Utbytteskatt satser
Skatter en bosatt person betaler på utbytte i hvert land. Flere land med et system med utdelt overskudd eller full metodefrihet beskatter kun overskudd i selskapet, slik at aksjonærsatsen i praksis er 0 %.
| Merknader | ||
|---|---|---|
| Estland | 0% | Beskattes ikke på nytt hos aksjonæren - overskuddet beskatters i selskapet ved utdeling (22 %). |
| Latvia | 0% | Beskattes ikke på nytt hos aksjonæren – overskuddet beskattes hos selskaper ved utdeling (20/80). |
| Malta | 0% | Full anregning: utbyttet bærer med seg skatten selskapet allerede har betalt, slik at det ikke påløper ytterligere skatt for aksjonæren. |
| Bulgaria | 5% | Flatsats, for bosatte og ikke-bosatte. |
| Hellas | 5% | Flatsats for bosatte og ikke-bosatte. |
| Kypros | 5% | Spesielt forsvarsbidrag for bosatte personer (kuttet fra 17 % til 5 % for overskudd etter 2026); 0 % for ikke-bosatte personer og ikke-bosatte. |
| Slovakia | 7% | For privatpersoner (på overskudd fra 2025 og utover); 0 % mellom selskaper i samme land. |
| Storbritannia | 10.75–39.35% | 500 GBP i utbyttefradrag, deretter 10,75 % / 35,75 % / 39,35 % avhengig av inntektsintervall (2026/27). |
| Kroatia | 12% | For bosatte fysiske personer; 10 % kildeskatt for ikke-bosatte. |
| Litauen | 15% | Kildeskatt på utbytte til fysiske personer; 0 % deltakerfritak mellom selskaper. |
| Luxembourg | 15% | 15 % kildeskatt; 0 % under fritaksmetoden. Personer kan frita 50 % av utbyttet. |
| Nederland | 15% | 15 % kildeskatt på utbytte (med fradragsrett); vesentlige eierandeler beskatters i Boks 2 (opptil 31 %). |
| Tsjekkia | 15% | Kildeskatt; 35 % til ikke-samarbeidsvillige jurisdiksjoner. |
| Ungarn | 15% | 15% personlig inntektskatt for enkeltpersoner, pluss en trygdeavgift på 13% opp til et tak; 0% på utbetalinger til selskaper. |
| USA | 0–23.8% | Kvalifisert utbytte besktates med 0 %, 15 % eller 20 % basert på inntekt, i tillegg til en nettokapitalinntektsskatt på 3,8 % over 200 000 USD. Ikke-kvalifisert utbytte besktates som alminnelig inntekt (opptil 37 %). |
| Romania | 16% | Flatskatt, økt fra 10 % til 16 % for 2026. |
| Polen | 19% | Flatt 19 % PIT på utbytte for fysiske personer - ingen skattefri beløpsgrense eller deltakelsesunntak (0 % EU-morselskap/datterselskap gjelder kun for selskaper). |
| Spania | 19–30% | Progressiv sparing- og inntektsskatt: 19 % opp til €6 000, stigende til 30 % over €300 000. |
| Irland | 25% | Utbytteskildeskatt; bosatte personer beskatters deretter til sine marginalsatser. |
| Slovenia | 25% | Flatsats for bosatte; 15 % kildeskatt for ikke-bosatte. |
| Finland | ≈25.5–28.9% | Effektiv sats på utbytte fra noterte aksjer (85 % skattlegges som 30–34 % kapitalinntekt); 20 % kildeskatt for ikke-hjemmehørende. |
| Italia | 26% | Flat substitusjonsskatt for enkeltpersoner. |
| Tyskland | 26.375% | 25 % flat skatt pluss 5,5 % solidaritetstillegg (Abgeltungsteuer). |
| Danmark | 27% / 42% | 27 % opp til DKK 79 400 i året, 42 % over (bosatte fysiske personer). |
| Østerrike | 27.5% | Endelig kildeskatt (KESt) for fysiske personer. |
| Portugal | 28% | Fast sats for bosatte (med mulighet for aggregert beskatning med annen inntekt); 25 % kildeskatt for ikke-bosatte. |
| Belgia | 30% | Standard kildeskatt; redusert til 15 % (stiger til 18 % i 2026) for kvalifiserte SMB-aksjer (VVPRbis). |
| Sverige | 30% | Flat kapitalinntektsskatt; særskilte 3:12-regler gjelder for eiere av unoterte selskaper. |
| Frankrike | 31.4% | Flat skatt (PFU): 12,8 % inntektsskatt pluss 18,6 % trygdeavgifter (CSG hevet for 2026). |
Denne guiden er generell informasjon og ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Satser og frister endrer seg - kontroller alltid mot de lenkede lovene og offisielle kildene, eller rådfør deg med en autorisert rådgiver før du foretar deg noe.