Tartozik és követel: A szabályok és egy segédlet
Melyik számlák növekednek tartozik, és melyek követel oldalon, miért tűnik fordítottnak a bankszámlakivonat, és egy segédlet, amellyel a szabályok mechanikussá válnak.
A tartozik és a követel minden könyvelési tétel két oldala. A tartozik nem jelent „rosszat”, a követel pedig nem „jót” - ezek csupán irányok, mint a bal és a jobb. Hogy melyik irány növel egy számlát, az kizárólag a számla típusától függ, és ha egyszer megismerte az öt típust, a szabályok bemagolás helyett mechanikus rutinná válnak.
A segédlet
| Számlatípus | Növekedés | Csökkenés | Normál egyenleg |
|---|---|---|---|
| Eszköz (Asset) | Tartozik | Követel | Tartozik |
| Ráfordítás (Expense) | Tartozik | Követel | Tartozik |
| Kötelezettség (Liability) | Követel | Tartozik | Követel |
| Saját tőke (Equity) | Követel | Tartozik | Követel |
| Eredmény / Bevétel (Income) | Követel | Tartozik | Követel |
Két csoport, amelyek egymás tükörképei:
- Tartozik-egyenlegű számlák - eszközök és ráfordítások. Ezek olyan értéket képviselnek, amelyet a vállalkozás birtokol vagy felhasznált. Minél több van belőlük, annál több a tartozik tétel.
- Követel-egyenlegű számlák - kötelezettségek, saját tőke és bevételek. Ezek azt mutatják meg, hogy honnan származott az érték: hitelezőktől, tulajdonosoktól, vevőktől. Minél több van belőlük, annál több a követel tétel.
Ez a felosztás nem véletlenszerű. Ez a számviteli egyenlet átrendezése: az eszközök (tartozik oldal) egyenlők a kötelezettségek plusz a saját tőke összegével (követel oldal), a bevételek és ráfordítások pedig az adott időszak saját tőkéjét érintő változásai, amelyeket a lezárásig saját számláikon tartunk nyilván.
Miért tűnnek a szabályok fordítottnak?
A gyakori zavart a bankszámlakivonatok okozzák. A bankszámlakivonaton a jóváírt fizetés „követelként” szerepel, mégis a saját könyveiben a bankba érkező pénz a bankszámla tartozik oldali növekedése.
Mindkét megközelítés helyes, mivel különböző perspektívákból íródnak. A bank kivonata a bank főkönyvének egy oldala, ahol az Ön egyenlege a bank kötelezettsége - vagyis az a pénz, amivel Önnek tartozik. Amikor az egyenlege növekszik, a bank kötelezettsége is nő, a kötelezettségek pedig a követel oldalon növekednek. Az ön főkönyvében ugyanez az egyenleg eszköz, az eszközök pedig a tartozik oldalon növekednek. Ugyanaz az esemény, ellentétes oldalak, nincs ellentmondás.
Könyvelési tétel értelmezése a szabályok alapján
Egy 1,000 € értékű szolgáltatási számla plusz 21% áfa, litván számlaszámokat használva:
| Számlaszám és név | Típus | Tartozik | Követel |
|---|---|---|---|
| 2410 Vevők | Eszköz | 1,210 | |
| 5001 Szolgáltatási bevételek | Bevétel | 1,000 | |
| 4492 Fizetendő áfa | Kötelezettség | 210 |
Alkalmazza a táblázatot mechanikusan: egy eszköz nőtt (tartozik), a bevétel nőtt (követel), az adóhatósággal szembeni kötelezettség nőtt (követel). Tartozik 1,210 = követel 1,210. A kettős könyvvitel minden tétele így olvasható - nincs olyan tétel, amelynek a jelentését ne tudná dekódolni a számlatípusok és oldalak alapján.
Egy szállító kifizetése 121 € összegben:
| Számlaszám és név | Típus | Tartozik | Követel |
|---|---|---|---|
| 4430 Szállítók | Kötelezettség | 121 | |
| 2710 Bank | Eszköz | 121 |
Egy kötelezettség csökkent (tartozik), egy eszköz csökkent (követel). Ne feledje, a tartozik nem jelenti azt, hogy „pénz áramlik kifelé” - itt a tartozik tétel csökkenti a tartozást. Irányokról beszélünk, nem értékítéletekről.
