Dane spoločnostísprievodca

Kompaktný daňový systém orientovaný na elektronické podávanie: 17 % daň z príjmov právnických osôb s výraznými úľavami pre malé spoločnosti a začínajúce podniky, 21 % štandardná sadzba DPH s vykazovaním faktúr takmer v reálnom čase (i.SAF) a progresívne zdaňovanie miezd platné od roku 2026. Takmer všetko sa podáva elektronicky prostredníctvom samoobslužných portálov VMI (EDS, i.MAS) a Sodra (EDAS).

Daň z príjmov právnických osôb

17%

Základná sadzba DPH

21%

Daň z dividend

15%

Lotyšsko zdaňuje zisky spoločností iba vtedy, keď opustia firmu: reinvestovaný zisk sa zdaňuje sadzbou 0 % a daň z príjmov právnických osôb vo výške 20 % je splatná pri distribúcii. DPH je 21 %, mzdy podliehajú dvojstupňovej progresívnej dani z príjmov fyzických osôb a štruktúrovaná elektronická fakturácia je povinná pre verejný sektor od roku 2026 (B2B od roku 2028). Podávanie výkazov prebieha elektronicky prostredníctvom portálu Štátnej daňovej správy EDS.

Daň z príjmov právnických osôb

20%

Základná sadzba DPH

21%

Daň z dividend

0%

Estónsko zdaňuje zisk spoločnosti až pri jeho distribúcii: zadržaný a reinvestovaný zisk sa zdaňuje sadzbou 0 % a distribúcie sadzbou 22 %. DPH je 24 % a daň z príjmov fyzických osôb má rovnvnú sadzbu 22 % s nezdaniteľnou časťou 700 EUR za mesiac. Takmer všetko sa podáva online prostredníctvom portálu e-MTA a obchodného registra.

Daň z príjmov právnických osôb

22%

Základná sadzba DPH

24%

Daň z dividend

0%

Poľsko (EÚ, ale mimo eurozóny - limity sú v zlotých) uplatňuje 19 % daň z príjmov právnických osôb s 9 % sadzbou pre malých daňovníkov a voliteľnou "estónskou daňou z príjmov právnických osôb" založenou na distribúcii. DPH je 23 %, daň z príjmov fyzických osôb dosahuje 12 % / 32 % s nezdaniteľnou časťou základu dane 30 000 PLN a odvody na sociálne poistenie ZUS sú vysoké, pričom 9 % zdravotný odvod je nedaňový. Hlavnou zmenou pre rok 2026 je povinná štruktúrovaná e-fakturácia KSeF.

Daň z príjmov právnických osôb

19%

Základná sadzba DPH

23%

Daň z dividend

19%

Česko (EÚ, ale mimo eura - limity sú v korunách) zdaňuje zisk spoločností sadzbou 21 %. DPH je 21 % s jednou zníženou sadzbou 12 %, daň z príjmov fyzických osôb je 15 % a 23 % a sociálne a zdravotné poistenie predstavuje podstatné náklady pre zamestnávateľa. Spoločnosť s ručením obmedzeným je možné založiť so základným imaním 1 CZK. Priznania sa podávajú prostredníctvom finančnej správy, účtovná závierka sa predkladá do obchodného registra.

Daň z príjmov právnických osôb

21%

Základná sadzba DPH

21%

Daň z dividend

15%

Slovensko zdanuje zisk spoločností sadzbou 21 %, pričom pre malé spoločnosti (s obratom do 100 000 €) platí znížená sadzba 10 % a pre veľké spoločnosti (so základom dane nad 5 mil. €) platí sadzba 24 %. DPH stúpla v roku 2025 na 23 %. Mzdová agenda zaťažuje vysoké sociálne a zdravotné poistenie a od roku 2025 sa uplatňuje daň z finančných transakcií pre spoločnosti. Podávanie prebieha prostredníctvom Finančnej správy.

