Kisvállalkozási társasági adó
A legalacsonyabb társasági adó, amelyet egy kisvállalkozás vagy újonnan alapított cég fizethet az egyes országokban, valamint a jogosultság feltételei. Számos ország csak a felosztott nyereség után adóztat, így a visszatartott eredmény gyakorlatilag 0%-os adókulcs alá esik.
| Követelmények | ||
|---|---|---|
| Észtország | 0% | 0% a visszatartott vagy reinvestált nyereség után; a 22% csak kifizetéskor alkalmazandó. Ez minden méretű vállalatra vonatkozik. |
| Lettország | 0% | 0% a visszatartott nyereségre; az adó (20%, azaz 20/80) csak a nyereség felosztásakor alkalmazandó. Opcionális mikrovállalkozási forgalmi adó is létezik. |
| Litvánia | 0% | Az első két adóév az új kisvállalatok számára (jövedelem ≤ 300 000 €, magánszemély tulajdonosok); ezt követően 7% a kisvállalatoknak. |
| Románia | 1% | Mikrovállalkozási rendszer: 1% a 100 000 EUR alatti bevételre (a korábbi 3%-os sávot és a 250 000 EUR-s felső határt eltörölték 2026-ra), tevékenységi és létszámpromóciós feltételekkel; egyébként 16% az általános kulcs. |
| Málta | ~5% | Névlegesen 35%, de a kereskedelmi nyereség osztalékra jutó része után járó 6/7-es részvényesi visszatérítés a tényleges kulcsot körülbelül 5%-ra csökkenti - bármilyen méretű vállalat esetében. |
| Lengyelország | 9% | Kisadózók (2 millió euró alatti árbevétel) és az első üzleti évüket teli társaságok számára; nem terjed ki a tőkenyereségre. |
| Magyarország | 9% | A 9%-os egykulcsos adó önmagában is az EU legalacsonyabbzata; egy opcionális 10%-os kisvállalati adó (KIVA) felválthatja a társasági adót és a szociális hozzájárulási adót. |
| Bulgária | 10% | Egykulcsos; külön kisvállalkozói kedvezmény nincs. |
| Horvátország | 10% | Legfeljebb 1 millió euró árbevételű cégeknek; e felett 18%. |
| Szlovákia | 10% | Legfeljebb 100 000 € árbevételű vállalatok számára; 21% a standard és 24% a nagyvállalatok számára (5 millió € feletti adóalap). |
| Írország | 12.5% | 12,5% kereskedelmi jövedelem után bármilyen méretű vállalat számára; az új cégek legfeljebb 3 évig tartó indulási adókedvezményben részesülhetnek, ami csökkenti az esedékes adót. |
| Luxemburg | 14% | 14% társasági jövedelemadó a 175 000 €-t meg nem haladó adóköteles jövedelem után (a 7%-os pótlék és az önkormányzati vállalkozási adó előtt). |
| Ciprus | 15% | Nincs kedvezményes kisvállalati adókulcs; a 15%-os kulcs (amelyet 2026-ra emeltek 12,5%-ról) minden méretű vállalkozásra vonatkozik. |
| Franciaország | 15% | 15% a KKV-k első 42 500 euró nyeresége után (10 millió euró alatti árbevétel, legalább 75%-ban magánszemélyek tulajdonában); felette 25%. |
| Portugália | 15% | 15% a KKV-k és kis méretű középvállalkozások adóköteles jövedelmének első 50 000 €-jáig; 19% az e feletti részre alkalmazandó normál kulcs (Madeirán és az Azori-szigeteken eltérő kulcsok érvényesek). |
| Spanyolország | 15% | 15% az újonnan alapított vállalatok számára az első két nyereséges évben; egyébként csökkentett 19–23%-os sávok vonatkoznak a kisebb vállalatokra. |
| Németország | 15.825% | Nincs kedvezményes kisstílű adókulcs; önkormányzati iparűzés adó is alkalmazandó, amivel a kombinált teher nagyjából 30%. |
| Egyesült Királyság | 19% | Kisvállalati adókulcs az 50 000 GBP alatti nyereségre; a sávos kedvezmény 250 000 GBP-ig fokozatosan csökken, majd a 25%-os általános kulcs alkalmazandó. |
| Hollandia | 19% | 19% az adóköteles nyereség első 200 000 eurójára; 25.8% az e feletti nyereségre. Minden méretű vállalatra vonatkozik. |
| Belgium | 20% | 20% a nyereség első 100 000 €-jáig a feltételeknek megfelelő kisvállalkozások esetében (beleértve a minimális ügyvezetői javadalmazási feltételt is); e felett 25%. |
| Finnország | 20% | Egykulcsos adó; külön kisvállalkozási kedvezmény nélkül. |
| Svéd Királyság | 20.6% | Fix tőkejövedelem-adó; a kisvállalkozások tulajdonosaira speciális 3:12 szabályok vonatkoznak. |
| Csehország | 21% | Nincs kedvezményes kisvállalati adókulcs; a 21%-os egykulcsos adó minden méretű vállalkozásra vonatkozik. |
| Egyesült Államok | 21% | Nincs csökkentett szövetségi kulcs – a 21%-os kulcs fix. A kisvállalatok helyett áttöréses (pass-through) adózási formát választanak (S corporation, LLC): nincs társasági szintű adó, a tulajdonosok a magánszemélyek adókulcsai szerint adóznak, 20%-os minősített vállalkozási jövedelemalap-kedvezménnyel. |
| Dánia | 22% | Átalányadó; nincs külön kisvállalkozói kedvezmény. |
| Görögország | 22% | Nincs kedvezményes társasági adókulcs a kisvállalkozások számára; a 22%-os egykulcsos adó érvényes. |
| Szlovénia | 22% | Nincs kedvezményes kisstabilitási kulcs; a nagyon kis Vállalkozások számára átalányadózási (normirani) rendszer áll rendelkezésre, amely a költségeket 80%-os mértékben ismeri el. |
| Ausztria | 23% | Nincs csökkentett kisvállalkozási adókulcs; a veszteséges társaságokra minimális társasági adó vonatkozik. |
| Olaszország | 24% | Nincs általános kedvezményes kulcs; egy feltételhez kötött 20%-os „mini-IRES” vonatkozik arra az esetre, ha a nyereséget visszaforgatják és a foglalkoztatást növelik. A mikrovállalkozások az átalányadózást (forfettario) választhatják. |
Ez az útmutató általános tájékoztatás jellegű, nem minősül adó- vagy jogi tanácsadásnak. Az adókulcsok és határidők változhatnak; mielőtt bármilyen lépést tenne, mindig ellenőrizze azokat a hivatkozott jogszabályok és hivatalos források alapján, vagy konzultáljon képesített tanácsadóval.