Selskapsskatter veiledning

Et kompakt, e-fokuserth skattesystem: 17 % selskapsskatt med solide ordninger for små bedrifter og oppstartsselskaper, 21 % standard MVA med nesten sanntidsrapportering av fakturaer (i.SAF), samt progressiv lønnsbeskatning fra 2026. Nesten alt leveres elektronisk gjennom selvbetjeningsportalene til VMI (EDS, i.MAS) og Sodra (EDAS).

Selskapsskatt

17%

Mva, standardsats

21%

Utbytteskatt

15%

Latvia beskatter selskapsoverskudd først når det tas ut av virksomheten: revestert overskudd beskattes med 0 %, og 20 % selskapsskatt forfaller til betaling ved utdeling. Mva er 21 %, lønnsbeskatningen har en progressiv personbeskatning med to satser, og strukturert e-fakturering er obligatorisk for offentlig sektor fra 2026 (B2B fra 2028). Innlevering skjer elektronisk via skatteetatens EDS-portal.

Selskapsskatt

20%

Mva, standardsats

21%

Utbytteskatt

0%

Estland beskatter selskapets overskudd kun når det deles ut: beholdt og reinvestert overskudd beskattes med 0 %, og utbytter beskattes med 22 %. Merverdiavgiften er 24 % og inntektsskatten er en flat sats på 22 % med et skattefritt bunnfradrag på €700 per måned. Nesten alt leveres elektronisk gjennom e-MTA og det estiske foretaksregisteret.

Selskapsskatt

22%

Mva, standardsats

24%

Utbytteskatt

0%

Polen (EU, men utenfor eurosonen - beløpsgrensene er i zloty) har 19 % selskapsskatt med en sats på 9 % for små skattytere og en valgfri utdelingsbasert «estisk selskapsskatt». Mva er 23 %, persontoppskatten er 12 % / 32 % med et skattefritt beløp på PLN 30 000, og lønn er pålagt høye ZUS-trygdeavgifter i tillegg til en ikke-fradragsberettiget helseavgift på 9 %. Hovedendringen for 2026 er obligatorisk strukturert e-fakturering via KSeF.

Selskapsskatt

19%

Mva, standardsats

23%

Utbytteskatt

19%

Tsjekkia (EU, men utenfor euroen - tersklene er i koruna) beskatter selskapsfortjeneste med 21 %. MVA er 21 % med en enkelt redusert sats på 12 %, personlig inntektskatt er 15 % og 23 %, og trygde- og helseforsikring gir en betydelig arbeidsgiverkostnad. Et s.r.o. kan stiftes med 1 CZK i kapital. Innlevering går gjennom finansforvaltningen; regnskaper går til foretaksregisteret.

Selskapsskatt

21%

Mva, standardsats

21%

Utbytteskatt

15%

Slovakia skattlegger bedriftsoverskudd med 21 %, med en redusert sats på 10 % for små bedrifter (omsetning opptil €100 000) og en sats på 24 % for store bedrifter (skattegrunnlag over €5m). Mva økte til 23 % i 2025. Lønn er belastes tunge trygde- og helseforsikringsavgifter, og en finansiell transaksjonsskatt for selskaper har gjeldende siden 2025. Innsending går via Skatteetaten.

Selskapsskatt

21%

Mva, standardsats

23%

Utbytteskatt

7%

Ungarn (EU, men utenfor euroen - beløpsgrenser er i forint) har EUs laveste selskapsskatt på 9%, i tillegg til en kommunal næringsskatt på opptil 2%. Mva. er EUs høyeste på 27%, personbeskatningen er en flat sats på 15%, og sanntidsfakturarapportering (Online Számla) er obligatorisk. Innlevering skjer via skattemyndigheten NAV.

Selskapsskatt

9%

Mva, standardsats

27%

Utbytteskatt

0%

Slovenia beskatter selskapsoverskudd med en midlertidig sats på 22 % (grunnlaget på 19 % ble økt til 22 % for 2024–2028 for å finansiere flomrekonstruksjon). MVA er 22 %, personinntektsskatten er progressiv opp til 50 %, og trygdeavgiftene fordeles ganske jevnt mellom arbeidsgiver og arbeidstaker. Innlevering foregår via systemet FURS eDavki; årsrapporter sendes til AJPES.