Daň z príjmov právnických osôb

21%

Základná sadzba DPH

23%

Daň z dividend

7%

Maďarsko (člen EÚ, ale mimo eurozóny - limity sú vo forintoch) má najnižšiu daň z príjmov právnických osôb v EÚ vo výške 9 %, plus miestnu daň z podnikania do výšky 2 %. DPH je najvyššia v EÚ na úrovni 27 %, daň z príjmov fyzických osôb je paušálna 15 % a online vykazovanie faktúr v reálnom čase (Online Számla) je povinné. Podania prebiehajú cez daňový úrad NAV.

Daň z príjmov právnických osôb

9%

Základná sadzba DPH

27%

Daň z dividend

0%

Slovinsko zdaňuje zisk spoločností dočasnou sadzbou vo výške 22 % (základná sadzba 19 % sa na roky 2024 až 2028 zvýšila na 22 % na financovanie obnovy po záplavách). DPH je 22 %, daň z príjmov fyzických osôb je progresívna do výšky 50 % a sociálne príspevky sa delia pomerne rovnomerne medzi zamestnávateľa a zamestnanca. Podávanie prebieha cez systém FURS eDavki; výročná správa sa predkladá do AJPES.

Daň z príjmov právnických osôb

22%

Základná sadzba DPH

22%

Daň z dividend

25%

Chorvátsko (v eurozóne od roku 2023) zdaňuje zisk spoločností sadzbou 18 %, pričom na príjmy do 1 mil. € sa uplatňuje 10 % sadzba. DPH je 25 %, daň z príjmov fyzických osôb má dve pásma stanovené obcami a - netradične - dôchodkové poistenie znášajú zamestnanci, zatiaľ čo zamestnávatelia platia iba zdravotné poistenie. Povinná B2B e-fakturácia (fiškalizácia) začína v roku 2026. Podania prebiehajú cez daňovú správu.

Daň z príjmov právnických osôb

18%

Základná sadzba DPH

25%

Daň z dividend

12%

Rumunsko (EÚ, ale mimo eurozóny - limity sú v lei) zdaňuje zisk spoločností sadzbou 16 %, pričom pre najmenšie firmy platí režim mikropodnikov s obratom 1 %. Príjem zo závislej činnosti podlieha jednotnej sadzbe 10 %, ale nesie so sebou veľmi vysoké odvody zamestnancov na sociálne zabezpečenie (35 %). Uplatňuje sa niekoľko zmien na roky 2025 až 2026: DPH stúpla na 21 %, daň z dividend na 16 %, 3-percentná sadzba pre mikropodniky bola zrušená a štruktúrovaná e-fakturácia RO e-Factura spolu s výkazníctvom SAF-T sú teraz v platnosti.

Daň z príjmov právnických osôb

16%

Základná sadzba DPH

21%

Daň z dividend

16%

Bulharsko prijalo euro 1. januára 2026 (pevný kurz 1,95583 leva za euro). Má jeden z najjednoduchších a najnižších daňových systémov v EÚ: 10 % rovnú daň z príjmov právnických osôb, 10 % rovnú daň z príjmov fyzických osôb a 20 % DPH. Sociálne poistenie zo mzdy sa delí medzi zamestnávateľa a zamestnanca. Podávanie prebieha prostredníctvom Národnej daňovej agentúry; vykazovanie SAF-T sa pre veľkých daňovníkov začína v roku 2026.

Daň z príjmov právnických osôb

10%

Základná sadzba DPH

20%

Daň z dividend

5%

Grécko zdaňuje zisk spoločností sadzbou 22 % a dividendy sadzbou 5 %. DPH je 24 % a neexistuje žiadny registračný limit - registrujete sa pred začatím činnosti. Daň z príjmov fyzických osôb bola zreformovaná na rok 2026 s nižšími sadzbami v stredných pásmach. Elektronické knihy v reálnom čase (myDATA) sú povinné. Podania prebiehajú cez daňový úrad AADE.

