Ungārija uznēmumu nodokļi
Ungārijai (kas ir ES dalībvalsts, bet neizmanto eiro – sliekšņi ir forintos) ir ES zemākais uzņēmumu ienākuma nodoklis 9% apmērā, kā arī vietējais uzņēmējdarbības nodoklis līdz 2%. PVN ir augstākais ES – 27%, iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir fiksēts 15% apmērā, un reāllaika rēķinu ziņošana (Online Számla) ir obligāta. Deklarēšana notiek caur nodokļu iestādi NAV.
- 9%Uzņēmumu ienākuma nodoklisZemākais ES
- up to 2%Vietējais uzņēmējdarbības nodoklis (HIPA)No neto ieņēmumiem, pašvaldības
- 27%PVN standarta likmeAugstākā ES; samazinātā 18% un 5%
- 15%Iedzīvotāju ienākuma nodoklisFiksēta likme
- 13%Sociālās iemaksas – darba devējsDarbinieks 18,5%
- 0%Dividenžu iedzīvotāju ienākuma nodoklis (uzņēmumiem)NIN netiek piemērots maksājumiem uzņēmumiem
Uzņēmumu formas un reģistrācija
Uzņēmumu reģistrē uzņēmumu tiesa, izmantojot zvērinātu advokātu vai notāru, un ieraksta uzņēmumu reģistrā; patiesā labuma guvēji tiek reģistrēti centrālajā reģistrā, ko pārvalda NAV.
| Galvenās juridiskās formas | Kft. (slēgta sabiedrība ar ierobežotu atbildību), Zrt. (slēgta akciju sabiedrība), Nyrt. (atvērta akciju sabiedrība)[3][8]Kft. ir noklusējuma izvēle lielākajai daļai uzņēmumu. |
|---|---|
| Minimālais pamatkapitāls | Kft.: 3 milj. HUF; Zrt.: 5 milj. HUF; Nyrt.: 20 milj. HUF[3][8] |
| Reģistri, ar kuriem saskaras jauns darba devējs | Uzņēmumu tiesa (reģistrācija) → NAV (nodokļi, PVN, darba samaksa, PLG)[8][5] |
Citas likumā noteiktās prasības
Saistības, kas pārsniedz nodokļu deklarācijas iesniegšanu un kas ir jāizpilda katram strādājošam uzņēmumam.
| Reāllaika rēķinu ziņošana (Online Számla) | Rēķinu dati tiek paziņoti NAV nekavējoties[6]Obligāti visiem PVN maksātāju izrakstītajiem rēķiniem XML formātā bez vērtības sliekšņa. |
|---|---|
| Patiesā labuma guvēji | Persona, kura kontrolē vairāk nekā 25%, reģistrēta NAV reģistrā[8] |
| Gada pārskata iesniegšana (e-beszámoló) | Līdz 31. maijam[4] |
| Dokumentu glabāšana | 8 gadi[4] |
Uņēmumu ienākuma nodoklis (társasági adó)
| Likme | 9%[1][5]Fiksēta likme, kas ir zemākā uzņēmumu ienākuma nodokļa likme ES. Ja peļņa ir mazāka, tiek piemērota minimālā nodokļa bāze 2% apmērā no ieņēmumiem. |
|---|---|
| Vietējais uzņēmējdarbības nodoklis (HIPA) | Līdz 2% no neto ieņēmumiem[5]Katras pašvaldības noteikts nodoklis, kura pamatā ir koriģētie neto ieņēmumi no pārdošanas. Vidējie un lielie uzņēmumi maksā arī 0,3% inovāciju iemaksu. |
| Mazo uzņēmumu nodoklis (KIVA) | 10% alternatīva[5]Izvēles 10% nodoklis, kas aizstāj uzņēmumu ienākuma nodokli un 13% sociālo iemaksu, uzņēmumiem, kuru ieņēmumi nepārsniedz 6 mlrd. HUF. |
| Deklarācija un avansi | Deklarācija līdz 31. maijam; ceturkšņa avansi[5]Avansi ir maksājami reizi mēnesī tikai tad, ja iepriekšējā gada saistības pārsniedz 20 milj. HUF. |
Ieturējuma nodokļi un dividendes