Selskapsskatt

22%

Mva, standardsats

22%

Utbytteskatt

25%

Kroatia (i eurosonen siden 2023) beskatter selskapsoverskudd med 18 %, med en sats på 10 % for omsetning opptil € 1 mill. MVA er 25 %, personbeskatningen har to kommunalt fastsatte trinn, og - uvanlig nok - bærer arbeidstakeren pensjonsbidraget mens arbeidsgiveren kun betaler helseforsikring. Obligatorisk B2B-e-fakturering (fisikalisering) starter i 2026. Innlevering går gjennom skatteetaten.

Selskapsskatt

18%

Mva, standardsats

25%

Utbytteskatt

12%

Romania (EU, men utenfor euroen – tersklene er i lei) beskatter bedriftsfortjeneste med 16 %, med en ordning for mikrovirksomheter på 1 % i omsetningsskatt for de minste bedriftene. Ansettelsesinntekt har en flat skatt på 10 %, men medfører svært høye ansattbidrag til trygd (35 %). Flere endringer for 2025–2026 gjør seg gjeldende: MVA økte til 21 %, utbytteskatten til 16 %, mikrosatsen på 3 % ble fjernet, og RO e-Factura strukturert e-fakturering samt SAF-T-rapportering er nå i kraft.

Selskapsskatt

16%

Mva, standardsats

21%

Utbytteskatt

16%

Bulgaria innførte euro 1. januar 2026 (fast kurs 1,95583 lev per euro). Landet har et av EUs enkleste og lavigste skattesystemer: en flat selskapsskatt på 10 %, flat personlig inntektsskatt på 10 % og 20 % MVA. Trygdeavgift deles mellom arbeidsgiver og arbeidstaker. Rapportering går gjennom National Revenue Agency; SAF-T-rapportering starter for store skattytere i 2026.

Selskapsskatt

10%

Mva, standardsats

20%

Utbytteskatt

5%

Hellas skattlegger overskudd med 22% og utbytte med 5%. Mva. er 24%, og det er ingen registreringsgrense - du må registrere deg før oppstart. Personbeskatningen ble reformert for 2026 med lavere satser i de midtre sjiktet. Sanntids e-bøker (myDATA) er obligatorisk. Innlevering skjer via skattemyndigheten AADE.

Selskapsskatt

22%

Mva, standardsats

24%

Utbytteskatt

5%

Tyskland beskatter selskapers overskudd i to ledd: 15 % føderal selskapsskatt (15,825 % med solidaritetstillegg) pluss en kommunal næringsskatt som varierer fra kommune til kommune – til sammen rundt 30 %. Mva. er 19 %, lønnsskatten er progressiv opp til 45 %, og trygdeavgiftene deles omtrent likt mellom arbeidsgiver og arbeidstaker. Obligatorisk B2B-e-fakturering fases inn fra 2025 til 2028.

Selskapsskatt

15.825%

Mva, standardsats

19%

Utbytteskatt

26.375%

Østerrike beskatter selskapsoverskudd med en flateskatt på 23 %, med en liten årlig minimumsskatt. Merverdiagiften er 20 %, personbeskatningen er progressiv opp til 55 %, og trygdeavgifter samt arbeidsgiveravgifter er betydelige. Minstekapitalen for en GmbH ble redusert til € 10 000 i 2024, og en ny fleksibel selskapsform (FlexCo) ble introdusert.

Selskapsskatt

23%

Mva, standardsats

20%

Utbytteskatt

27.5%

Nederland beskatter selskapsinntjening med 19 % opptil 200 000 euro og 25,8 % over dette. MVA er 21 %, og lønnsinntekt beskatters i et trinnvis system som innlemmer trygdeavgift i første trinn (opptil 49,5 %). En kildeskatt på utbytte på 15 % gjelder, i tillegg til en betinget kildeskatt på 25,8 % på utbetalinger til lavskatteland. Innlevering skjer via Belastingdienst og årsregnskap via Handelskammeret.

