Bedrijfsbelastingengids

Een compact en primair op e-filing gericht belastingstelsel: 17% vennootschapsbelasting met sterke faciliteiten voor kleine ondernemingen en startups, 21% standaard btw met nagenoeg real-time factuurrapportage (i.SAF) en progressieve loonbelasting vanaf 2026. Vrijwel alles wordt elektronisch aangegeven via de selfserviceportals van de VMI (EDS, i.MAS) en Sodra (EDAS).

Vennootschapsbelasting

17%

Btw-standaardtarief

21%

Dividendbelasting

15%

Letland heft pas vennootschapsbelasting over de winst van een onderneming wanneer deze het bedrijf verlaat: herbelegde winst wordt belast tegen 0% en er is 20% vennootschapsbelasting verschuldigd bij uitkering. De btw bedraagt 21%, de loonadministratie kent een progressieve inkomstenbelasting met twee schijven, en gestructureerde e-facturering is verplicht voor de publieke sector vanaf 2026 (B2B vanaf 2028). De aangifte verloopt elektronisch via het EDS-portaal van de Staatsdienst van Inkomsten.

Vennootschapsbelasting

20%

Btw-standaardtarief

21%

Dividendbelasting

0%

Estland heft alleen vennootschapsbelasting wanneer winst wordt uitgekeerd: ingehouden en herbelegde winst wordt belast tegen 0% en uitkeringen worden belast tegen 22%. De btw bedraagt 24% en de inkomstenbelasting voor natuurlijke personen kent een vast tarief van 22% met een belastingvrije voet van € 700 per maand. Vrijwel alles wordt online aangegeven via e-MTA en het e-Business Register.

Vennootschapsbelasting

22%

Btw-standaardtarief

24%

Dividendbelasting

0%

Polen (EU, maar buiten de eurozone - drempels zijn in zloty) heeft een vennootschapsbelasting van 19%, met een verlaagd tarief van 9% voor kleine ondernemers en een optionele, op uitkering gebaseerde "Estse vennootschapsbelasting". De btw bedraagt 23%, de inkomstenbelasting kent schijven van 12% en 32% met een belastingvrije som van PLN 30.000, en op loon rusten zware ZUS-sociale premies plus een niet-aftrekbare zorgpremie van 9%. De belangrijkste wijziging in 2026 is de verplichte gestructureerde e-facturatie via KSeF.

Vennootschapsbelasting

19%

Btw-standaardtarief

23%

Dividendbelasting

19%

Tsjechië (EU, maar buiten de eurozone - drempels zijn in kronen) heft 21% belasting over de winst van vennootschappen. De btw bedraagt 21% met één verlaagd tarief van 12%, de inkomstenbelasting bedraagt 15% en 23%, en sociale premies en ziektekostenverzekeringen vormen een aanzienlijke werkgeverskostenpost. Een s.r.o. kan worden opgericht met CZK 1 aan kapitaal. De aangifte verloopt via de financiële administratie; de jaarrekening gaat naar het handelsregister.

Vennootschapsbelasting

21%

Btw-standaardtarief

21%

Dividendbelasting

15%

Slowakije heft 21% belasting over de winst van bedrijven, met een verlaagd tarief van 10% voor kleine bedrijven (omzet tot € 100.000) en een tarief van 24% voor grote bedrijven (grondslag van meer dan € 5 mln). De btw is in 2025 gestegen naar 23%. Op lonen rusten zware sociale en ziektekostenverzekeringen, en sinds 2025 geldt er een financiële-transactiebelasting voor bedrijven. De aangifte verloopt via de Financiële Administratie.

Vennootschapsbelasting

21%

Btw-standaardtarief

23%

Dividendbelasting

7%

Hongarije (EU, maar buiten de euro - drempels zijn in forint) heeft de laagste vennootschapsbelasting van de EU met 9%, plus een lokale bedrijfsbelasting van maximaal 2%. De btw is met 27% de hoogste van de EU, de inkomstenbelasting is een vlak tarief van 15% en realtime factuurrapportage (Online Számla) is verplicht. Aangiften verlopen via de belastingdienst NAV.

Vennootschapsbelasting

9%

Btw-standaardtarief

27%

Dividendbelasting

0%

Slovenië heft vennootschapsbelasting tegen een tijdelijk tarief van 22% (het basistarief van 19% werd verhoogd tot 22% voor 2024–2028 ter financiering van de herstelwerkzaamheden na overstromingen). De btw bedraagt 22%, de inkomstenbelasting kent schijven tot 50%, en de sociale bijdragen worden redelijk gelijk verdeeld tussen werkgever en werknemer. De aangifte verloopt via het eDavki-systeem van de FURS; jaarverslagen gaan naar AJPES.

