Selskapsskatt for små bedrifter
Den laveste selskapsskatten en liten eller nyopprettet bedrift kan betale i hvert land - og vilkårene for å kvalifisere. Flere land beskatter kun utdelt overvskudd, slik at beholdt inntekt i praksis er 0 %.
| Krav | ||
|---|---|---|
| Estland | 0% | 0 % på beholdt eller reinvestert overskudd; 22 % gjelder kun ved utdeling. Dette gjelder for alle selskaper, uavhengig av størrelse. |
| Latvia | 0% | 0 % på beholder overskudd; skatt (20 %, dvs. 20/80) gjelder bare når overskuddet deles ut. Det finnes også en valgfri omsetningsskatt for mikrovirksomheter. |
| Litauen | 0% | De to første skatteperiodene for nye små selskaper (inntekt maks. 300 000 euro, fysiske personer som aksjonærer); 7 % for små selskaper deretter. |
| Romania | 1% | Mikrovirksomhetsordning: 1 % på omsetning under € 100 000 (det tidligere trinnet på 3 % og taket på € 250 000 ble avskaffet for 2026), med vilkår for aktivitet og bemanning; 16 % standard ellers. |
| Malta | ~5% | 35 % generell sats, men 6/7-utbytterefusjonen på utdelt handelsfortjeneste gir en effektiv sats på om lag 5 % – for selskaper i alle størrelser. |
| Polen | 9% | For små skattytere (omsetning under 2 millioner euro) og selskaper i sitt første skatteår; unntar kapitalgevinster. |
| Ungarn | 9% | Den flate satsen på 9% er allerede EUs laveste; en valgfri skatt for småbedrifter (KIVA) kan erstatte selskasskatt og trygdeavgift. |
| Bulgaria | 10% | Flatsats; ingen egen ordning for småbedrifter. |
| Kroatia | 10% | For selskaper med omsetning opptil € 1 million; 18 % over dette. |
| Slovakia | 10% | For selskaper med omsetning opptil €100 000; 21 % standard og 24 % for store selskaper (skattegrunnlag over €5m). |
| Irland | 12.5% | 12,5 % på næringsinntekt for selskaper i alle størrelser; nye selskaper kan få opptil 3 års etableringslette som reduserer den skatten som skal betales. |
| Luxembourg | 14% | 14 % selskapsskatt på skattepliktig inntekt opp til €175 000 (før 7 % tillegg og kommunal næringsskatt). |
| Frankrike | 15% | 15 % på de første 42 500 euro av overskuddet for små og mellomstore bedrifter (omsetning under 10 millioner euro, minst 75 % eid av fysiske personer); 25 % over dette. |
| Kypros | 15% | Ingen redusert sats for små bedrifter; satsen på 15 % (økt fra 12,5 % for 2026) gjelder selskaper i alle størrelser. |
| Portugal | 15% | 15 % på de første €50 000 av skattbar inntekt for små og mellomstore bedrifter samt mindre mellomstore selskaper; 19 % standard utover dette (satsene varierer på Madeira og Azorene). |
| Spania | 15% | 15 % for nyetablerte selskaper i deres første to overskuddsgivende år; reduserte satser på 19–23 % gjelder ellers for mindre selskaper. |
| Tyskland | 15.825% | Ingen redusert sats for småbedrifter; kommunal næringsskatt gjelder også, noe som gir en samlet belastning på rundt 30 %. |
| Nederland | 19% | 19 % av de første 200 000 euro i skattepliktig overskudd; 25,8 % av overskudd som overstiger dette. Gjelder selskaper i alle størrelser. |
| Storbritannia | 19% | Sats for små overskudd på overskudd under 50 000 GBP; marginal nedsats trappes opp til 250 000 GBP, deretter gjelder hovedsatsen på 25 %. |
| Belgia | 20% | 20 % på de første € 100 000 av overskuddet for kvalifiserte små selskaper (inkludert krav om minimumsgodtgjørelse for daglig leder); 25 % utover det. |
| Finland | 20% | Flatsats; ingen egen ordning for små bedrifter. |
| Sverige | 20.6% | Flatsats; ingen særskilt skattelette for småbedrifter. |
| Tsjekkia | 21% | Ingen redusert sats for små bedrifter; den flate satsen på 21 % gjelder for selskaper i alle størrelser. |
| USA | 21% | Ingen redusert føderal sats - satsen på 21 % er flat. Små selskaper velger i stedet gjennomstrømningsstatus (S-corporation, LLC): ingen skatt på selskapsnivå, eiere besktates etter individuelle satser med et kvalifisert fradrag for næringsinntekt på 20 %. |
| Danmark | 22% | Flat sats; ingen egen lettelse for småbedrifter. |
| Hellas | 22% | Ingen redusert selskapsskattesats for små selskaper; en flat sats på 22% gjelder. |
| Slovenia | 22% | Ingen redusert sats for små bedrifter; en sjablongordning (normirani) som beskatters med 80 % standardkostnader er tilgjengelig for svært små bedrifter. |
| Østerrike | 23% | Ingen redusert sats for småbedrifter; en minimumsskatt for selskaper gjelder for selskaper med tap. |
| Italia | 24% | Ingen generell redusert sats; en betinget 20 % mini-IRES gjelder der overskudd reinvesteres og sysselsettingen økes. Svært små aktører kan bruke forfettario-ordningen. |
Denne guiden er generell informasjon og ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Satser og frister endrer seg - kontroller alltid mot de lenkede lovene og offisielle kildene, eller rådfør deg med en autorisert rådgiver før du foretar deg noe.