Mis on pangakonto võrdlemine? Samm-sammuline juhend

Pangakonto võrdlemine (bank reconciliation) on kontroll selle kohta, kas teie pearaamatu pangasaldo ja panga enda arvestus klapivad, ning kõigi nende vaheliste erinevuste uurimine. See on raamatupidamises kõige lähedasem asi igakuisele välisauditile, kuna pangakonto väljavõte on tõend, mille on koostanud osapool, kes pole huvitatud teie raamatupidamise moonutamisest.

Kontroll ise on lihtne. Põhjused, miks need kaks numbrit erinevad, teevadki selle tegevuse vajalikuks.

Miks need üldse erinevad?

Pearaamat ja väljavõte kajastavad sama tegelikkust erinevatel aegadel:

• Ajaline nihe. Te kirjendate tarnija makse 30. juunil, pank teostab selle 2. juulil. Raha on teie raamatupidamistest läinud, aga panga arvel veel mitte.
• Teile seni teadmata kanded. Pangatasud, intressid, valuutavahetustasud, otsekorraldused, klient, kes maksab teile sellest eelnevalt teatamata - pank teab neist enne teid.
• Vead. Teie tehtud (vale summa sisestatud, makse topelt kirjendatud) või harvadel juhtudel panga tehtud.
• Pettus. Makse, milleks te pole luba andnud. See on põhjus, miks konto võrdlemine on sisekontrollimeede, mitte pelgalt koristustöö: see on sageli ainus rutiinne protsess, mis sellise olukorra avastab.

Erinevus on normaalne. Selgituseta erinevus on aga probleem, mis vajab lahendamist.

Juhend samm-sammult

Võrdleme juunikuud järgmise näite abil eurodes:

1. samm - Korrigeerige lõppseise. Pearaamatu saldo kontol 2710 seisuga 30. juuni: 6200 €. Pangakonto väljavõtte lõppsaldo seisuga 30. juuni: 6845 €. Selgitamist vajav erinevus: 645 €.

2. samm - Importige väljavõte. Laadige panga enda fail, selle ainsana PDF-ist sisestamise asemel: camt.053 (ISO 20022 standard) või vanem MT940. Mõlemat toetab POST /v1/bank/statements/import, mis loob pangatehingud koos kuupäevade, summade, vastaspoole nimede, IBAN-ide ja makseselgitustega.

3. samm - Sobitage kokkulangevad kanded. Käige väljavõtte read avatud kannete vastu läbi:

Väljavõtte rida	Pearaamatu kanne
+1210 UAB Alfa, viide "S-1041"	Müügiarve S-1041 - täielikult tasutud
−121 Lieferant GmbH	Ostuarve L-77 - täielikult tasutud
−18 "Account maintenance fee"	Pearaamatus puudub - uus kulu

4. samm - Kirjendage üles see, mida ainult pank teadis. 18 € suuruse tasu kohta dokument puudub; see kantakse raamatupidamisse otse väljavõtte alusel:

Konto	Deebet	Kreedit
6800 Finantskulud	18
2710 Pank		18

5. samm - Loetlege tõelised ajalised nihked. 30. juuni tarnija makse 663 €, mille pank teostab 2. juulil: see on õigesti teie pearaamatus ja õigesti puudub juunikuu väljavõttest. See ei vaja eraldi kannet, vaid üksnes loetellu kandmist.

6. samm - Tõendage konto võrdlemise õigsust.

Pangakonto väljavõtte lõppsaldo          6,845
− teel olevad maksed                     −663
+ panga poolt juba kinni peetud ja nüüd kirjendatud tasu  +18   (pärast 4. sammu juba mõlemas)
= Võrreldud pearaamatu saldo            6,200 ✓

Pearaamatu saldo on kinnitatud. Kõik, mida sel sammul ei suudeta selgitada, ongi põhjus, miks te konto võrdlemise ette võtsite.

7. samm - Lukustage periood. Kui pank, nõuded ja kohustused on võrreldud, saab arvestusperioodi sulgeda ja lukustada, et võrreldud andmeid ei oleks enam võimalik muuta.

Kui suur osa sellest on automaatne?

