Belastingtarieven op dividenden
De belasting die een natuurlijke persoon als ingezetene betaalt over dividenden in elk land. Verschillende landen met een systeem van uitgekeerde winst of volledige verrekening belasten winst enkel op het niveau van de vennootschap, waardoor het tarief voor de aandeelhouder feitelijk op 0% uitkomt.
| Opmerkingen | ||
|---|---|---|
| Estland | 0% | Wordt niet opnieuw belast bij de aandeelhouder - winst wordt bij uitkering belast op het niveau van de vennootschap (22%). |
| Letland | 0% | Wordt niet opnieuw belast bij de aandeelhouder - winst wordt bij uitkering belast bij de vennootschap (20/80). |
| Malta | 0% | Volledige verrekening: het dividend omvat de belasting die het bedrijf al heeft betaald, zodat er geen verdere belasting is voor de aandeelhouder. |
| Bulgarije | 5% | Vast tarief, voor inwoners en niet-inwoners. |
| Cyprus | 5% | Speciale verdedigingsbijdrage (SDC) voor ingezetenen met een woonplaats in Cyprus (verlaagd van 17% tot 5% voor winsten na 2026); 0% voor niet-ingezetenen met een woonplaats in Cyprus en niet-ingezetenen. |
| Griekenland | 5% | Vast tarief, voor inwoners en niet-inwoners. |
| Slowakije | 7% | Voor particulieren (over winsten vanaf 2025); 0% tussen ingezeten bedrijven. |
| Verenigd Koninkrijk | 10.75–39.35% | £ 500 dividendvrijstelling, daarna 10,75% / 35,75% / 39,35% per inkomensschijf (2026/27). |
| Kroatië | 12% | Voor ingezetenen, 10% bronbelasting voor niet-ingezetenen. |
| Hongarije | 15% | 15% inkomstenbelasting voor natuurlijke personen, plus een sociale bijdrage van 13% tot een plafond; 0% op uitkeringen aan ondernemingen. |
| Litouwen | 15% | Bronbelasting op dividenden aan natuurlijke personen; 0% deelnemingsvrijstelling tussen vennootschappen. |
| Luxemburg | 15% | 15% bronbelasting; 0% onder de deelnemingsvrijstelling. Particulieren mogen 50% van het dividend vrijstellen. |
| Nederland | 15% | 15% dividendbelasting (verrekenbaar); aanmerkelijkbelangen worden belast in Box 2 (tot 31%). |
| Tsjechië | 15% | Bronbelasting; 35% naar niet-coöperatieve jurisdicties. |
| Verenigde Staten | 0–23.8% | Gekwalificeerde dividenden worden belast tegen 0% / 15% / 20% op basis van inkomen, plus een nettobelasting op beleggingsinkomen van 3,8% boven $200.000. Niet-gekwalificeerde dividenden worden belast als inkomen uit werk en woning (tot 37%). |
| Roemenië | 16% | Vlak tarief, verhoogd van 10% naar 16% voor 2026. |
| Polen | 19% | Vlak tarief van 19% inkomstenbelasting over dividenden voor particulieren - geen belastingvrije som of deelnemingsvrijstelling (0% EU-moeder-dochterregeling geldt alleen voor vennootschappen). |
| Spanje | 19–30% | Progressieve belasting op spaarinkomen: 19% tot € 6.000, oplopend tot 30% boven € 300.000. |
| Ierland | 25% | Dividendbelasting; ingezetenen worden vervolgens belast tegen hun marginale tarieven. |
| Slovenië | 25% | Vast tarief voor ingezetenen; 15% bronbelasting voor niet-ingezetenen. |
| Finland | ≈25.5–28.9% | Effectief tarief over dividenden uit genoteerde aandelen (85% belast als vermogensinkomen van 30-34%); 20% bronbelasting voor niet-ingezetenen. |
| Italië | 26% | Vlakke vervangende belasting voor particulieren. |
| Duitsland | 26.375% | 25% vlakke taks plus een solidariteitstoeslag van 5,5% (Abgeltungsteuer). |
| Denemarken | 27% / 42% | 27% tot DKK 79.400 per jaar, 42% daarboven (ingezeten natuurlijke personen). |
| Oostenrijk | 27.5% | Bevrijdende bronbelasting (KESt) voor natuurlijke personen. |
| Portugal | 28% | Vast tarief voor ingezetenen (met optie tot samenvoeging met overige inkomsten); 25% bronbelasting voor niet-ingezetenen. |
| België | 30% | Standaard bronbelasting; verlaagd tot 15% (stijgend tot 18% in 2026) voor kwalificerende kmo-aandelen (VVPRbis). |
| Zweden | 30% | Vlakke belasting over inkomen uit vermogen; speciale 3:12-regels zijn van toepassing op eigenaren van nauw verbonden vennootschappen. |
| Frankrijk | 31.4% | Vlaktaks (PFU): 12,8% inkomstenbelasting plus 18,6% sociale bijdragen (CSG verhoogd voor 2026). |
Deze gids is bedoeld als algemene informatie en vormt geen fiscaal of juridisch advies. Tarieven en termijnen kunnen wijzigen - verifieer deze altijd aan de hand van de gekoppelde wetgeving en officiële bronnen, of raadpleeg een bevoegd adviseur voordat u actie onderneemt.