Vállalati adók útmutató

Kompakt, elektronikus bevallásra fókuszáló adórendszer: 17%-os társasági adó erős kisvállalati és start-up kedvezményekkel, 21%-os általános áfakulcs valós időhöz közelítő számlajelentéssel (i.SAF), valamint progresszív bérszámfejtési adózás 2026 óta. Gyakorlatilag mindent elektronikusan kell benyújtani a VMI (EDS, i.MAS) és a Sodra (EDAS) önkiszolgáló portáljain keresztül.

Társasági adó

17%

Áfa általános kulcsa

21%

Osztalékadó

15%

Lettországban a vállalati nyereséget csak akkor adóztatják, amikor az elhagyja a vállalkozást: a visszaforgatott nyereség 0%-os adókulcs alá esik, és a 20%-os társasági adó a kifizetéskor válik esedékessé. Az áfa 21%, a bérszámfejtés kétkulcsos, progresszív személyi jövedelemadón alapul, a strukturált e-számlázás pedig 2026-tól kötelező a közszféra számára (B2B esetében 2028-tól). A bevallás elektronikusan történik az Állami Bevételi Szolgálat EDS-portálján keresztül.

Társasági adó

20%

Áfa általános kulcsa

21%

Osztalékadó

0%

Észtországban a vállalati nyereséget csak annak felosztásakor adóztatják: a visszatartott és reinvestált nyereség adókulcsa 0%, míg a kifizetéseké 22%. Az áfa 24%, a személyi jövedelemadó pedig egykulcsos 22%, havi 700 eurós adómentes kerettel. Szinte mindent online kell benyújtani az e-MTA-n és az e-cégnyilvántartson keresztül.

Társasági adó

22%

Áfa általános kulcsa

24%

Osztalékadó

0%

Lengyelországban (amely EU-tag, de kívül esik az eurózónán - a küszöbértékek zlotyban vannak megadva) a társasági adó 19%, a kisadózói kulcs 9%, és választható egy osztalékalapú "észt társasági adó" is. Az áfa 23%, a személyi jövedelemadó 12%/32% sávos 30 000 PLN adómentes összeggel, a bérszámfejtést pedig jelentős ZUS-járulékok, valamint egy le nem vonható 9%-os egészségügyi hozzájárulás terheli. A 2026-os év legfőbb változása a kötelező KSeF strukturált e-számlázás.

Társasági adó

19%

Áfa általános kulcsa

23%

Osztalékadó

19%

Csehország (amely az EU tagja, de kívül esik az eurózónán - a küszöbértékek cseh koronában vannak megadva) a vállalati nyereséget 21%-kal adóztatja. Az áfa 21%, egyetlen 12%-os kedvezményes kulccsal, a személyi jövedelemadó 15% és 23%, a szociális- és egészségbiztosítás pedig jelentős munkáltatói költséget jelent. Az s.r.o. 1 CZK tőkével megalapítható. A bevallás a Pénzügyi Igazgatóságon keresztül történik; a beszámolók a cégbírósághoz kerülnek.

Társasági adó

21%

Áfa általános kulcsa

21%

Osztalékadó

15%

Szlovákiában a vállalatok nyereségét 21%-os kulcs adóztatja, a kisvállalkozások számára 10%-os kedvezményes kulcs érvényes (100 000 €-ig terjedő árbevétel esetén), míg a nagyvállalatok adókulcsa 24% (5 millió € feletti adóalap esetén). Az ÁFA 2025-ben 23%-ra emelkedett. A bérszámfejtést magas társadalmi és egészségbiztosítási járulékok terhelik, és 2025 óta pénzügyi tranzakciós adó is vonatkozik a vállalatokra. Az adóbevallás a Pénzügyi Igazgatóságon keresztül történik.

Társasági adó

21%

Áfa általános kulcsa

23%

Osztalékadó

7%

Magyarországon (amely uniós tagállam, de nem eurózónás - az értékhatárok forintban vannak megadva) van az EU legalacsonyabb, 9%-os társasági adója, plusz legfeljebb 2%-os helyi iparűzési adó. Az áfa az EU-ban a legmagasabb, 27%-os, a személyi jövedelemadó egykulcsos, 15%-os, és a valós idejű számlajelentés (Online Számla) kötelező. A bevallás a NAV adóhatóságon keresztül történik.