Vennootschapsbelasting

22%

Btw-standaardtarief

22%

Dividendbelasting

25%

Kroatië (sinds 2023 in de eurozone) heft 18% vennootschapsbelasting, met een tarief van 10% voor een omzet tot € 1 miljoen. De btw bedraagt 25%, de inkomstenbelasting kent twee door gemeenten vastgestelde schijven en werknemers dragen - atypisch - de pensioenpremie, terwijl werkgevers alleen ziektekostenverzekering betalen. Verplichte B2B-e-facturering (fiscalisering) start in 2026. Aangiften verlopen via de belastingdienst.

Vennootschapsbelasting

18%

Btw-standaardtarief

25%

Dividendbelasting

12%

Roemenië (EU, maar geen euro - drempels zijn in lei) belast de winst van bedrijven met 16%, met een regeling van 1% omzetbelasting voor micro-ondernemingen voor de kleinste bedrijven. Het inkomen uit arbeid kent een vlak tarief van 10%, maar brengt zeer hoge sociale premies voor werknemers met zich mee (35%). Diverse wijzigingen voor 2025–2026 hakken erin: de btw is gestegen naar 21%, de dividendbelasting naar 16%, het microtarief van 3% is afgeschaft en gestructureerde e-facturatie via RO e-Factura plus SAF-T-rapportage zijn inmiddels verplicht.

Vennootschapsbelasting

16%

Btw-standaardtarief

21%

Dividendbelasting

16%

Bulgarije heeft op 1 januari 2026 de euro ingevoerd (vaste koers van 1,95583 lev per euro). Het land heeft een van de eenvoudigste en laagste belastingstelsels van de EU: een vlaktaks van 10% op de vennootschapsbelasting, 10% op de personenbelasting en 20% btw. De sociale bijdragen op loon worden verdeeld tussen werkgever en werknemer. Aangiften verlopen via het nationaal ontvangstbureau; de SAF-T-rapportage start voor grote belastingplichtigen in 2026.

Vennootschapsbelasting

10%

Btw-standaardtarief

20%

Dividendbelasting

5%

Griekenland belast de winst van vennootschappen tegen 22% en dividenden tegen 5%. De btw bedraagt 24% en er is geen registratiedrempel - u registreert zich voor de start van de handel. De inkomstenbelasting is voor 2026 hervormd met lagere tarieven in de middenmoot. Realtime e-books (myDATA) zijn verplicht. Aangiften verlopen via de belastingdienst AADE.

Vennootschapsbelasting

22%

Btw-standaardtarief

24%

Dividendbelasting

5%

Duitsland belast de winst van een vennootschap in twee lagen: 15% federale vennootschapsbelasting (15,825% met de solidariteitstoeslag) plus een gemeentelijke thebelasting die per gemeente verschilt - samen ongeveer 30%. De btw is 19%, de loonbelasting is progressief tot 45%, en de sociale bijdragen worden ongeveer gelijk verdeeld tussen werkgever en werknemer. Verplichte B2B-e-facturatie wordt ingefaseerd van 2025 tot 2028.

Vennootschapsbelasting

15.825%

Btw-standaardtarief

19%

Dividendbelasting

26.375%

Oostenrijk belast de winst van vennootschappen tegen een vast vennootschapsbelastingtarief van 23%, met een kleine jaarlijkse minimumbelasting. De btw bedraagt 20%, de inkomstenbelasting is progressief tot 55% en de sociale bijdragen plus loonheffingen van de werkgever zijn substantieel. Het minimumkapitaal voor een GmbH werd in 2024 verlaagd tot € 10.000 en er werd een nieuwe flexibele rechtsvorm geïntroduceerd (FlexCo).

Vennootschapsbelasting

23%

Btw-standaardtarief

20%

Dividendbelasting

27.5%

Nederland heft 19% vennootschapsbelasting over winst tot € 200.000 en 25,8% daarboven. De btw bedraagt 21% en het inkomen uit werk en woning wordt belast in een schijvenstelsel waarbij de premies volksverzekeringen in de eerste schijf zijn geïntegreerd (tot 49,5%). Er geldt een dividendbelasting van 15%, naast een conditionele bronbelasting van 25,8% op betalingen naar laagbelastende jurisdicties. Aangiften verlopen via de Belastingdienst en de jaarrekening gaat via de Kamer van Koophandel.

