. é a opção predefinida para a maioria das empresas. |
|---|---|
| Capital social mínimo | Kft.: 3m HUF; Zrt.: 5m HUF; Nyrt.: 20m HUF[3][8] |
| Registos que um novo empregador deve cumprir | Tribunal de comércio (constituição) -> NAV (impostos, IVA, salários, beneficiário efetivo)[8][5] |
Outros requisitos legais
Obrigações para além da entrega da declaração fiscal que todas as empresas em atividade devem cumprir.
| Comunicação de faturas em tempo real (Online Számla) | Dados de faturas comunicados à NAV de imediato[6]Obrigatório para todas as faturas emitidas por sujeitos passivos de IVA, sem limite de valor, em formato XML. |
|---|---|
| Beneficiários efetivos | Pessoa que controla mais de 25%, registada no registo da NAV[8] |
| Entrega do relatório anual (e-beszámoló) | Até 31 de maio[4] |
| Conservação de documentos | 8 anos[4] |
Imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas (társasági adó)
| Taxa | 9%[1][5]Uma taxa fixa, a taxa de imposto sobre as sociedades mais baixa da UE. Aplica-se uma matéria coletiva mínima de 2% da receita se o lucro for inferior. |
|---|---|
| Imposto local sobre as atividades económicas (HIPA) | Até 2% da receita líquida[5]Definido por cada município com base numa base de vendas líquidas ajustada. As empresas médias e grandes também pagam uma contribuição para a inovação de 0.3%. |
| Imposto sobre as pequenas empresas (KIVA) | Alternativa de 10%[5]Um imposto opcional de 10% que substitui o imposto sobre as sociedades e a contribuição social de 13%, para empresas com receitas inferiores a 6 mil milhões de HUF. |
| Declaração e pagamentos por conta | Declaração até 31 de maio; pagamentos por conta trimestrais[5]Os pagamentos por conta só são mensais se a coleta do ano anterior exceder 20 milhões de HUF. |
Retenções na fonte e dividendos
| Pagamentos a empresas | 0%[1]A Hungria não aplica retenção na fonte sobre dividendos, juros ou royalties pagos a empresas não residentes, o que constitui uma caraterística fundamental de jurisdição de 'holding'. |
|---|---|
| Dividendos a particulares residentes | 15% + 13% de contribuição social[7]15% de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares mais uma contribuição social de 13%, até um limite máximo anual (24 vezes o salário mínimo). |
IVA (áfa)
| Taxa normal | 27%[2][6]A taxa normal de IVA mais alta da UE. |
|---|---|
| Taxas reduzidas | 18% e 5%[2][6]18%: certos produtos lácteos e de padaria, alguns eventos. 5%: habitação nova, medicamentos, livros, aquecimento urbano, alguns alimentos. 0% para exportações e transmissões intracomunitárias. |
| Limiar de isenção | 20,000,000 HUF (2026)[6]Aumentado de 18m HUF; sobe ainda para 22m HUF em 2027. |
| Declaração de IVA | Mensal, trimestral ou anual até ao dia 20[6]Periodicidade atribuída pela NAV; os dados das faturas são comunicados em tempo real. |
Salários: imposto sobre o rendimento e contribuições
O imposto sobre o rendimento é uma taxa fixa de 15%; a entidade empregadora acrescenta uma contribuição social de 13% e o trabalhador paga uma contribuição para a segurança social de 18.5%.
| Imposto sobre o rendimento (SZJA) | 15% fixo[7] |
|---|---|
| Imposto de contribuição social (empregador) | 13% do valor bruto[7] |
| Segurança social (trabalhador) | 18.5% do valor bruto[7]Pensão 10% + saúde 7% + mercado de trabalho 1.5%. |
| Salário mínimo | 322,800 HUF; garantido 373,200 HUF (2026)[7]O mínimo garantido aplica-se a cargos que exijam qualificações. |
| Reporting | Declaração '08 mensal até ao dia 12[7] |
Outros impostos pagos pelas empresas
Contabilidade e demonstrações financeiras
Declarações e entregas
Todas as declarações e relatórios recorrentes com que uma empresa típica se depara, respetivos gatilhos e entidades recetoras. As entregas no momento do registo e pontuais estão marcadas como "por evento".
| Formulário | O que é | Quem entrega | Frequência | Prazo | Entidade recetora |
|---|---|---|---|---|---|
TAO | Declaração de IRC[5] | Empresas | anual | 31 de maio | NAVNAV |
HIPA | Declaração de imposto local sobre as atividades económicas[5] | Empresas | anual | 31 de maio; pagamentos por conta a 15 de mar e 15 de set | Municipality (via NAV)NAV |
ÁFA | Declaração de IVA + Online Számla[6] | Sujeitos passivos de IVA | mensal | Dia 20 do período; dados das faturas em tempo real | NAVNAV |
08 | Declaração de salários[7] | Todas as entidades empregadoras | mensal | Dia 12 do mês seguinte | NAVNAV |
e-beszámoló | Relatório anual[4] | Empresas | anual | 31 de maio | Company Information ServiceOBR |
Calendário de obrigações fiscais
As mesmas obrigações agrupadas por periodicidade - o que ocorre e quando.
ÁFADia 20 do período; dados das faturas em tempo real08Dia 12 do mês seguinte
TAO31 de maioHIPA31 de maio; pagamentos por conta a 15 de mar e 15 de sete-beszámoló31 de maio
Fontes
Referências numeradas citadas ao longo deste perfil. As leis remetem para os textos consolidados no registo oficial.