Daň z príjmov právnických osôb

22%

Základná sadzba DPH

24%

Daň z dividend

5%

Nemecko zdaňuje zisk spoločností v dvoch vrstvách: 15 % federálna daň z príjmov právnických osôb (15,825 % so solidarity prirážkou) plus obecná daň z podnikania, ktorá sa líši podľa mesta – spolu približne 30 %. DPH je 19 %, mzdová daň je progresívna do 45 % a sociálne odvody sa delia približne rovnomerne medzi zamestnávateľa a zamestnanca. Povinná B2B e-fakturácia sa zavádza postupne od roku 2025 do roku 2028.

Daň z príjmov právnických osôb

15.825%

Základná sadzba DPH

19%

Daň z dividend

26.375%

Rakúsko zaťažuje zisk spoločností rovnou sadzbou dane z príjmov právnických osôb vo výške 23 % a uplatňuje malú ročnú minimálnu daň. DPH je 20 %, daň z príjmov fyzických osôb je progresívna až do výšky 55 % a sociálne odvody spolu s odvodmi zamestnávateľa na mzdy sú značné. Minimálne základné imanie pre GmbH bolo v roku 2024 znížené na 10 000 eur a bola zavedená nová flexibilná forma spoločnosti (FlexCo).

Daň z príjmov právnických osôb

23%

Základná sadzba DPH

20%

Daň z dividend

27.5%

Holandsko zdaňuje zisk spoločností sadzbou 19 % do 200 000 eur a 25,8 % nad túto sumu. DPH je 21 % a príjmy zo závislej činnosti sa zdaňujú v pásmovom systéme, ktorý zahŕňa sociálne poistenie v prvom pásme (do 49,5 %). Uplatňuje sa zrážková daň z dividend vo výške 15 % spolu s 25,8 % podmienenou zrážkovou daňou z platatiek do jurisdikcií s nízkym daňovým zaťažením. Podávanie prebieha prostredníctvom daňovej správy Belastingdienst a účtovná závierka sa predkladá Obchodnej komore.

Daň z príjmov právnických osôb

19% / 25.8%

Základná sadzba DPH

21%

Daň z dividend

15%

Belgicko zdaňuje firemný zisk sadzbou 25 %, pričom pre malé podniky, ktoré vyplácajú konateľovi minimálnu mzdu, platí 20 % sadzba na prvých 100 000 €. DPH je 21 %, daň z príjmov fyzických osôb je prudko progresívna (25–50 %) plus obecná prirážka a sociálne odvody sú vysoké. Hlavnou zmenou pre rok 2026 je povinná štruktúrovaná B2B e-fakturácia cez sieť Peppol od 1. januára.

Daň z príjmov právnických osôb

25%

Základná sadzba DPH

21%

Daň z dividend

30%

Luxembursko zdaňuje firemné zisky v troch vrstvách - 16 % daň z príjmov právnických osôb, 7 % solidárna prirážka k nej a obecná podniková daň -, čo v Meste Luxemburg predstavuje spolu približne 23,87 %. DPH predstavuje najnižšiu štandardnú sadzbu v EÚ vo výške 17 %. Vďaka oslobodeniu podielov je významnou lokalitou pre holdingové spoločnosti. Priznania sa podávajú prostredníctvom Správy priamych daní.

Daň z príjmov právnických osôb

16%

Základná sadzba DPH

17%

Daň z dividend

15%

Francúzsko zdanuje zisk spoločností sadzbou 25 %, pričom pre menšie spoločnosti platí znížená sadzba 15 % na prvých 42 500 €. DPH je 20 %, osobný príjem sa daní progresívnou stupnicou a mzdové náklady zaťažujú jedny z najvyšších sociálnych odvodov v Európe (približne 40 – 45 % pre zamestnávateľa nad rámec hrubej mzdy). Investičné príjmy sa dania paušálnou daňou vo výške približne 31,4 %. Hlavnou zmenou pre rok 2026 je postupné zavádzanie povinnej elektronickej fakturácie.