Selskapsskatt

19% / 25.8%

Mva, standardsats

21%

Utbytteskatt

15%

Belgia beskatter selskapsoverskudd med 25 %, med en sats på 20 % på de første € 100 000 for små selskaper som betaler eier-daglig leder en minimumslønn. MVA er på 21 %, inntektsskatt for personer er bratt progressiv (25–50 %) pluss et kommunalt tillegg, og trygdeavgiftene er høye. Den mest sentrale endringen for 2026 er obligatorisk strukturert B2B-e-fakturering via Peppol fra 1. januar.

Selskapsskatt

25%

Mva, standardsats

21%

Utbytteskatt

30%

Luxembourg beskatter selskapsoverskudd gjennom tre lag - 16 % selskapsskatt, et solidaritetstillegg på 7 % av denne, og en kommunal næringsskatt - som til sammen utgjør om lag 23,87 % i Luxembourg by. Mva har EUs laveste normalsats på 17 %. En fritaksmetode gjør landet til et viktig holdingselskapssenter. Innlevering går gjennom Administration des contributions directes.

Selskapsskatt

16%

Mva, standardsats

17%

Utbytteskatt

15%

Frankrike beskatter selskapsoverskudd med 25 %, med en redusert sats på 15 % på de første 42 500 euro for mindre selskaper. Merverdiavgiften er 20 %, personinntekt beskattes etter en progressiv skala, og lønn er belagt med noen av Europas høyeste trygdeavgifter (omtrent 40–45 % arbeidsgiveravgift på toppen av bruttolønnen). Investeringsinntekter beskattes med en flat skatt på ca. 31,4 %. Den store endringen for 2026 er den trinnvise innføringen av obligatorisk e-fakturering.

Selskapsskatt

25%

Mva, standardsats

20%

Utbytteskatt

25%

Irland beskatter næringsinntekt med sin faste sats på 12,5 %, med 25 % på passiv inntekt og en pelar to-minstesats på 15 % for store multinasjonale konsern. Mva. er 23 %, og arbeidsinntekt belastes med inntektsskatt på 20 % / 40 % pluss USC og PRSI. Innlevering skjer gjennom Skatteetatens ROS-system; selskaper registrerer seg og leverer årsregnskap til Companies Registration Office.

Selskapsskatt

12.5%

Mva, standardsats

23%

Utbytteskatt

25%

Storbritannia (utenfor EU siden 2020) beskatter selskapsoverskudd med 25 %, med en sats på 19 % for små overskudd og marginal nedsats i sjiktet imellom. Merverdiavgiften er 20 % med en høy beløpsgrense for registrering på 90 000 GBP. Arbeidsgivere betaler 15 % i nasjonal trygdeavgift, og lønn, merverdiavgift og regnskap leveres digitalt - via HMRC for skatt og Companies House for det offentlige registeret.

Selskapsskatt

25%

Mva, standardsats

20%

Utbytteskatt

10.75–39.35%

Spania beskatter selskapsoverskudd med 25 %, med reduserte satser som fases inn for mikroselskaper og små selskaper (19–23 % i 2026) og 15 % for nye selskaper. MVA er 21 %, personlig inntektsskatt kombinerer en statlig og en regional skala opp til rundt 47 %, og lønn belastes med høye trygdeavgifter. Innberetning skjer gjennom AEAT; årsregnskap leveres til Foretaksregisteret. (Tallene gjelder for det felles territoriet – ordningene i Baskerland, Navarra og øyene avviker.)

Selskapsskatt

25%

Mva, standardsats

21%

Utbytteskatt

19–30%

Portugal senket selskapsskattew til 19 % for 2026 (med en sats på 15 % for de første €50 000 for små og mellomstore bedrifter), med et mål om 17 % innen 2028. I tillegg kommer kommunale og statlige tilleggsskatter samt en særskilt autonom beskatning av biler og visse utgifter. MVA er 23 % på fastlandet, og lønnskjøring omfatter en progressiv inntektsskatt samt faste trygdeavgifter. Regler for e-fakturering, SAF-T og QR-koder er godt etablert.

