Impôts des sociétés guide

Un système fiscal compact et axé sur la télédéclaration: impôt sur les sociétés de 17 % avec des allègements importants pour les petites entreprises et les start-ups, TVA standard de 21 % avec déclaration des factures en temps quasi réel (i.SAF) et fiscalité salariale progressive depuis 2026. Presque tout est télédéclaré via les portails en libre-service de VMI (EDS, i.MAS) et de Sodra (EDAS).

Impôt sur les sociétés

17%

Taux normal de TVA

21%

Taxe sur les dividendes

15%

La Lettonie ne taxe les benefices des societes que lorsqu'ils sortent de l'entreprise : le benefice reinvesti est taxe a 0 %, et un impot sur les societes de 20 % est exigible en cas de distribution. La TVA est de 21 %, la paie est soumise a un impot sur le revenu des personnes physiques a deux taux progressifs, et la facturation electronique structuree est obligatoire pour le secteur public a compter de 2026 (B2B a partir de 2028). La declaration s'effectue par voie electronique via le portail EDS du Service des recettes de l'Etat.

Impôt sur les sociétés

20%

Taux normal de TVA

21%

Taxe sur les dividendes

0%

L'Estonie ne taxe les bénéfices des sociétés qu'en cas de distribution: les bénéfices non distribués et réinvestis sont taxés à 0 %, et les distributions à 22 %. La TVA est de 24 % et l'impôt sur le revenu des personnes physiques est un taux unique de 22 % assorti d'une franchise d'impôt de 700 € par mois. Presque toutes les formalités sont accomplies en ligne via l'e-MTA et le registre du commerce électronique.

Impôt sur les sociétés

22%

Taux normal de TVA

24%

Taxe sur les dividendes

0%

La Pologne (dans l'UE, mais hors zone euro - les seuils sont en zlotys) applique un impôt sur les sociétés de 19 %, avec un taux réduit de 9 % pour les petites entreprises et un régime optionnel d'« CIT estonien » fondé sur la distribution. La TVA est de 23 %, l'impôt sur le revenu des personnes physiques s'échelonne à 12 % et 32 % avec un abattement de 30 000 PLN, et la paie supporte de lourdes cotisations sociales ZUS ainsi qu'une cotisation maladie non déductible de 9 %. Le principal changement en 2026 est l'obligation d'utiliser la facturation électronique structurée KSeF.

Impôt sur les sociétés

19%

Taux normal de TVA

23%

Taxe sur les dividendes

19%

La Tchéquie (dans l'UE, mais hors zone euro - les seuils sont en couronnes) taxe les bénéfices des sociétés à 21 %. La TVA est de 21 % avec un taux réduit unique de 12 %, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est de 15 % et 23 %, et l'assurance sociale et maladie représente un coût patronal substantiel. Une s.r.o. peut être créée avec un capital de 1 CZK. Les déclarations s'effectuent auprès de l'administration financière ; les comptes sont transmis au registre du commerce.

Impôt sur les sociétés

21%

Taux normal de TVA

21%

Taxe sur les dividendes

15%

La Sloquie taxe les bénéfices des sociétés à 21 %, avec un taux réduit de 10 % pour les petites entreprises (chiffre d'affaires jusqu'à 100 000 €) et un taux de 24 % pour les grandes entreprises (assiette fiscale supérieure à 5 millions d'euros). La TVA est passée à 23 % en 2025. La masse salariale supporte de lourdes charges sociales et d'assurance maladie, et une taxe sur les transactions financières s'applique aux sociétés depuis 2025. Les déclarations sont gérées par l'administration financière.

Impôt sur les sociétés

21%

Taux normal de TVA

23%

Taxe sur les dividendes

7%

La Hongrie (membre de l'UE mais hors zone euro - les seuils sont exprimés en forints) applique le taux d'impôt sur les sociétés le plus bas de l'UE, soit 9 %, ainsi qu'une taxe professionnelle locale pouvant atteindre 2 %. La TVA y est la plus élevée de l'UE, à 27 %, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est fixé à un taux forfaitaire de 15 % et la déclaration de factures en temps réel (Online Számla) est obligatoire. Les déclarations sont gérées par l'administration fiscale NAV.

Impôt sur les sociétés

9%

Taux normal de TVA

27%

Taxe sur les dividendes

0%

La Slovénie taxe les bénéfices des sociétés à un taux temporaire de 22 % (le taux de base de 19 % a été porté à 22 % pour la période 2024-2028 afin de financer la reconstruction après les inondations). La TVA est de 22 %, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est progressif jusqu'à 50 %, et les cotisations sociales sont réparties de manière assez équitable entre employeur et employé. Les déclarations s'effectuent via le système eDavki du FURS ; les rapports annuels sont transmis à l'AJPES.