Társasági adó

9%

Áfa általános kulcsa

27%

Osztalékadó

0%

Szlovénia a vállalati nyereséget ideiglenes, 22%-os kulccsal adóztatja (az alap 19%-os kulcs 2024–2028 között 22%-ra emelkedett az árvízi újjáépítés finanszírozására). Az ÁFA 22%, a személyi jövedelemadó sávos, legfeljebb 50%, a társadalombiztosítási járulékok pedig méltányosan megoszlanak a munkáltató és a munkavállaló között. A bevallás a FURS eDavki rendszerén keresztül történik, az éves jelentéseket pedig az AJPES-nek kell benyújtani.

Társasági adó

22%

Áfa általános kulcsa

22%

Osztalékadó

25%

Horvátország (amely 2023 óta az eurózóna tagja) 18%-os társasági adót alkalmaz, 1 millió euró alatti árbevétel esetén 10%-os kulccsal. Az áfa 25%-os, a személyi jövedelemadónak két, önkormányzat által megállapított sávja van, és - atipikus módon - a nyugdíjjárulékot a munkavállaló viseli, míg a munkáltató csak egészségbiztosítást fizet. A kötelező B2B e-számlázás (fiskalizáció) 2026-ban indul. Az adóbevallás az Adóhivatalon keresztül történik.

Társasági adó

18%

Áfa általános kulcsa

25%

Osztalékadó

12%

Románia (EU-tagállam, de nem euróövezeti – a határértékek leejben vannak) a vállalati nyereséget 16%-kal adóztatja, a legkisebb cégekre pedig 1%-os mikrovállalkozási árbevétel-alapú adózás vonatkozik. A munkaviszonyból származó jövedelem egykulcsos 10%-os adó alá esik, de nagyon magas munkavállalói társadalombiztosítási terhek (35%) terhelik. Számos 2025–2026-os változás lépett életbe: az áfa 21%-ra emelkedett, az osztalékadó 16%-ra, a 3%-os mikrokulcsot eltörpítették, és a RO e-Factura strukturált e-számlázás, valamint a SAF-T jelentéstétel kötelezővé vált.

Társasági adó

16%

Áfa általános kulcsa

21%

Osztalékadó

16%

Bulgária 2026. január 1-jén bevezette az eurót (rögzített árfolyam: 1 euró = 1,95583 leva). Az EU egyik legegyszerűbb és legkedvezőbb adórendszerével rendelkezik: 10%-os egykulcsos társasági adó, 10%-os egykulcsos személyi jövedelemadó és 20%-os áfa jellemzi. A bérrel kapcsolatos társadalombiztosítási járulékok megoszlanak a munkáltató és a munkavállaló között. A bevallások a Nemzeti Bevételezési Ügynökségen keresztül futnak; a nagy adózókra vonatkozó SAF-T adatszolgáltatás 2026-ban indul.

Társasági adó

10%

Áfa általános kulcsa

20%

Osztalékadó

5%

Görögországban a társasági adó 22%, a osztalékadó pedig 5%. Az áfa 27% (szerk.: 24%), és nincs regisztrációs küszöb - a tevékenység megkezdése előtt regisztrálni kell. A személyi jövedelemadót 2026-ra reformálták, alacsonyabb sávos kulcsokkal. A valós idejű e-könyvek (myDATA) használata kötelező. A bevallás az AADE adóhatóságon keresztül történik.

Társasági adó

22%

Áfa általános kulcsa

24%

Osztalékadó

5%

Németországban a vállalati nyereség két szinten adózik: 15% szövetségi társasági adó (15,825% a szolidaritási pótlékkal együtt) plusz egy városonként változó iparűzési adó - együtt körülbelül 30%. Az áfa 19%, a béradó progresszív módon legfeljebb 45%, a szociális hozzájárulások pedig megoszlanak a munkáltató és a munkavállaló között. A kötelező B2B e-számlázás 2025 és 2028 között fokozatosan kerül bevezetésre.

Társasági adó

15.825%

Áfa általános kulcsa

19%

Osztalékadó

26.375%

Ausztria a társasági nyereséget fix 23%-os társasági adóval sújtja, alacsony éves minimális adó mellett. Az áfa 20%, a személyi jövedelemadó legfeljebb 55%-ig progreszív, a társadalmi hozzájárulás és a munkáltatói bérterhek jelentősek. A GmbH minimális tőkéjét 2024-ben 10 000 €-ra csökkentették, és bevezették az új rugalmas társasági formát (FlexCo).

Társasági adó

23%

Áfa általános kulcsa

20%

Osztalékadó

27.5%

Hollandiában a vállalati nyereség adója 19% 200 000 euróig, és 25.8% e felett. Az áfa 20%, a munkabér pedig sávos rendszerben adózik, amely az első sávba integrálja a tb-járulékokat (49.5%-ig). 15%-os osztalékadó vonatkozik rá, valamint egy 25.8%-os feltételes forrásadó az alacsony adózású joghatóságokba irányuló kifizetésekre. A bevallás a Belastingdienstnél, az éves beszámoló pedig a Kereskedelmi Kamaránál történik.