Daň z príjmov právnických osôb

25%

Základná sadzba DPH

20%

Daň z dividend

25%

Írsko zdanzuje obchodný zisk svojou dlhodobou sadzbou 12,5 %, pasívny príjem sadzbou 25 % a minimálnou daňou v rámci piliera dva vo výške 15 % pre veľké nadnárodné skupiny. DPH je 23 % a príjem zo závislej činnosti podlieha dani z príjmov vo výške 20 % / 40 % plus USC a PRSI. Priznania sa podávajú prostredníctvom daňového systému ROS; spoločnosti sa registrujú a podávajú ročné účtovné závierky v registri spoločností (Companies Registration Office).

Daň z príjmov právnických osôb

12.5%

Základná sadzba DPH

23%

Daň z dividend

25%

Spojené kráľovstvo (mimo EÚ od roku 2020) zdaňuje zisk spoločností sadzbou 25 %, pričom pre malé zisky platí sadzba 19 % a medzi nimi sa uplatňuje úľava pri nízkych ziskoch (marginal relief). DPH je 20 % s vysokým registračným limitom 90 000 GBP. Zamestnávatelia platia odvody National Insurance vo výške 15 % a odvody, DPH aj účtovníctvo sa podávajú digitálne – dane cez úrad HMRC a verejný register cez Companies House.

Daň z príjmov právnických osôb

25%

Základná sadzba DPH

20%

Daň z dividend

10.75–39.35%

Španielsko zdaňuje zisk spoločností sadzbou 25 %, pričom pre mikrospoločnosti a malé spoločnosti sa postupne zavádzajú znížené sadzby (19 až 23 % v roku 2026) a 15 % pre nové spoločnosti. DPH je 21 %, daň z príjmov fyzických osôb kombinuje štátnu a regionálnu stupnicu do približne 47 % a mzdy zaťažujú vysoké odvody na sociálne zabezpečenie. Priznania sa podávajú prostredníctvom úradu AEAT a ročná účtovná závierka sa predkladá do obchodného registra. Údaje platia pre bežné územie, pričom režimy Baskicka, Navarry a ostrovov sa líšia.

Daň z príjmov právnických osôb

25%

Základná sadzba DPH

21%

Daň z dividend

19–30%

Portugalsko znížilo daň z príjmov právnických osôb na 19 % pre rok 2026 (so sadzbou 15 % na prvých 50 000 eur pre MSP) s výhľadom na 17 % do roku 2028. K tomu sa pripočítavajú obecné a štátne prirážky a osobitné autonómne zdaňovanie automobilov a určitých výdavkov. DPH na pevnine je 23 % a mzdy podliehajú progresívnej dani z príjmov plus fixným sociálnym odvodom. Pravidlá elektronickej fakturácie, výkazy SAF-T a QR kódy sú pevne zakotvené.

Daň z príjmov právnických osôb

19%

Základná sadzba DPH

23%

Daň z dividend

28%

Taliansko zdaňuje zisk spoločností 24 % daňou z príjmov právnických osôb (IRES) plus regionálnou daňou z výroby (IRAP, zvyčajne 3,9 %). DPH je 22 %, daň z príjmov fyzických osôb má tri pásma (stredná sadzba znížená na 33 % pre rok 2026) a sociálne odvody sú vysoké. Elektronická fakturácia prostredníctvom systému SdI je povinná už roky. Neexistuje žiadna zákonná minimálna mzda – mzdové minimá vyplývajú z kolektívnych zmlúv.

