Osztalékadó- kulcsok
Az adó, amelyet a belföldi magánszemély fizet az osztalék után az egyes országokban. Számos, osztalékalapú vagy teljes beszámításon alapuló rendszerrel rendelkező ország csak a társasági szinten adóztat, így a részvényest terhelő kulcs gyakorlatilag 0%.
| Megjegyzések | ||
|---|---|---|
| Észtország | 0% | A részvényes szintjén nem adózzák újra - a nyereség a vállalatnál a kifizetéskor adózik (22%). |
| Lettország | 0% | Nem adóztatják újra a részvényesnél - a nyereség a vállalatnál adózik a felosztáskor (20/80). |
| Málta | 0% | Teljes beszámítás: az osztalék magában hordozza a társaság által már megfizetett adót, így a részvényesnek nincs további adófizetési kötelezettsége. |
| Bulgária | 5% | Egykulcsos, belföldiek és külföldiek számára egyaránt. |
| Ciprus | 5% | Különleges védelmi hozzájárulás a Cipruson illetékes magánszemélyek számára (17%-ról 5%-ra csökkentve a 2026 utáni nyereségekre); 0% a nem ott lakó illetékesek és a nem rezidensek számára. |
| Görögország | 5% | Egykulcsos adó, belföldiek és külföldiek számára egyaránt. |
| Szlovákia | 7% | Magánszemélyek számára (a 2025-ös és azt követő nyereségek után); 0% a belföldi társaságok között. |
| Egyesült Királyság | 10.75–39.35% | 500 GBP osztalékkeret, ezen felül jövedelmi sávtól függően 10,75% / 35,75% / 39,35% (2026/27). |
| Horvátország | 12% | Belföldi illetőségű magánszemélyeknek; külföldi illetőségűeknek 10% forrásadó. |
| Csehország | 15% | Forrásadó; 35% a nem együttműködő joghatóságok felé. |
| Egyesült Államok | 0–23.8% | A minősített osztalékok jövedelemtől függően 0% / 15% / 20%-os kulccsal adóznak, plusz 200 000 USD felett 3,8%-os tőkejövedelem-adó (net investment income tax) terheli őket. A nem minősített osztalékok normál jövedelemként adóznak (legfeljebb 37%-ig). |
| Hollandia | 15% | 15%-os osztalék forrásadó (beszámítható); a jelentős részesedések a 2. dobozban adóznak (legfeljebb 31%). |
| Litvánia | 15% | Osztalék utáni forrásadó magánszemélyeknél; 0% részesedésmentesség a vállalatok között. |
| Luxemburg | 15% | 15% forrásadó; 0% a részesedésmentesítés alapján. Magánszemélyek az osztalék 50%-át adómentessé tehetik. |
| Magyarország | 15% | 15%-os személyi jövedelemadó magánszemélyeknek, plusz egy 13%-os szociális hozzájárulási adó egy felső határig; 0% a vállalatoknak történő kifizetések után. |
| Románia | 16% | Egykulcsos adó, 2026-ra 10%-ról 16%-ra emelve. |
| Lengyelország | 19% | Fix 19% szja magánszemélyek osztalékára - nincs adómentes keret vagy részesedés-mentesség (0%-os EU anya-leány vállalat mentesség csak cégekre vonatkozik). |
| Spanyolország | 19–30% | Progresszív tőkejövedelem-adó: 19% 6000 EUR-ig, amely 300 000 EUR felett 30%-ra emelkedik. |
| Írország | 25% | Osztalék forrásadó; a belföldi illetőségűeket ezt követően a sávos adókulcsaik szerint adóztatják. |
| Szlovénia | 25% | Átalányadó a belföldi illetőségűeknek; 15% forrásadó a külföldi illetőségűeknek. |
| Finnország | ≈25.5–28.9% | A tőzsdén jegyzett részvények osztalékának effektív adókulcsa (85% adóköteles 30–34% tőkejövedelemként); 20% forrásadó nem rezidensek számára. |
| Olaszország | 26% | Egyszerűsített helyettesítő adó magánszemélyek számára. |
| Németország | 26.375% | 25%-os egykulcsos adó plusz 5,5%-os szolidaritási pótlék (Abgeltungsteuer). |
| Dánia | 27% / 42% | Évi 79 400 DKK-ig 27%, e felett 42% (belföldi illetőségű magánszemélyek esetén). |
| Ausztria | 27.5% | Végleges forrásadó (KESt) magánszemélyek számára. |
| Portugália | 28% | Átalányadó a rezidensek számára (más jövedelemmel való összevonási opcióval); 25% forrásadó a nem rezidenseknek. |
| Belgium | 30% | Általános forrásadó; 15%-ra csökkentve (2026-ban 18%-ra emelkedik) a feltételeknek megfelelő kkv-k (VVPRbis) részvényei után. |
| Svéd Királyság | 30% | Adóhatóság – társasági adó, áfa, munkáltatói adók és járulékok |
| Franciaország | 31.4% | Egykulcsos adó (PFU): 12,8% szja plusz 18,6% társadalmi hozzájárulás (a CSG kulcsa 2026-ra megemelkedett). |
Ez az útmutató általános tájékoztatás jellegű, nem minősül adó- vagy jogi tanácsadásnak. Az adókulcsok és határidők változhatnak; mielőtt bármilyen lépést tenne, mindig ellenőrizze azokat a hivatkozott jogszabályok és hivatalos források alapján, vagy konzultáljon képesített tanácsadóval.