Társasági adó

19% / 25.8%

Áfa általános kulcsa

21%

Osztalékadó

15%

Belgiumban a társasági nyereség adója 25%, az első 100 000 € után pedig 20% a kedvezményes kulcs a kisvállalkozások számára, amelyek legalább minimális fizetést fizetnek az ügyvezetőjüknek. Az ÁFA 25%, a személyi jövedelemadó meredeken sávos (25–50%), amihez önkormányzati pótlék kapcsolódik, és a járulékterhek magasak. A 2026-os év legfontosabb változása a kötelező, strukturált B2B e-számlázás bevezetése a Peppol hálózaton keresztül január 1-jétől.

Társasági adó

25%

Áfa általános kulcsa

21%

Osztalékadó

30%

Luxemburg három szinten adóztatja a Vállalatok nyereségét - 16% társasági adó, az arra rakódó 7% szolidaritási pótlék, valamint egy önkormányzati vállalkozási adó -, ami Luxemburg városában összesen nagyjából 23,87%-ot tesz ki. Az áfa az EU legalacsonyabb normál kulcsa, 17%. A részesedésmentesítés miatt jelentős holdingközpontnak számít. A bevallás az Administration des contributions directes-n keresztül történik.

Társasági adó

16%

Áfa általános kulcsa

17%

Osztalékadó

15%

Franciaországban a vállalati nyereség adója 25%, a kisebb vállalatok számára az első 42 500 euró után 15%-os kedvezményes kulcs érvényes. Az áfa 20%, a személyi jövedelemadót progresszív skála szerint adóztatják, a bérköltségeket pedig Európa egyik legmagasabb társadalmi hozzájárulása terheli (a bruttó bér felett körülbelül 40–45% munkáltatói teherrel). A befektetési jövedelmekre ~31,4%-os egykulcsos adó vonatkozik. A 2026-os év nagy változása a kötelező e-számlázás szakaszos bevezetése.

Társasági adó

25%

Áfa általános kulcsa

20%

Osztalékadó

25%

Írország a kereskedelmi nyereséget a régóta fennálló 12,5%-os kulcson adóztatja, a passzív jövedelmekre 25% vonatkozik, a nagy multinacionális csoportok esetében pedig a 15%-os globális minimumadó (Pillar Two) érvényes. Az áfa 23%, a munkaviszonyból származó jövedelmet pedig 20%/40%-os személyi jövedelemadó, valamint USC és PRSI terheli. A bevallás a Revenue ROS rendszerén keresztül történik; a vállalatok a Companies Registration Office-nál regisztrálnak és nyújtják be az éves beszámolót.

Társasági adó

12.5%

Áfa általános kulcsa

23%

Osztalékadó

25%

Az Egyesült Királyság (2020 óta az EU-n kívül) 25%-os társasági adóval adóztatja a cégek nyereségét, 19%-os kisvállalati adókulccsal és a kettő közötti sávos kedvezménnyel (marginal relief). Az áfa 20%, magas, 90 000 GBP összegű regisztrációs küszöbérték mellett. A munkáltatók 15%-os társadalombiztosítási járulékot fizetnek, a bérekkel kapcsolatos adókat, az áfát és a beszámolókat pedig digitálisan nyújtják be – az adók tekintetében a HMRC-hez, a nyilvános cégjegyzék tekintetében pedig a Companies House-hoz.

Társasági adó

25%

Áfa általános kulcsa

20%

Osztalékadó

10.75–39.35%

Spanyolországban a vállalati nyereség adója 25%, miközben a mikro- és kisvállalatok számára kedvezményes kulcsok kerülnek bevezetésre (2026-ban 19–23%), az új cégek esetében pedig 15%. Az ÁFA 21%, a személyi jövedelemadó egy állami és egy regionális sávot kombinál körülbelül 47%-ig, a béreket pedig magas társadalombiztosítási járulékok terhelik. Az adóbevallás az AEAT-on keresztül történik, az éves beszámolót pedig a Cégbírósághoz kell benyújtani. (Az adatok a közös területre vonatkoznak - a baszk, a navarrai és a szigeti rendszerek eltérnek.)