Vennootschapsbelasting

19% / 25.8%

Btw-standaardtarief

21%

Dividendbelasting

15%

België heft 25% vennootschapsbelasting, met een tarief van 20% over de eerste € 100.000 voor kleine vennootschappen die hun bestuurder een minimumloon betalen. De btw bedraagt 21%, de personenbelasting is sterk progressief (25-50%) vermeerderd met een gemeentelijke opcenten, en de sociale bijdragen zijn hoog. De belangrijkste wijziging in 2026 is de verplichte gestructureerde B2B-e-facturering via Peppol vanaf 1 januari.

Vennootschapsbelasting

25%

Btw-standaardtarief

21%

Dividendbelasting

30%

Luxemburg belast de winst van vennootschappen via drie lagen: 16% vennootschapsbelasting, een solidariteitstoeslag van 7% daarbovenop en een gemeentelijke bedrijfsbelasting, wat neerkomt op een totaal van ongeveer 23,87% in Luxemburg-Stad. De btw kent het laagste standaardtarief van de EU met 17%. Dankzij een deelnemingsvrijstelling is het land een belangrijke vestigingsplaats voor houdstermaatschappijen. Aangiften verlopen via de Administration des contributions directes.

Vennootschapsbelasting

16%

Btw-standaardtarief

17%

Dividendbelasting

15%

Frankrijk heft 25% belasting over de winst van vennootschappen, met een verlaagd tarief van 15% over de eerste € 42.500 voor kleinere ondernemingen. De btw bedraagt 20%, de inkomstenbelasting wordt geheven volgens een progressief stelsel en loonbelasting kent enkele van de zwaarste sociale lasten van Europa (ongeveer 40-45% werkgeverslasten bovenop het brutoloon). Beleggingsinkomsten worden belast tegen een vlaktaks van ca. 31,4%. De grote wijziging in 2026 is de gefaseerde invoering van verplichte e-facturatie.

Vennootschapsbelasting

25%

Btw-standaardtarief

20%

Dividendbelasting

25%

Ierland belast handelswinst tegen het al lang bestaande tarief van 12,5%, met 25% over passief inkomen en een minimumtarief van 15% volgens Pijler Twee voor grote multinationals. De btw bedraagt 23% en inkomsten uit arbeid zijn onderworpen aan inkomstenbelasting tegen 20%/40% plus USC en PRSI. De aangifte verloopt via het ROS-systeem van de belastingdienst; bedrijven registreren zich en dienen jaarrekeningen in bij het handelsregister (CRO).

Vennootschapsbelasting

12.5%

Btw-standaardtarief

23%

Dividendbelasting

25%

Het Verenigd Koninkrijk (sinds 2020 buiten de EU) belast de winst van vennootschappen tegen 25%, met een tarief van 19% voor kleine winsten en marginale tegemoetkoming daartussenin. De btw bedraagt 20% met een hoge registratiedrempel van £ 90.000. Werkgevers betalen 15% National Insurance, en loonbelasting, btw en jaarrekeningen worden alle digitaal ingediend: via HMRC voor belastingen en Companies House voor het openbare register.

Vennootschapsbelasting

25%

Btw-standaardtarief

20%

Dividendbelasting

10.75–39.35%

Spanje heft 25% vennootschapsbelasting over de winst, met verlaagde tarieven die geleidelijk worden ingevoerd voor micro- en kleine ondernemingen (19 tot 23% in 2026) en 15% voor startende ondernemingen. De btw bedraagt 21%, de inkomstenbelasting combineert een staats- en een regionale schaal tot ongeveer 47%, en op lonen drukken zware sociale premies. Aangiften verlopen via de AEAT; de jaarrekening gaat naar het Handelsregister. (De cijfers hebben betrekking op het gemeenschappelijke grondgebied; de Baskische, Navarrese en eilandregimes wijken af.)

Vennootschapsbelasting

25%

Btw-standaardtarief

21%

Dividendbelasting

19–30%

Portugal heeft de vennootschapsbelasting voor 2026 verlaagd naar 19% (met een tarief van 15% over de eerste € 50.000 voor mkb-ondernemingen), met als doel een tarief van 17% in 2028. Daarbovenop komen gemeentelijke en nationale opslagen, evenals een specifieke autonome belasting op auto's en bepaalde uitgaven. De btw bedraagt 23% op het vasteland en de loonheffing bestaat uit een progressieve inkomstenbelasting plus vaste socialezekerheidsbijdragen. De regels voor e-facturering, SAF-T en QR-codes zijn stevig verankerd.

