Impôt sur les sociétés pour les PME
Le taux d'impôt sur les sociétés le plus bas qu'une petite entreprise ou une entreprise nouvellement créée peut payer dans chaque pays, ainsi que les conditions pour y prétendre. Plusieurs pays n'imposent que les bénéfices distribués, de sorte que les bénéfices non distribués sont effectivement taxés à 0 %.
| Conditions | ||
|---|---|---|
| Estonie | 0% | 0 % sur les bénéfices non distribués ou réinvestis; 22 % applicables uniquement en cas de distribution. Cela s'applique à toutes les sociétés, quelle que soit leur taille. |
| Lettonie | 0% | 0 % sur le benefice conserve; l'impot (20 %, soit 20/80) s'applique uniquement lorsque le benefice est distribue. Il existe egalement une taxe facultative sur le chiffre d'affaires des micro-entreprises. |
| Lituanie | 0% | Deux premières périodes fiscales pour les nouvelles petites entreprises (bénéfice ≤ 300 000 €, actionnaires personnes physiques); 7 % pour les petites entreprises par la suite. |
| Roumanie | 1% | Régime des microentreprises : 1 % sur le chiffre d'affaires inférieur à 100 000 € (l'ancien palier de 3 % et le plafond de 250 000 € ont été supprimés pour 2026), sous conditions d'activité et d'effectif ; 16 % de taux standard par ailleurs. |
| Malte | ~5% | Taux nominal de 35 %, mais le remboursement de 6/7 aux actionnaires sur les bénéfices commerciaux distribués ramène le taux effectif à environ 5 % - pour les sociétés de toute taille. |
| Hongrie | 9% | Le taux forfaitaire de 9 % est déjà le plus bas de l'UE; une taxe optionnelle pour les petites entreprises (KIVA) peut remplacer l'impôt sur les sociétés et la cotisation sociale. |
| Pologne | 9% | Pour les petites entreprises (chiffre d'affaires inférieur à 2 millions d'euros) et les sociétés au cours de leur premier exercice fiscal, à l'exclusion des plus-values. |
| Bulgarie | 10% | Taux unique ; pas d'allègement spécifique pour les petites entreprises. |
| Croatie | 10% | Pour les sociétés réalisant un chiffre d'affaires inférieur ou égal à 1 million d'euros, et 18 % au-delà. |
| Slovaquie | 10% | Pour les sociétés dont le chiffre d'affaires n'excède pas 100 000 € ; taux standard de 21 % et 24 % pour les grandes entreprises (assiette fiscale supérieure à 5 millions d'euros). |
| Irlande | 12.5% | 12,5 % sur les revenus commerciaux pour les sociétés de toute taille; les nouvelles sociétés peuvent bénéficier d'une exonération de démarrage pouvant aller jusqu'à 3 ans qui réduit l'impôt dû. |
| Luxembourg | 14% | 14 % d'impôt sur le revenu des sociétés sur le bénéfice imposable jusqu'à 175 000 € (avant la surtaxe de 7 % et l'impôt commercial communal). |
| Chypre | 15% | Pas de taux réduit pour les petites entreprises ; le taux de 15 % (relevé de 12,5 % pour 2026) s'applique aux entreprises de toutes tailles. |
| Espagne | 15% | 15 % pour les entreprises nouvellement créées au cours de leurs deux premiers exercices bénéficiaires; des tranches réduites de 19 à 23 % s'appliquent par ailleurs aux plus petites entreprises. |
| France | 15% | 15 % sur les premiers 42 500 € de bénéfice pour les PME (chiffre d'affaires inférieur à 10 M€, détenues à 75 % au moins par des personnes physiques); 25 % au-delà. |
| Portugal | 15% | 15 % sur les premiers 50 000 € de bénéfice imposable pour les PME et les petites ETI; taux standard de 19 % au-delà (les taux diffèrent à Madère et aux Açores). |
| Allemagne | 15.825% | Pas de taux réduit pour les petites entreprises ; la taxe professionnelle communale s'applique également, portant la charge fiscale combinée à environ 30 %. |
| Pays-Bas | 19% | 19 % sur les premiers 200 000 € de bénéfice imposable ; 25,8 % sur le bénéfice excédant ce montant. S'applique aux sociétés de toutes tailles. |
| Royaume-Uni | 19% | Taux pour les petits bénéfices applicable en deçà de 50 000 £; mécanisme de correction progressif jusqu'à 250 000 £, au-delà duquel le taux normal de 25 % s'applique. |
| Belgique | 20% | 20 % sur les premiers 100 000 € de bénéfice pour les petites entreprises éligibles (sous condition de rémunération minimale du dirigeant) ; 25 % au-delà. |
| Finlande | 20% | Taux fixe; pas d'allègement spécifique pour les petites entreprises. |
| Suède | 20.6% | Taux forfaitaire; pas d'allègement spécifique pour les petites entreprises. |
| États-Unis | 21% | Pas de taux fédéral réduit : le taux de 21 % est fixe. Les petites entreprises optent plutôt pour le statut fiscal transparent (S corporation, LLC) : pas d'impôt au niveau de l'entité, les propriétaires sont imposés à l'impôt sur le revenu des personnes physiques avec une déduction de 20 % pour les revenus d'entreprise qualifiés. |
| Tchéquie | 21% | Pas de taux réduit pour les petites entreprises ; le taux fixe de 21 % s'applique aux entreprises de toutes tailles. |
| Danemark | 22% | Taux forfaitaire; pas d'allègement spécifique pour les petites entreprises. |
| Grèce | 22% | Pas de taux réduit d'impôt sur les sociétés pour les petites entreprises; le taux forfaitaire de 22 % s'applique. |
| Slovénie | 22% | Pas de taux réduit pour les petites entreprises ; un régime forfaitaire (normirani) taxant des charges évaluées à 80 % est disponible pour les très petites entreprises. |
| Autriche | 23% | Pas de taux réduit pour les petites entreprises; un impôt sur les sociétés minimum s'applique aux entreprises déficitaires. |
| Italie | 24% | Pas de taux réduit général; une « mini-IRES » conditionnelle de 20 % s'applique en cas de réinvestissement des bénéfices et d'augmentation de l'emploi. Les très petites entreprises peuvent recourir au régime forfaitaire (forfettario). |
Ce guide fournit des informations générales et ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique. Les taux et les délais sont susceptibles d'évoluer : vérifiez toujours les informations par rapport aux lois et sources officielles associées, ou consultez un conseiller agréé avant d'agir.