Társasági adó

25%

Áfa általános kulcsa

21%

Osztalékadó

19–30%

Portugália 19%-ra csökkentette a társasági adót 2026-ra (a KKV-k számára az első 50 000 € után 15%-os kulccsal), azzal a céllal, hogy 2028-ra 17%-ra mérsékelje. Ezen felül önkormányzati és állami pótlékok, valamint a gépjárművekre és egyes költségekre vonatkozó megkülönböztetett autonóm adóztatás terheli. Az áfa kulcsa a szárazföldön 23%, a bérszámfejtés pedig a progreszív jövedelemadón és az átalánydíjas társadalombiztosítási járulékokon alapul. Az e-számlázási szabályok, az SAF-T és a QR-kódok szilárdan be vannak vezetve.

Társasági adó

19%

Áfa általános kulcsa

23%

Osztalékadó

28%

Olaszország a társasági nyereséget 24%-os társasági adóval (IRES), valamint egy regionális termelési adóval (IRAP, általában 3,9%) adóztatja. Az áfa 22%, a személyi jövedelemadónak három sávja van (a középső kulcsot 2026-ra 33%-ra csökkentették), a társadalmi hozzájárulások pedig magasak. Az SdI-n keresztüli elektronikus számlázás évek óta kötelező. Nincs törvényi minimálbér – a bérminimumok kollektív szerződésekből származnak.

Társasági adó

24%

Áfa általános kulcsa

22%

Osztalékadó

26%

Máltán a társasági adó névleges kulcsa 35%, azonban a teljes beszámítási rendszer a részvényeseknek járó adóvisszatérítéssel - jellemzően az adó 6/7 részével - az osztalékként kifizetett kereskedelmi nyereség tényleges kulcsát körülbelül 5%-ra csökkenti. Az ÁFA 18%, ami a második legalacsonyabb az EU-ban. Minden vállalat köteles auditált beszámolót benyújtani. Az adóbevallás az adóhatóságon (Commissioner for Tax and Customs) keresztül történik.

Társasági adó

35%

Áfa általános kulcsa

18%

Osztalékadó

0%

Ciprus a 2026-os évre 15%-ra emelte a társasági adóját (a korábbi 12,5%-ról) egy szélesebb körű reform részeként, de megtartotta legfontosabb jellemzőit: nincsenek forrásadók a külföldre kifizetett osztalékok, kamatok vagy jogdíjak után, és a legtöbb osztalékbevétel teljesen adómentes. Az áfa 19%. Minden vállalat köteles hitelesített éves pénzügyi kimutatásokat benyújtani. A bevallások az Adóhivatalon (Tax Department) keresztül történnek.

Társasági adó

15%

Áfa általános kulcsa

19%

Osztalékadó

0%

Átalányadó; nincs külön kisvállalkozási kedvezmény.

Társasági adó

20.6%

Áfa általános kulcsa

25%

Osztalékadó

30%

Finnországban a cég nyereségét fix 20%-os kulccsal adóztatják. Az áfa 25,5% (az egyik legmagasabb az EU-ban), a személyi jövedelemadó egyesíti a progresszív állami adót a helyi adóval, a társadalombiztosítási járulékokat pedig a munkáltató és a munkavállaló közösen fizeti. A magántársaságnak (Oy) nincs szükség minimális tőkére. Az adóbevallás az Adóhivatal OmaVero rendszerén keresztül történik; a beszámolók és a tényleges tulajdonosi adatok a Cégnyilvántartásba (PRH) futnak be.

Társasági adó

20%

Áfa általános kulcsa

25.5%

Osztalékadó

20%

Dánia (az EU tagja, de nem tagja az eurózónának, a határértékek koronában van megadva) a vállalati nyereséget 22%-kal adóztatja. Az áfa kulcsa egységesen 25%, nincsenek kedvezményes kulcsok. A személyi jövedelemadó meredeken sávos (a legmagasabb kulcs a 8%-os munkaerőpiaci hozzájárulással együtt körülbelül 56%), és nincs törvényi minimálbér. Az ügyintézés az Adóügynökségen (skat.dk) keresztül történik; az éves beszámolókat a Cégügyi Hatósághoz kell benyújtani.

Társasági adó

22%

Áfa általános kulcsa

25%

Osztalékadó

27% / 42%

Az Egyesült Államokban nincs áfa – helyette az államok kiskereskedelmi forgalmi adót vetnek ki –, a vállalati nyereséget pedig egységes, 20%-os szövetségi kulcs terheli, amihez a legtöbb állam hozzáadja a saját társasági adóját. A kisvállalkozások általában áttöréses (pass-through) formában (S corporation, LLC) működnek, amelyek után csak a tulajdonos szintjén kell adózni. A cégalapítás állami szinten történik; az IRS kezeli a szövetségi jövedelem- és béradőket.

Társasági adó

21%

Forgalmi adó

0–11%+

Osztalékadó

0–23.8%