Ungarn selskabsskatter
Ungarn (i EU, men uden for euroen - beløbsgrænser er i forint) har EU's laveste selskabsskat på 9 % samt en lokal erhvervsskat på op til 2 %. Momsen er EU's højeste med 27 %, indkomstskatten er en fast sats på 15 %, og fakturarapportering i realtid (Online Számla) er obligatorisk. Indberetning sker via skattemyndigheden NAV.
- 9%SelskabsskatLaveste i EU
- up to 2%Lokal erhvervsskat (HIPA)Af nettoomsætning, kommunal
- 27%Momssats (standard)Højeste i EU; nedsatte satser på 18 % og 5 %
- 15%IndkomstskatFast sats
- 13%Sociale bidrag - arbejdsgiverMedarbejder 18,5 %
- 0%Udbudt kildebeskatning af udbytte (selskaber)Ingen kildebeskatning af betalinger til selskaber
Selskabsformer og registrering
Et selskab registreres ved skifteretten gennem en advokat eller notar og optages i selskabsregistret; reelle ejere registreres i et centralt register, der føres af NAV.
| De vigtigste selskabsformer | Kft. (anpartsselskab), Zrt. (unionsanpartsselskab ved aktier), Nyrt. (aktieselskab)[3][8]Kft. er standardvalget for de fleste virksomheder. |
|---|---|
| Minimumsaktiekapital | Kft.: 3 mio. HUF; Zrt.: 5 mio. HUF; Nyrt.: 20 mio. HUF[3][8] |
| Registreringer som en ny arbejdsgiver skal opfylde | Skifteretten (stiftelse) → NAV (skat, moms, lønadministration, reel ejer)[8][5] |
Andre lovmæssige krav
Forpligtelser ud over indgivelse af skatteangivelse, som enhver aktiv virksomhed skal opfylde.
| Fakturering i realtid (Online Számla) | Fakturadata indberettes til NAV med det samme[6]Obligatorisk for alle fakturaer udstedt af momsregistrerede afgiftspligtige personer, uden beløbsgrænse, i XML-format. |
|---|---|
| Reelle ejere | En person, der kontrollerer mere end 25 %, registreret i NAV-registret[8] |
| Indsendelse af årsrapport (e-beszámoló) | Senest den 31. maj[4] |
| Opbevaring af dokumenter | 8 år[4] |
Selskabsskat (társasági adó)
| Sats | 9 %[1][5]En flad sats, den laveste primære selskabsskat i EU. Et minimumsskattegrundlag på 2 % af omsætningen gælder, hvis overskuddet er lavere. |
|---|---|
| Lokalskat for virksomheder (HIPA) | Op til 2 % af nettoomsætningen[5]Fastsat af den enkelte kommune på et justeret grundlag af nettosalg. Mellemstore og store virksomheder betaler desuden et innovationsbidrag på 0,3 %. |
| Mellem- og småvirksomhedsskat (KIVA) | 10 % alternativ[5]En valgfri skat på 10 %, der erstatter selskabsskatten og det sociale bidrag på 13 %, for virksomheder med en omsætning under 6 mia. HUF. |
| Angivelse og acontobetalinger | Angivelse senest den 31. maj; kvartalsvise acontobetalinger[5]Acontobetalinger er kun månedlige, hvis det foregående års skattepligt overstiger 20 mio. HUF. |
Kildebeskatning og udbytte
| Betalinger til selskaber | 0 %[1]Ungarn opkræver ikke kildebeskatning af udbytte, renter eller royalties udbetalt til udenlandske selskaber – et centralt kendetegn ved et holdingselskabsjurisdiktion. |
|---|---|
| Udbytte til fysiske personer med bopæl i landet | 15 % + 13 % socialt bidrag[7]15 % i indkomstskat plus et socialt bidrag på 13 %, op til et årligt loft (24 gange mindstelønnen). |
Moms (áfa)
| Standardsats | 27 %[2][6]Den højeste momssats i EU. |
|---|---|
| Reducerede satser | 18 % og 5 %[2][6]18 %: visse mejeriprodukter og bageriprodukter, visse arrangementer. 5 %: nyt boligbyggeri, medicin, bøger, fjernvarme, visse fødevarer. 0 % for eksport og EU-interne leverancer. |
| Fritagelsesgrænse | 20.000.000 HUF (2026)[6]Hævet fra 18 mio. HUF; stiger yderligere til 22 mio. HUF i 2027. |
| Momsangivelse | Månedlig, kvartalsvis eller årlig senest den 20.[6]Frekvens fastsættes af NAV; fakturadata indberettes i realtid. |
Løn: indkomstskat og bidrag
Indkomstskatten er en fast sats på 15 %; arbejdsgiveren lægger et socialt bidrag på 13 % til, og medarbejderen betaler et socialt sikringsbidrag på 18,5 %.
| Indkomstskat (SZJA) | 15 % fast[7] |
|---|---|
| Socialt bidrag (arbejdsgiver) | 13 % af bruttolønnen[7] |
| Social sikring (medarbejder) | 18,5 % af bruttolønnen[7]Pension 10 % + sundhed 7 % + arbejdsmarked 1,5 %. |
| Mindsteløn | 322.800 HUF; garanteret 373.200 HUF (2026)[7]Den garanterede mindsteløn gælder for jobs, der kræver en kvalifikation. |
| Rapportering | Månedlig ’08-angivelse senest den 12.[7] |
Andre skatter, som virksomheder skal betale
Regnskab og årsregnskaber
Formularer og indberetninger
Hver enkelt løbende angivelse og rapport, som en typisk virksomhed håndterer, hvad der udløser den, og hvor den skal sendes hen. Registreringstidspunkter og engangsindberetninger er markeret med "pr. hændelse".
| Formular | Hvad det er | Hvem der indberetter | Frekvens | Frist | Indsendt til |
|---|---|---|---|---|---|
TAO | Selskabsskatteangivelse[5] | Selskaber | årligt | 31. maj | NAVNAV |
HIPA | Lokalskatteangivelse for virksomheder[5] | Virksomheder | årligt | 31. maj; acontobetalinger den 15. marts og den 15. september | Municipality (via NAV)NAV |
ÁFA | Momsangivelse + Online Számla[6] | Momsregistrerede personer | månedligt | Den 20. i perioden; fakturadata i realtid | NAVNAV |
08 | Lønangivelse[7] | Alle arbejdsgivere | månedligt | Den 12. i den efterfølgende måned | NAVNAV |
e-beszámoló | Årsrapport[4] | Selskaber | årligt | 31. maj | Company Information ServiceOBR |
Compliance-kalender
De samme indberetninger grupperet efter rytme - hvad der gentager sig hvornår.
ÁFADen 20. i perioden; fakturadata i realtid08Den 12. i den efterfølgende måned
TAO31. majHIPA31. maj; acontobetalinger den 15. marts og den 15. septembere-beszámoló31. maj
Kilder
Nummererede referencer citeret gennem hele denne profil. Love linker til konsoliderede tekster i det officielle register.