Vennootschapsbelasting voor kleine ondernemingen
De laagste vennootschapsbelasting die een kleine of pas opgerichte onderneming in elk land kan betalen, en de voorwaarden om hiervoor in aanmerking te komen. Verschillende landen belasten enkel uitgekeerde winst, waardoor ingehouden winsten feitelijk op 0% worden belast.
| Vereisten | ||
|---|---|---|
| Estland | 0% | 0% over ingehouden of herbelegde winst; 22% is uitsluitend van toepassing bij uitkering. Dit geldt voor alle vennootschappen, ongeacht de omvang. |
| Letland | 0% | 0% over ingehouden winst; belasting (20%, oftewel 20/80) is pas van toepassing wanneer winst wordt uitgekeerd. Er bestaat tevens een optionele omzetbelasting voor micro-ondernemingen. |
| Litouwen | 0% | Eerste twee belastingtijdvakken voor nieuwe kleine ondernemingen (inkomen ≤ € 300.000, individuele aandeelhouders); 7% voor kleine ondernemingen daarna. |
| Roemenië | 1% | Micro-ondernemingsregeling: 1% over de omzet onder € 100.000 (de voormalige schijf van 3% en het plafond van € 250.000 zijn afgeschaft voor 2026), onder voorwaarden qua activiteit en personeelsbezetting; daarboven geldt het standaardtarief van 16%. |
| Malta | ~5% | Nominaal 35%, maar de teruggave aan de aandeelhouder van 6/7 over de uitgekeerde handelswinst brengt het effectieve tarief op ongeveer 5% - voor vennootschappen van elke omvang. |
| Hongarije | 9% | Het vaste tarief van 9% is al het laagste van de EU; een optionele kleinschaligheidsbelasting voor ondernemingen (KIVA) kan de vennootschapsbelasting en de sociale bijdrage vervangen. |
| Polen | 9% | Voor kleine belastingplichtigen (omzet onder € 2 miljoen) en bedrijven in hun eerste boekjaar; uitgezonderd vermogenswinsten. |
| Bulgarije | 10% | Vast tarief, geen speciale kmo-vrijstelling. |
| Kroatië | 10% | Voor bedrijven met een omzet tot € 1 miljoen, daarboven 18%. |
| Slowakije | 10% | Voor bedrijven met een omzet tot € 100.000; 21% standaard en 24% voor grote bedrijven (grondslag van meer dan € 5 mln). |
| Ierland | 12.5% | 12,5% over handelsinkomsten voor bedrijven van elke omvang; nieuwe ondernemingen kunnen tot 3 jaar startersvrijstelling krijgen die de verschuldigde belasting verlaagt. |
| Luxemburg | 14% | 14% vennootschapsbelasting over belastbaar inkomen tot € 175.000 (vóór de toeslag van 7% en de gemeentelijke bedrijfsbelasting). |
| Cyprus | 15% | Geen verlaagd tarief voor kleine ondernemingen; het tarief van 15% (verhoogd van 12,5% voor 2026) geldt voor bedrijven van elke omvang. |
| Frankrijk | 15% | 15% over de eerste € 42.500 winst voor het MKB (omzet onder € 10 miljoen, voor ten minste 75% in handen van natuurlijke personen); 25% daarboven. |
| Portugal | 15% | 15% over de eerste € 50.000 aan belastbaar inkomen voor mkb-ondernemingen en kleine mid-caps; 19% standaard daarboven (tarieven verschillen op Madeira en de Azoren). |
| Spanje | 15% | 15% voor nieuw opgerichte ondernemingen in hun eerste twee winstgevende jaren; verder gelden verlaagde tarieven van 19 tot 23% voor kleinere ondernemingen. |
| Duitsland | 15.825% | Geen verlaagd mkb-tarief; de gemeentelijke thebelasting is eveneens van toepassing, waardoor de totale last op ongeveer 30% uitkomt. |
| Nederland | 19% | 19% over de eerste € 200.000 aan belastbare winst; 25,8% over de winst daarboven. Dit geldt voor bedrijven van elke omvang. |
| Verenigd Koninkrijk | 19% | Tarief voor kleine winsten bij winsten onder £ 50.000, marginale tegemoetkoming loopt op tot £ 250.000, waarna het the hoofdtarief van 25% van toepassing is. |
| België | 20% | 20% over de eerste € 100.000 winst voor kwalificerende kleine vennootschappen (inclusief een voorwaarde voor een minimale bestuurdersbezoldiging); 25% daarboven. |
| Finland | 20% | Vast tarief; geen afzonderlijke regeling voor kleine ondernemingen. |
| Zweden | 20.6% | Vast tarief, geen aparte startersvrijstelling. |
| Tsjechië | 21% | Geen verlaagd tarief voor kleine ondernemingen; het vaste tarief van 21% geldt voor bedrijven van elke omvang. |
| Verenigde Staten | 21% | Geen verlaagd federaal tarief - het tarief van 21% is vast. Kleine bedrijven kiezen in plaats daarvan voor de status van doorstroomentiteit (S corporation, LLC): geen belasting op entiteitsniveau, eigenaren worden belast tegen individuele tarieven met een aftrek van 20% voor gekwalificeerd bedrijfsinkomen (qualified business income deduction). |
| Denemarken | 22% | Vlak tarief; geen aparte regeling voor kleine bedrijven. |
| Griekenland | 22% | Geen verlaagd vennootschapsbelastingtarief voor kleine ondernemingen; het vaste tarief van 22% is van toepassing. |
| Slovenië | 22% | Geen verlaagd mkb-tarief; voor zeer kleine bedrijven is er een forfaitaire regeling (normirani) waarbij 80% als forfaitaire kosten wordt belast. |
| Oostenrijk | 23% | Geen verlaagd tarief voor kleine ondernemingen; er geldt een minimumbelasting voor vennootschappen met verlies. |
| Italië | 24% | Geen algemeen verlaagd tarief; een voorwaardelijke 'mini-IRES' van 20% is van toepassing wanneer winsten worden herbelegd en de werkgelegenheid toeneemt. Zeer kleine ondernemers mogen de forfaitaire regeling voorfettario gebruiken. |
Deze gids is bedoeld als algemene informatie en vormt geen fiscaal of juridisch advies. Tarieven en termijnen kunnen wijzigen - verifieer deze altijd aan de hand van de gekoppelde wetgeving en officiële bronnen, of raadpleeg een bevoegd adviseur voordat u actie onderneemt.