Vennootschapsbelasting

19%

Btw-standaardtarief

23%

Dividendbelasting

28%

Italië heft 24% vennootschapsbelasting (IRES) over de bedrijfswinst, plus een regionale productiebelasting (IRAP, meestal 3,9%). De btw bedraagt 22%, de inkomstenbelasting kent drie schijven (het middelste tarief verlaagd naar 33% voor 2026), en de sociale bijdragen zijn hoog. Elektronische facturering via de SdI is al jaren verplichte kost. Er is geen wettelijk minimumloon - loonbodems komen voort uit collectieve arbeidsovereenkomsten.

Vennootschapsbelasting

24%

Btw-standaardtarief

22%

Dividendbelasting

26%

Malta kent een nominale vennootschapsbelasting van 35%, maar een stelsel van volledige verrekening met aandeelhoudersteruggaven - doorgaans 6/7 van de belasting - brengt het effectieve tarief op uitgekeerde handelswinst terug tot ongeveer 5%. De btw bedraagt 18%, de een na laagste in de EU. Elke vennootschap dient gecontroleerde jaarrekeningen in. De indiening verloopt via de Commissioner for Tax and Customs.

Vennootschapsbelasting

35%

Btw-standaardtarief

18%

Dividendbelasting

0%

Cyprus heeft de vennootschapsbelasting voor 2026 verhoogd naar 15% (van 12,5%) als onderdeel van een bredere hervorming, maar behoudt de belangrijkste kenmerken: geen bronbelasting op dividenden, rente of royalty's die naar het buitenland worden betaald, en een volledige vrijstelling voor de meeste dividendinkomsten. De btw bedraagt 19%. Elke vennootschap moet een gecontroleerde jaarrekening indienen. De aangifte verloopt via de belastingdienst.

Vennootschapsbelasting

15%

Btw-standaardtarief

19%

Dividendbelasting

0%

Zweden (EU, maar geen euro - drempels zijn in kronen) heft 20,6% belasting over de winst van vennootschappen. De btw bedraagt 25%, de inkomstenbelasting combineert een gemeentelijke belasting (ongeveer 32%) met een staatsbelasting van 20% over hogere inkomsten, en werkgevers betalen een vaste sociale bijdrage van 31,42% zonder plafond. De aangifte verloopt via Skatteverket, jaarverslagen gaan naar Bolagsverket.

Vennootschapsbelasting

20.6%

Btw-standaardtarief

25%

Dividendbelasting

30%

Finland belast de winst van vennootschappen tegen een vast tarief van 20%. De btw bedraagt 25,5% (een van de hoogste in de EU), de inkomstenbelasting combineert een progressieve rijksbelasting met een gemeentelijke belasting, en de sociale bijdragen worden gedeeld tussen werkgever en werknemer. Een besloten vennootschap (Oy) heeft geen minimumkapitaal nodig. Aangiften verlopen via OmaVero van de Belastingadministratie; de administratie en uiteindelijk belanghebbenden gaan naar het Handelsregister (PRH).

Vennootschapsbelasting

20%

Btw-standaardtarief

25.5%

Dividendbelasting

20%

Denemarken (EU, maar buiten de euro - drempels zijn in kronen) belast de winst van vennootschappen tegen 22%. De btw kent één enkel tarief van 25% zonder verlaagde tarieven. De inkomstenbelasting kent een sterke progressie (hoogste marginale tarief rond 56%, inclusief een arbeidsmarktbijdrage van 8%) en er is geen wettelijk minimumloon. Aangiften verlopen via de Belastingdienst (skat.dk); jaarverslagen gaan naar het Agentschap voor Ondernemingen.

Vennootschapsbelasting

22%

Btw-standaardtarief

25%

Dividendbelasting

27% / 42%

De Verenigde Staten hebben geen btw - staten heffen in plaats daarvan omzetbelasting - en belasten de winst van bedrijven tegen een vast federaal tarief van 21%, waarbij de meeste staten hun eigen vennootschapsbelasting toevoegen. Kleine ondernemingen organiseren zich meestal als doorstroomentiteiten (S corporations, LLC's) die alleen op eigenaarsniveau worden belast. Bedrijven worden op staatsniveau opgericht; de IRS handelt de federale inkomsten- en loonbelastingen af.

Vennootschapsbelasting

21%

Omzetbelasting

0–11%+

Dividendbelasting

0–23.8%