Ellenszámlák: a szándékos kivételek
Egyes számlák szándékosan a kategóriájuk normál egyenlegével ellentétes egyenleget mutatnak. Ilyen klasszikus példa az értékcsökkenési leírás (pl. 1229, gépek terv szerinti értékcsökkenése): az eszközök között szerepel, de követel egyenlegű, ellentételezve a berendezés bekerülési költségét, így a mérleg egyszerre mutatja a kifizetett összeget és az eddig elszámolt leírás összegét. A vevői engedmények és visszáruk hasonló módon, tartozik egyenleggel ellentételezik a bevételeket. Ha egy egyenleg „rossz oldalúnak” tűnik, ellenőrizze, hogy ellenszámláról van-e szó, mielőtt hibát feltételezne - a főkönyvi kivonat egymás mellett mutatja a normál és az ellenszámlák egyenlegeit.
Tartozik és követel a gyakorlatban
Három olyan szokás, amely megelőzi a legtöbb könyvelési hibát:
- Nevezze meg a két oldalt az összegek beírása előtt. „Mit kapott a vállalkozás, és mit adott cserébe?” - ezután rendelje mindegyiket egy számlatípushoz, majd alkalmazza a táblázatot.
- Soha ne „pluszban és mínuszban” gondolkodjon. Egy olyan tétel, amely követeli a bankot és terheli a ráfordítást, nem tartalmaz negatív számokat; minden sor pozitív, az egyik vagy a másik oldalon. A főkönyvi sorokban szereplő negatív összeg szinte minden esetben modellezési hiba.
- Ellenőrizze a normál egyenleget felülvizsgálatkor. Egy követel egyenlegű ráfordításszámla vagy egy tartozik egyenlegű szállítói számla vagy egy ellenszámla, vagy előleg - esetleg egy feltárásra váró hiba.
A Nordlet rendszerében minden főkönyvi sor tartalmazza a kifejezett debit (tartozik) és credit (követel) mezőket, és minden számlához tartozik egy meghatározott típus (asset, liability, equity, income, expense) - így a főkönyv mindig olvasható a fenti segédlet alapján, és a POST /v1/ledger/journal/transactions/create végpont elutasít minden olyan tételt, amelynek az oldalai nem egyeznek ki. Az olyan kimutatások, mint a főkönyvi kivonat és a pénzügyi kimutatások, a helyesírási konvenciókat a számlatípusból származtatják, soha nem valaki fejében létező szokásjogból.
FAQ
Mi a különbség a tartozik és a követel között?
Ezek egy könyvelési tétel oldalai. A tartozik növeli az eszközöket és a ráfordításokat, valamint csökkenti a kötelezettségeket, a saját tőkét és a bevételeket; a követel pontosan az ellenkezőjét teszi. Önmagában egyik sem jelent nyereséget vagy veszteséget - a jelentését az adja meg, hogy melyik számlára könyvelik.
Miért mutatja a bankszámlakivonatom a befizetéseket követelként?
Mivel a kivonat a bank szemszögéből készül, ahol az Ön egyenlege a bank kötelezettsége. A kötelezettségek követel oldalon növekednek. A saját könyveiben ugyanez a befizetés a bankszámla eszközszámla tartozik oldali növekedése. Mindkét bejegyzés helyes a saját főkönyvében.
A tartozik mindig kifolyó pénzt jelent?
Nem - ez egy kártyás fizetéseknél megszokott szóhasználat, nem pedig számvitel. A tartozik lehet a bankba érkező pénz (eszköz növekedése), egy adósság kiegyenlítése (kötelezettség csökkenése) vagy egy ráfordítás elszámolása. A tartozik és a követel számlatípusonként meghatározott irányok, nem pedig a pénzáramlás leírásai.
Mi az a normál egyenleg?
Az az oldal, amelyen egy számla egyenlege alaphelyzetben áll: tartozik az eszközök és ráfordítások esetében, követel a kötelezettségek, a saját tőke és a bevételek esetében. Az ellenszámlák szándékosan az ellentétes oldalon mutatnak egyenleget - az értékcsökkenési leírás egy eszközhöz tartozó számla, amelynek követel egyenlege van.
Hogyan jegyezzem meg, hogy mely számlák növekednek tartozik oldalon?
Az eszközök és a ráfordítások - amit a vállalkozás birtokol és amit felhasznált - tartozik oldalon növekednek; minden, ami az érték forrását képviseli (kötelezettségek, saját tőke, bevételek), követel oldalon nő. Ha megjegyzi, hogy a tartozik = „hová ment az érték”, és a követel = „honnanjött az érték”, a táblázat magától összeáll.