Impôt sur les sociétés

22%

Taux normal de TVA

22%

Taxe sur les dividendes

25%

La Croatie (dans la zone euro depuis 2023) taxe les bénéfices des sociétés à 18 %, avec un taux de 10 % pour un chiffre d'affaires allant jusqu'à 1 million d'euros. La TVA est de 25 %, l'impôt sur le revenu des personnes physiques comporte deux tranches fixées par les municipalités et - de manière atypique - les salariés supportent la cotisation de retraite tandis que les employeurs ne paient que l'assurance maladie. La facturation électronique interentreprises (B2B) obligatoire (fiscalisation) démarre en 2026. Les déclarations sont gérées par l'administration fiscale.

Impôt sur les sociétés

18%

Taux normal de TVA

25%

Taxe sur les dividendes

12%

La Roumanie (dans l'UE, mais hors zone euro - les seuils sont en lei) taxe les bénéfices des sociétés à 16 %, avec un régime de microentreprise de 1 % sur le chiffre d'affaires pour les plus petites structures. Le revenu d'activité est soumis à un taux unique de 10 %, mais supporte de lourdes charges sociales salariales (35 %). Plusieurs changements sur la période 2025-2026 s'appliquent : la TVA est passée à 21 %, l'impôt sur les dividendes à 16 % ; le taux micro de 3 % a été supprimé, et la facturation électronique structurée RO e-Factura ainsi que le reporting SAF-T sont désormais en vigueur.

Impôt sur les sociétés

16%

Taux normal de TVA

21%

Taxe sur les dividendes

16%

La Bulgarie a adopté l'euro le 1er janvier 2026 (taux fixe de 1,95583 lev pour un euro). Elle possède l'un des systèmes fiscaux les plus simples et les plus bas de l'UE : un taux d'IS unique de 10 %, un impôt sur le revenu unique de 10 % et une TVA à 20 %. Les cotisations de sécurité sociale sur les salaires sont partagées entre l'employeur et le salarié. Les déclarations sont gérées par l'Agence nationale des revenus (NRA), et la déclaration SAF-T commence pour les grandes entreprises en 2026.

Impôt sur les sociétés

10%

Taux normal de TVA

20%

Taxe sur les dividendes

5%

La Grèce taxe les bénéfices des sociétés à 22 % et les dividendes à 5 %. La TVA est de 24 % et il n'y a pas de seuil d'immatriculation - l'enregistrement doit être effectué avant le début de l'activité. L'impôt sur le revenu des personnes physiques a été réformé pour 2026 avec une baisse des taux des tranches intermédiaires. La transmission de factures électroniques en temps réel (myDATA) est obligatoire. Les déclarations sont gérées par l'administration fiscale AADE.

Impôt sur les sociétés

22%

Taux normal de TVA

24%

Taxe sur les dividendes

5%

En Allemagne, les bénéfices des sociétés sont soumis à une double imposition : un impôt fédéral sur les sociétés de 15 % (15,825 % incluant la surcharge de solidarité) auquel s'ajoute une taxe professionnelle communale (Gewerbesteur) variable selon les communes, soit une charge globale d'environ 30 %. La TVA est de 19 %, l'impôt sur les salaires est progressif jusqu'à 45 %, et les cotisations sociales sont partagées pour l'essentiel à parts égales entre l'employeur et le salarié. La facturation électronique B2B obligatoire est mise en place de manière échelonnée de 2025 à 2028.

Impôt sur les sociétés

15.825%

Taux normal de TVA

19%

Taxe sur les dividendes

26.375%

L'Autriche taxe les bénéfices des sociétés à un taux forfaitaire d'impôt sur les sociétés de 23 %, assorti d'un impôt minimum annuel modeste. La TVA est de 20 %, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est progressif jusqu'à 55 %, et les cotisations sociales ainsi que les charges patronales sur les salaires sont substantielles. Le capital minimum des GmbH a été abaissé à 10 000 € en 2024 et une nouvelle forme de société flexible (FlexCo) a été introduite.

Impôt sur les sociétés

23%

Taux normal de TVA

20%

Taxe sur les dividendes

27.5%

Les Pays-Bas taxent les bénéfices des sociétés à 19 % jusqu'à 200 000 € et à 25,8 % au-delà. La TVA est de 21 %, et les revenus salariaux sont imposés selon un système de tranches intégrant la sécurité sociale dans la première tranche (jusqu'à 49,5 %). Une retenue à la source sur les dividendes de 15 % s'applique, de même qu'une retenue à la source conditionnelle de 25,8 % sur les paiements vers des juridictions à fiscalité avilie. Les déclarations s'effectuent auprès du Belastingdienst et les comptes annuels auprès de la Chambre de commerce.