| Maksājumi uzņēmumiem | 0%[1]Ungārija neietur nodokli no dividendēm, procentiem vai autoratlīdzības, kas izmaksātas Nerezidentu uzņēmumiem – tā ir galvenā holdinga jurisdikcijas iezīme. |
|---|---|
| Dividendes rezidentiem – fiziskām personām | 15% + 13% sociālā iemaksa[7]15% iedzīvotāju ienākuma nodoklis plus 13% sociālā iemaksa līdz gada griestiem (24 reizes lielāka par minimālo algu). |
Pievienotās vērtības nodoklis (PVN)
| Standarta likme | 27%[2][6]Augstākā standarta PVN likme ES. |
|---|---|
| Samazinātās likmes | 18% un 5%[2][6]18%: noteikti piena un maizes izstrādājumi, daži pasākumi. 5%: jauni mājokļi, medikamenti, grāmatas, centralizētā apkure, daži pārtikas produkti. 0% eksportam un piegādēm ES ietvaros. |
| Atbrīvojuma slieksnis | 20 000 000 HUF (2026)[6]Palielināts no 18 milj. HUF; 2027. gadā tas tiks vēl palielināts līdz 22 milj. HUF. |
| PVN deklarācija | Katru mēnesi, ceturksni vai gadu līdz 20. datumam[6]Biežumu nosaka NAV; rēķinu dati tiek ziņoti reāllaikā. |
Darba samaksa: ienākuma nodoklis un iemaksas
Ienākuma nodoklis ir fiksēts 15% apmērā; darba devējs pievieno 13% sociālo iemaksu, bet darba ņēmējs maksā 18,5% sociālās apdrošināšanas iemaksu.
| Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (SZJA) | 15% fiksēts[7] |
|---|---|
| Sociālās iemaksas nodoklis (darba devējam) | 13% no bruto[7] |
| Sociālā apdrošināšana (darba ņēmējam) | 18,5% no bruto[7]Pensija 10% + veselība 7% + darba tirgus 1,5%. |
| Minimālā alga | 322 800 HUF; garantētā 373 200 HUF (2026)[7]Garantētais minimums attiecas uz darbiem, kam nepieciešama kvalifikācija. |
| Pārskati | Ikmēneša 08. deklarācija līdz 12. datumam[7] |
Citi nodokļi, ar kuriem saskaras uzņēmumi
Grāmatvedība un finanšu pārskati
Veidlapas un deklarācijas
Katra regulārā deklarācija un pārskats, ar ko saskaras tipisks uzņēmums, kas ir tās iesniegšanas iemesls un kur tā tiek iesniegta. Reģistrācijas brīža un vienreizējie ziņojumi ir atzīmēti ar “reizi notikumā”.
| Veidlapa | Kas tas ir | Kas iesniedz | Biežums | Termiņš | Iesniedzējs |
|---|---|---|---|---|---|
TAO | Uznēmumu ienākuma nodokļa deklarācija[5] | Uzņēmumi | katru gadu | 31. maijs | NAVNAV |
HIPA | Vietējā uzņēmējdarbības nodokļa deklarācija[5] | Uzņēmumi | katru gadu | 31. maijs; avansi 15. martā un 15. septembrī | Municipality (via NAV)NAV |
ÁFA | PVN deklarācija un Online Számla[6] | PVN reģistrētas personas | mēnesī | Perioda 20. datums; rēķinu dati reāllaikā | NAVNAV |
08 | Darba samaksas deklarācija[7] | Visi darba devēji | mēnesī | Nākamā mēneša 12. datums | NAVNAV |
e-beszámoló | Gada pārskats[4] | Uzņēmumi | katru gadu | 31. maijs | Company Information ServiceOBR |
Atbilstības kalendārs
Tās pašas deklarācijas, kas sagrupētas pēc ritma: kas un kad atkārtojas.
ÁFAPerioda 20. datums; rēķinu dati reāllaikā08Nākamā mēneša 12. datums
TAO31. maijsHIPA31. maijs; avansi 15. martā un 15. septembrīe-beszámoló31. maijs
Avoti
Numurētas atsauces, kas citētas visā šajā profilā. Saitēs uz likumiem ir pieejami konsolidētie teksti oficiālajā reģistrā.