Taux d'imposition des dividendes
L'impôt payé par un particulier résident sur les dividendes dans chaque pays. Plusieurs pays dotés d'un système de bénéfices distribués ou d'imputation intégrale n'imposent les bénéfices qu'au niveau de la société, de sorte que le taux pour l'actionnaire est effectivement de 0 %.
| Remarques | ||
|---|---|---|
| Estonie | 0% | Pas de nouvelle imposition au niveau de l'actionnaire - le bénéfice est taxé au niveau de la société lors de la distribution (22 %). |
| Lettonie | 0% | N'est pas taxe a nouveau chez l'actionnaire - le benefice est taxe dans l'entreprise lors de la distribution (20/80). |
| Malte | 0% | Imputation intégrale : le dividende intègre l'impôt déjà acquitté par la société, de sorte qu'aucun impôt supplémentaire n'est dû par l'actionnaire. |
| Bulgarie | 5% | Taux unique, pour les résidents et non-résidents. |
| Chypre | 5% | Contribution spéciale de défense pour les résidents domiciliés (réduite de 17 % à 5 % pour les bénéfices postérieurs à 2026) ; 0 % pour les résidents non domiciliés et les non-résidents. |
| Grèce | 5% | Taux forfaitaire, pour les résidents et les non-résidents. |
| Slovaquie | 7% | Pour les personnes physiques (sur les bénéfices à compter de 2025) ; 0 % entre sociétés résidentes. |
| Royaume-Uni | 10.75–39.35% | Abattement de 500 £ sur les dividendes, puis 10,75 % / 35,75 % / 39,35 % selon la tranche de revenus (2026/2027). |
| Croatie | 12% | Pour les résidents fiscaux; retenue à la source de 10 % pour les non-résidents. |
| États-Unis | 0–23.8% | Les dividendes éligibles sont imposés à 0 %, 15 % ou 20 % selon le revenu, plus une taxe de 3,8 % sur les revenus de placement nets au-dessus de 200 000 $. Les dividendes non éligibles sont imposés comme des revenus ordinaires (jusqu'à 37 %). |
| Hongrie | 15% | Impôt sur le revenu des personnes physiques de 15 %, plus une cotisation sociale de 13 % soumise à un plafond; 0 % sur les paiements versés aux entreprises. |
| Lituanie | 15% | Retenue à la source sur les dividendes versés aux particuliers; exonération de participation de 0 % entre sociétés. |
| Luxembourg | 15% | 15 % de retenue à la source ; 0 % sous le régime d'exonération des participations. Les personnes physiques peuvent exonérer 50 % du dividende. |
| Pays-Bas | 15% | Retenue à la source sur les dividendes de 15 % (imputable) ; les participations substantielles sont imposées en Box 2 (jusqu'à 31 %). |
| Tchéquie | 15% | Retenue à la source ; 35 % pour les juridictions non coopératives. |
| Roumanie | 16% | Taux unique, relevé de 10 % à 16 % pour 2026. |
| Espagne | 19–30% | Impôt progressif sur les revenus de l'épargne : 19 % jusqu'à 6 000 EUR, grimpant jusqu'à 30 % au-delà de 300 000 EUR. |
| Pologne | 19% | Impôt sur le revenu fixe de 19 % sur les dividendes pour les particuliers - pas d'abattement ni d'exonération de participation (le régime mère-fille à 0 % dans l'UE s'applique uniquement aux sociétés). |
| Irlande | 25% | Retenue à la source sur les dividendes; les résidents sont ensuite imposés à leurs taux marginaux. |
| Slovénie | 25% | Taux forfaitaire pour les résidents ; retenue à la source de 15 % pour les non-résidents. |
| Finlande | ≈25.5–28.9% | Taux effectif sur les dividendes d'actions cotées (85 % imposés comme revenus de capitaux à 30–34 %); retenue à la source de 20 % pour les non-résidents. |
| Italie | 26% | Taxe libératoire forfaitaire pour les personnes physiques. |
| Allemagne | 26.375% | Prélèvement forfaitaire libératoire de 25 % assorti d'une surcharge de solidarité de 5,5 % (Abgeltungsteuer). |
| Danemark | 27% / 42% | 27 % jusqu'à 79 400 DKK par an, 42 % au-delà (particuliers résidents). |
| Autriche | 27.5% | Retenue à la source libératoire (KESt) pour les particuliers. |
| Portugal | 28% | Taux forfaitaire pour les résidents (avec option d'agrégation avec d'autres revenus); retenue à la source de 25 % pour les non-résidents. |
| Belgique | 30% | Retenue à la source standard ; réduite à 15 % (passant à 18 % en 2026) pour les actions de PME éligibles (VVPRbis). |
| Suède | 30% | Impôt forfaitaire sur les revenus du capital; application des règles spéciales 3:12 pour les dirigeants de sociétés fermées. |
| France | 31.4% | Prélèvement forfaitaire unique (PFU) : 12,8 % d'impôt sur le revenu majoré de 18,6 % de prélèvements sociaux (hausse de la CSG pour 2026). |
Ce guide fournit des informations générales et ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique. Les taux et les délais sont susceptibles d'évoluer : vérifiez toujours les informations par rapport aux lois et sources officielles associées, ou consultez un conseiller agréé avant d'agir.