Impôt sur les sociétés

19% / 25.8%

Taux normal de TVA

21%

Taxe sur les dividendes

15%

La Belgique taxe les bénéfices des sociétés à 25 %, avec un taux de 20 % sur les premiers 100 000 € pour les petites entreprises qui versent à leur dirigeant un salaire minimum. La TVA est de 21 %, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est fortement progressif (25 à 50 %) assorti d'une surtaxe communale, et les cotisations sociales sont élevées. Le changement phare de 2026 est l'obligation d'émettre des factures électroniques B2B structurées via le réseau Peppol à compter du 1er janvier.

Impôt sur les sociétés

25%

Taux normal de TVA

21%

Taxe sur les dividendes

30%

Le Luxembourg taxe le bénéfice des sociétés via trois paliers : un impôt sur les sociétés de 16 %, une surtaxe de solidarité de 7 % sur ce dernier et un impôt commercial communal, pour un total d'environ 23,87 % à Luxembourg-Ville. La TVA applique le taux normal le plus bas de l'UE, à savoir 17 %. Un régime d'exonération des participations en fait une place de choix pour les sociétés holdings. Les déclarations sont gérées par l'Administration des contributions directes.

Impôt sur les sociétés

16%

Taux normal de TVA

17%

Taxe sur les dividendes

15%

La France taxe les bénéfices des sociétés à 25 %, avec un taux réduit de 15 % sur les premiers 42 500 € pour les petites entreprises. La TVA est de 20 %, l'impôt sur le revenu est soumis à un barème progressif, et la masse salariale supporte certaines des charges sociales les plus lourdes d'Europe (environ 40 à 45 % de charges patronales en sus du brut). Les revenus de placement sont soumis à un prélèvement forfaitaire d'environ 31,4 %. Le changement majeur pour 2026 est le lancement progressif de la facturation électronique obligatoire.

Impôt sur les sociétés

25%

Taux normal de TVA

20%

Taxe sur les dividendes

25%

L'Irlande taxe les bénéfices commerciaux à son taux historique de 12,5 %, avec 25 % sur les revenus passifs et un minimum Pillar Two de 15 % pour les grands groupes multinationales. La TVA est de 23 %, et les revenus d'emploi sont soumis à l'impôt sur le revenu à 20 %/40 % ainsi qu'à la USC et au PRSI. Les déclarations s'effectuent via le système ROS du Revenue; les sociétés s'immatriculent et déposent leurs comptes annuels auprès du Companies Registration Office.

Impôt sur les sociétés

12.5%

Taux normal de TVA

23%

Taxe sur les dividendes

25%

Le Royaume-Uni (hors de l'UE depuis 2020) taxe les bénéfices des sociétés à 25 %, avec un taux réduit de 19 % pour les petits bénéfices et un mécanisme de correction (marginal relief) entre les deux. La TVA s'élève à 20 % avec un seuil d'immatriculation élevé fixé à 90 000 £. Les employeurs paient une cotisation nationale (National Insurance) de 15 %, et la paie, la TVA ainsi que les comptes sont tous déclarés par voie numérique, via HMRC pour les impôts et Companies House pour le registre public.

Impôt sur les sociétés

25%

Taux normal de TVA

20%

Taxe sur les dividendes

10.75–39.35%

L'Espagne taxe les bénéfices des sociétés à 25 %, avec des taux réduits mis en place progressivement pour les microentreprises et les petites entreprises (19 à 23 % en 2026) et de 15 % pour les entreprises nouvellement créées. La TVA est de 21 %, l'impôt sur le revenu combine un barème étatique et un barème régional pouvant atteindre environ 47 %, et la paie supporte de lourdes charges sociales. Les déclarations s'effectuent auprès de l'AEAT; les comptes annuels sont déposés au Registre du commerce. (Les chiffres s'appliquent au territoire commun, les régimes du Pays basque, de Navarre et des îles présentant des spécificités.)

Impôt sur les sociétés

25%

Taux normal de TVA

21%

Taxe sur les dividendes

19–30%

Le Portugal a abaissé son taux d'impôt sur les sociétés à 19 % pour 2026 (avec un taux de 15 % sur les premiers 50 000 € pour les PME), dans la perspective d'atteindre 17 % d'ici 2028. S'ajoutent à cela des surtaxes municipales et étatiques, ainsi qu'une imposition autonome spécifique sur les véhicules et certaines charges. La TVA s'élève à 23 % sur le continent, et la paie est soumise à un impôt progressif sur le revenu assorti de cotisations sociales forfaitaires. Les règles de facturation électronique, le fichier SAF-T et les codes QR sont bien ancrés.

