Udbytteskatte- satser
Den skat, en bosat person betaler af udbytte i hvert enkelt land. Flere lande med et system med udloddet overskud eller fuld godtgørelse beskatter kun overskuddet i selskabet, så aktionærsatsen er reelt 0%.
| Noter | ||
|---|---|---|
| Estland | 0% | Beskattes ikke igen hos aktionæren - overskuddet beskattes hos selskabet ved udlodning (22 %). |
| Letland | 0% | Beskattes ikke igen hos aktionæren - overskuddet beskattes hos selskabet ved udlodning (20/80). |
| Malta | 0% | Fuld imputering: udbyttet indeholder den skat, som selskabet allerede har betalt, så der er ingen yderligere skat for aktionæren. |
| Bulgarien | 5% | Flad sats for fuldt og begrænset skattepligtige. |
| Cypern | 5% | Særligt forsvarsbidrag for domicilerede skatteydere (nedsat fra 17% til 5% for overskud efter 2026); 0% for ikke-domicilerede skatteydere og ikke-hjemmehørende. |
| Grækenland | 5% | Fast sats for både fuldt og begrænset skattepligtige. |
| Slovakiet | 7% | For fysiske personer (på overskud fra 2025 og frem); 0 % mellem residerende virksomheder. |
| Storbritannien | 10.75–39.35% | 500 GBP i udbyttefradrag, derefter 10,75 % / 35,75 % / 39,35 % afhængigt af indkomsttrin (2026/27). |
| Kroatien | 12% | For fuldt skattepligtige personer; 10 % kildeskat for begrænset skattepligtige. |
| Litauen | 15% | Udbytteskat for fysiske personer; 0% deltagelsesfritagelse mellem selskaber. |
| Luxembourg | 15% | 15 % kildeskat; 0 % under deltagelsesfritagelsen. Fysiske personer kan fritage 50 % af udbyttet. |
| Nederlandene | 15% | 15% udbytteskat (med fradragsret); betydelige ejerandele beskattes i Box 2 (op til 31%). |
| Tjekkiet | 15% | Kildeskat; 35% til ikke-samarbejdsvillige jurisdiktioner. |
| Ungarn | 15% | 15 % i indkomstskat for fysiske personer plus et socialt bidrag på 13 % op til et loft; 0 % ved udbetalinger til selskaber. |
| USA | 0–23.8% | Kvalificeret udbytte beskattes med 0 % / 15 % / 20 % afhængigt af indkomst samt en skat på nettoformueindkomst på 3,8 % over 200.000 USD. Ikke-kvalificeret udbytte beskattes som almindelig indkomst (op til 37 %). |
| Rumenien | 16% | Flad sats, haevet fra 10% til 16% for 2026. |
| Polen | 19% | Fast 19 % A-skat på udbytte for fysiske personer - intet skattefrit bundfradrag eller moderselskabs-/datterselskabsfritagelse (0 % EU-moderselskabs-/datterselskabsregel gælder kun for selskaber). |
| Spanien | 19–30% | Progressiv skat på opsparingsindkomst: 19% op til €6.000, stigende til 30% over €300.000. |
| Irland | 25% | Kildebeskatning af udbytte; beboere beskattes derefter af deres marginale satser. |
| Slovenien | 25% | Fast sats for residenter; 15% kildeskat for ikke-residenter. |
| Finland | ≈25.5–28.9% | Effektiv sats på udbytte af børsnoterede aktier (85% beskatet som 30-34% kapitalindkomst); 20% indeholdelse for ikke-hjemmehørende. |
| Italien | 26% | Flad erstatningsskat for fysiske personer. |
| Tyskland | 26.375% | 25 % flad skat plus 5,5 % i solidaritetstillæg (Abgeltungsteuer). |
| Danmark | 27% / 42% | 27 % op til 79.400 DKK om året, 42 % derover (hjemmehørende fysiske personer). |
| Østrig | 27.5% | Endelig kildeskat (KESt) for fysiske personer. |
| Portugal | 28% | Flad skat for fuldt skattepligtige (med mulighed for at aggregere med anden indkomst); 25 % kildeskat for begrænset skattepligtige. |
| Belgien | 30% | Standard kildeskat; reduceret til 15 % (stige til 18 % i 2026) for kvalificerede SMV-aktier (VVPRbis). |
| Sverige | 30% | Fast kapitalindkomstskat; særlige 3:12-regler gælder for ejere af un børsnoterede selskaber. |
| Frankrig | 31.4% | Flad skat (PFU): 12,8% indkomstskat plus 18,6% sociale bidrag (CSG forhøjet for 2026). |
Denne guide er generel information og ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Satser og frister ændrer sig - verificer altid i forhold til de linkede love og officielle kilder, eller spørg en autoriseret rådgiver, før du foretager dig noget.