Selskapsskatt

19%

Mva, standardsats

23%

Utbytteskatt

28%

Italia beskatter selskapsoverskudd med 24 % selskapsinnsending (IRES) pluss en regional produksjonsskatt (IRAP, vanligvis 3,9 %). MVA er 22 %, personlig inntektsskatt har tre trinn (mellomsatsen redusert til 33 % for 2026), og trygdeavgivene er høye. Elektronisk fakturering gjennom SdI har vært obligatorisk i år. Det er ingen lovbestemt minstelønn - lønnsgulv kommer fra tariffavtaler.

Selskapsskatt

24%

Mva, standardsats

22%

Utbytteskatt

26%

Malta har en generell selskapsskatt på 35 %, men et fullt anregningssystem med utbytterefusjon – vanligvis 6/7 av skatten – senker den effektive skattesatsen på utdelt handelsfortjeneste til om lag 5 %. MVA er på 18 %, den nest laveste i EU. Hvert selskap leverer reviderte regnskaper. Innlevering skjer gjennom Commissioner for Tax and Customs.

Selskapsskatt

35%

Mva, standardsats

18%

Utbytteskatt

0%

Kypros økte selskapsskatten til 15 % for 2026 (fra 12,5 %) som en del av en bredere reform, men beholder sine kjennemerker: ingen kildeskatt på utbytte, renter eller lisensavgifter utbetalt til utlandet, og full fritak for de fleste utbytteinntekter. MVA er 19 %. Alle selskaper må levere reviderte årsregnskaper. Innlevering går gjennom skatteetaten.

Selskapsskatt

15%

Mva, standardsats

19%

Utbytteskatt

0%

Sverige (EU, men utenfor euroen - beløpsgrensene er i kroner) beskatter bedriftsoverskudd med 20,6 %. MVA er 25 %, personlig inntekt kombinerer en kommunalskatt (ca. 32 %) med en statsskatt på 20 % for høyere inntekter, og arbeidsgivere betaler en flat sosialavgift på 31,42 % uten tak. Innberetning skjer via Skatteverket; årsrapporter går til Bolagsverket.

Selskapsskatt

20.6%

Mva, standardsats

25%

Utbytteskatt

30%

Finland skattlegger selskapsoverskudd med en flat sats på 20 %. MVA er 25,5 % (en av EUs høyeste), personbeskatningen kombinerer en progressiv statsskatt med en kommunal skatt, og trygdeavgifter deles mellom arbeidsgiver og arbeidstaker. Et aksjeselskap (Oy) krever ingen minstekapital. Innlevering skjer gjennom Skatteforvaltningens OmaVero; regnskap og reelle rettighetshavere går til Handelsregisteret (PRH).

Selskapsskatt

20%

Mva, standardsats

25.5%

Utbytteskatt

20%

Danmark (EU, men utenfor euroen - grensene er i kroner) skattlegger selskapsoverskudd med 22 %. Mva. er en enhetlig sats på 25 % uten reduserte satser. Personinntekten er sterkt progressiv (toppskatt på rundt 56 %, inkludert et arbeidsmarkedsbidrag på 8 %), og det finnes ingen lovbestemt minstelønn. Rapportering går gjennom Skattestyrelsen (skat.dk); årsrapporter går til Erhvervsstyrelsen.

Selskapsskatt

22%

Mva, standardsats

25%

Utbytteskatt

27% / 42%

USA har ingen mva, men krever i stedet inn detaljomsetningsavgift, og skattlegger selskapets overskudd med en flate på 21 % i føderal skatt, der de fleste stater legger til sin egen selskapsskatt. Små bedrifter organiserer seg vanligvis som gjennomstrømningsselskaper (S-corporations, LLC) som kun besktates på eiernivå. Selskaper stiftes på statsnivå, og IRS håndterer føderal inntekts- og lønnsskatt.

Selskapsskatt

21%

Salgsavgift

0–11%+

Utbytteskatt

0–23.8%