Impôt sur les sociétés

19%

Taux normal de TVA

23%

Taxe sur les dividendes

28%

L'Italie taxe les bénéfices des sociétés au moyen de l'impôt sur le revenu des sociétés (IRES) au taux de 24 %, augmenté d'une taxe régionale sur les activités productives (IRAP, généralement de 3,9 %). La TVA est de 22 %, l'impôt sur le revenu des personnes physiques comporte trois tranches (le taux intermédiaire étant ramené à 33 % pour 2026) et les cotisations sociales sont élevées. La facturation électronique via le système SdI est obligatoire depuis des années. Il n'existe pas de salaire minimum légal : les planchers salariaux sont fixés par des conventions collectives.

Impôt sur les sociétés

24%

Taux normal de TVA

22%

Taxe sur les dividendes

26%

Malte applique un taux nominal d'impôt sur les sociétés de 35 %, mais un système d'imputation intégrale avec remboursement aux actionnaires - généralement 6/7 de l'impôt - ramène le taux effectif sur les bénéfices commerciaux distribués à environ 5 %. La TVA est de 18 %, soit le deuxième taux le plus bas de l'UE. Chaque société dépose des comptes audités. Les déclarations sont gérées par le Commissioner for Tax and Customs.

Impôt sur les sociétés

35%

Taux normal de TVA

18%

Taxe sur les dividendes

0%

Chypre a porté son impôt sur les sociétés à 15 % pour 2026 (contre 12,5 %) dans le cadre d'une réforme plus large, tout en conservant ses caractéristiques phares : pas de retenue à la source sur les dividendes, intérêts ou redevances versés à l'étranger, et exonération totale pour la plupart des revenus de dividendes. La TVA est de 19 %. Chaque entreprise doit déposer des états financiers audités. Le dépôt s'effectue auprès de l'administration fiscale.

Impôt sur les sociétés

15%

Taux normal de TVA

19%

Taxe sur les dividendes

0%

La Suède (dans l'UE, mais hors zone euro - les seuils sont en couronnes) taxe les bénéfices des sociétés à 20,6 %. La TVA est de 25 %, l'impôt sur le revenu combine une taxe municipale (environ 32 %) et un impôt étatique de 20 % sur les hauts revenus, et les employeurs paient une cotisation sociale forfaitaire de 31,42 % sans plafond. Les déclarations s'effectuent auprès de Skatteverket et les rapports annuels sont transmis à Bolagsverket.

Impôt sur les sociétés

20.6%

Taux normal de TVA

25%

Taxe sur les dividendes

30%

La Finlande taxe les bénéfices des sociétés à un taux fixe de 20 %. La TVA est de 25,5 % (l'une des plus élevées de l'UE), l'impôt sur le revenu des personnes physiques combine un impôt d'État progressif et un impôt municipal, et les cotisations sociales sont partagées entre l'employeur et le salarié. Une société privée (Oy) ne nécessite aucun capital minimum. Les déclarations s'effectuent via le service OmaVero de l'administration fiscale; les comptes et les bénéficiaires effectifs sont transmis au registre du commerce (PRH).

Impôt sur les sociétés

20%

Taux normal de TVA

25.5%

Taxe sur les dividendes

20%

Le Danemark (membre de l'UE mais hors zone euro - les seuils sont exprimés en couronnes) taxe les bénéfices des sociétés au taux de 22 %. La TVA est fixée à un taux unique de 25 %, sans taux réduit. L'impôt sur le revenu des personnes physiques est fortement progressif (taux marginal supérieur d'environ 56 %, incluant une contribution au marché du travail de 8 %) et il n'existe pas de salaire minimum légal. Les déclarations sont gérées par l'administration fiscale (skat.dk) et les rapports annuels sont transmis à l'autorité commerciale.

Impôt sur les sociétés

22%

Taux normal de TVA

25%

Taxe sur les dividendes

27% / 42%

Les États-Unis ne connaissent pas la TVA - les États perçoivent à la place des taxes de vente au détail - et imposent les bénéfices des sociétés à un taux fédéral fixe de 21 %, la plupart des États ajoutant leur propre impôt sur les sociétés. Les petites entreprises optent généralement pour un régime fiscal transparent (S corporations, LLC), imposé uniquement au niveau des associés. Les sociétés sont constituées au niveau des États; l'IRS gère les impôts fédéraux sur le revenu et les charges sociales.

Impôt sur les sociétés

21%

Taxe sur les ventes

0–11%+

Taxe sur les dividendes

0–23.8%