Daň z príjmov právnických osôb

24%

Základná sadzba DPH

22%

Daň z dividend

26%

Malta uplatňuje základnú sadzbu dane z príjmov právnických osôb vo výške 35 %, avšak systém plného započítania s vrátením dane akcionárom – zvyčajne 6/7 dane – znižuje efektívnu sadzbu z distribuovaného obchodného zisku na približne 5 %. DPH je 18 %, čo je druhá najnižšia sadzba v EÚ. Každá spoločnosť predkladá auditovanú účtovnú závierku. Podanie prebieha prostredníctvom úradu pre dane a clá (Commissioner for Tax and Customs).

Daň z príjmov právnických osôb

35%

Základná sadzba DPH

18%

Daň z dividend

0%

Cyprus zvýšil svoju sadzbu dane z príjmov právnických osôb na 15 % pre rok 2026 (z 12,5 %) v rámci širšej reformy, zachováva si však svoje hlavné znaky: žiadnu zrážkovú daň z dividend, úrokov alebo licenčných poplatkov vyplácaných do zahraničia a úplné oslobodenie väčšiny príjmov z dividend. DPH je 19 %. Každá spoločnosť musí predkladať auditovanú účtovnú závierku. Priznania sa podávajú prostredníctvom daňového úradu.

Daň z príjmov právnických osôb

15%

Základná sadzba DPH

19%

Daň z dividend

0%

Švédsko (člen EÚ, ale mimo eurozóny - prahové hodnoty sú v korunách) zdaňuje zisk spoločností sadzbou 20,6 %. DPH je 25 %, daň z príjmov fyzických osôb kombinuje obecnú daň (približne 32 %) s 20 % štátnou daňou z vyšších príjmov a zamestnávatelia platia paušálny sociálny odvod vo výške 31,42 % bez stropu. Priznania sa podávajú prostredníctvom úradu Skatteverket a výkazy sa odovzdávajú úradu Bolagsverket.

Daň z príjmov právnických osôb

20.6%

Základná sadzba DPH

25%

Daň z dividend

30%

Fínsko zdaňuje zisk spoločností rovnou sadzbou 20 %. DPH je 25,5 % (jedna z najvyšších v EÚ), daň z príjmov fyzických osôb kombinuje progresívnu štátnu daň a obecnú daň a sociálne odvody sa delia medzi zamestnávateľa a zamestnanca. Súkromná spoločnosť (Oy) nevyžaduje minimálne základné imanie. Podávanie prebieha prostredníctvom portálu daňovej správy OmaVero; účtovná závierka a údaje o konečných užívateľoch výhod sa posielajú do Obchodného registra (PRH).

Daň z príjmov právnických osôb

20%

Základná sadzba DPH

25.5%

Daň z dividend

20%

Dánsko (EÚ, ale mimo eurozóny - limity sú v korunách) zdaňuje zisk spoločností sadzbou 22 %. DPH má jedinú sadzbu 25 % bez znížených sadzieb. Daň z príjmov fyzických osôb je prudko progresívna (najvyššia marginálna sadzba je približne 56 % vrátane 8 % príspevku na trh práce) a neexistuje tu zákonná minimálna mzda. Podávanie prebieha cez Daňovú správu (skat.dk); výročná správa sa predkladá Podnikateľskému úradu.

Daň z príjmov právnických osôb

22%

Základná sadzba DPH

25%

Daň z dividend

27% / 42%

Spojené štáty americké nemajú DPH – jednotlivé štáty namiesto toho vyberajú daň z maloobchodného predaja – a zdaňujú zisk spoločností pevnou federálnou sadzbou 21 %, pričom väčšina štátov pridáva vlastnú daň z príjmov právnických osôb. Malé podniky sa zvyčajne zakladajú vo forme prechodných subjektov (S corporations, LLC), ktoré sa zdaňujú len na úrovni vlastníkov. Spoločnosti sa zakladajú na úrovni jednotlivých štátov; federálnu daň z príjmov a odvody zo mzdy spravuje daňový úrad IRS.

Daň z príjmov právnických osôb

21%

Daň z predaja

0–11%+

Daň z dividend

0–23.8%