Suurem osa. Makse sobitamine arvega on mustrituvastustöö: summa, viide, vastaspool, IBAN. Nordlet funktsioon POST /v1/bank/transactions/suggest-matches hindab iga avatud arvet väljavõtte rea suhtes ja tagastab järjestatud kandidaadid koos iga skoori tagamaadega:

Signaal	Kaal
Summa võrdub arve järelejäänud salgoga	+50
Dokumendi number esineb makseselgituses	+40
Vastaspoole IBAN ühtib partneri pangakontoga	+30
Vastaspoole nimi ühtib partneri nimega	+20

Makse, mis katab kõik neli punkti, on üheselt mõistetav. Vastavuse kinnitamine käsuga POST /v1/bank/transactions/match laekumiste osas arve tasutuks, kannab need pearaamatusse ja uuendab arve maksekstaatuse väärtusele partial või paid, käivitades sündmuse sale_invoice.paid, millele allavoolu asuvad süsteemid saavad reageerida.

Inimkätesse jääb see, mis peabki sinna jääma: osalised maksed, üks ülekanne, mis katab viis arvet, viiteta maksed ja kõik juhud, kus summa ei klapi mingil põhjusel, mida pole kirja pandud. Pangaimpordi juhend käsitleb failivorminguid ja impordiprotsessi üksikasjalikult.

Kuidas teha seda korrektselt?

• Võrrelge vähemalt kord kuus, võimalusel kord nädalas. Erinevusi on odav selgitada seni, kuni need on värsked, ja kulukas neid kvartal hiljem tagantjärele rekonstrueerida.
• Ärge kunagi sundige saldosid klappima. Ebakõlade varjamiseks tehtud korrigeerimiskanne hävitab kogu sisekontrolli väärtuse. Kui saldod ei klapi, on midagi valesti ja see on väärtuslik teave.
• Võrrelge kõiki kontosid. Iga pangakontot, iga valuutat, iga kaarti. Konto, mida keegi ei jälgi, on see, millel tekivad probleemid.
• Uurige vanu sobitamata kandeid. Väljavõtte rida, mis on kolm kuud sobitamata, ei oota oma arvet; see on puuduv dokument, duplikaat või viga.
• Jaotage ülesandeid seal, kus võimalik. Isik, kes saab liigutada raha, ei tohiks olla ainus, kes pangakontosid võrdleb.

FAQ

Mis on pangakonto võrdlemine lihtsas keeles?

Teie pangakonto raamatupidamisandmete võrdlemine panga enda väljavõttega, millele järgneb kõigi erinevuste – ajaliste nihete, kirjendamata kannete või vigade – selgitamine, kuni need kaks klapivad.

Millistes vormingutes saab pangaväljavõtteid importida?

Nordlet toetab vormingut camt.053 (kogu SEPA piirkonnas kasutusel olev ISO 20022 XML-standard) ja MT940, mis on paljude pankade poolt siiani pakutav vanem SWIFT-vorming. Mõlemat imporditakse sama liidese kaudu ja need loovad identsed pangatehingud.

Mis on võrdluskande objekt?

Mis tahes asjaolu, mis selgitab õiguspäraselt erinevust kahe saldo vahel teatud ajahetkel – kõige sagedamini esitatud, kuid veel tasaarveldamata maksed, veel laekumata sissemaksed ja pearaamatusse veel kandmata pangatasud.

Kui tihti tuleks pangakontot võrrelda?

Kuuajane intervall on raamatupidamise miinimum, sest ilma selleta ei saa perioodi usaldusväärselt sulgeda. Iganädalane või igapäevane kontroll on aga operatiivselt parem: see hoiab nõuete seisu ajakohasena ja lühendab ajavahemikku, mil volitamata makse võib jääda märkamatuks.

Mis saab siis, kui kontod ei klapi?

Siis tuleb peatuda ja leida põhjus – selles seisnebki selle tegevuse mõte. Tavalisteks põhjusteks on topelt kirjendatud tehing, valesti sisestatud summa, valele kontole kantud makse või väljavõtte rida, mida keegi ei tunne ära. Ärge kunagi tehke tasakaalustavat kannet lihtsalt selleks, et erinevus kaoks.