Selskabsskatterguide

Et kompakt, e-filings-fokuseret skattesystem: 17% selskabsskat med stærke lempelser for små selskaber og iværksættere, 21% standardmoms med fakturaindberetning i næsten realtid (i.SAF) og progressiv lønbeskatning siden 2026. Stort set alt indberettes elektronisk via selvbetjeningsportalerne hos VMI (EDS, i.MAS) og Sodra (EDAS).

Selskabsskat

17%

Moms, standard sats

21%

Udbytteskat

15%

Letland beskatter selskabsoverskud, når det forlader virksomheden: geninvesteret overskud beskattes med 0 %, og der betales 20 % selskabsskat ved udlodning. Momsen er 21 %, lønsummen kører efter en progressiv personlig indkomstskat med to satser, og struktureret e-fakturering er obligatorisk for den offentlige sektor fra 2026 (B2B fra 2028). Indberetning sker elektronisk via Statens Indtægtsforvaltnings EDS-portal.

Selskabsskat

20%

Moms, standard sats

21%

Udbytteskat

0%

Estland beskatter kun selskabsoverskud, når det udloddes: tilbageholdt og geninvestet overschud beskattes med 0 %, og udlodninger beskattes med 22 %. Momsen er 24 %, og personlige indkomstskat er en flad sats på 22 % med et skattefrit bundfradrag på 700 €/måned. Næsten alt indberettes online via e-MTA og det estiske erhvervsregister.

Selskabsskat

22%

Moms, standard sats

24%

Udbytteskat

0%

Polen (EU, men uden for euroen - beløbsgrænser er i zloty) har en selskabsskat på 19 %, en nedsat sats på 9 % for mindre virksomheder og en valgfri udlodningsbaseret estisk selskabsskat. Momsen er 23 %, personbeskatningen løber på 12 %/32 % med et skattefrit bundfradrag på PLN 30.000, og lønninger er belagt med store ZUS-socialbidrag samt et ikke-fradragsberettiget sundhedsbidrag på 9 %. Den største ændring i 2026 er obligatorisk KSeF-struktureret e-fakturering.

Selskabsskat

19%

Moms, standard sats

23%

Udbytteskat

19%

Tjekkiet (EU, men uden for euroen - beløbsgrænser er i kroner) beskatning af selskabsoverskud på 21%. Momsen er 21% med en enkelt reduceret sats på 12%, personlig indkomstskat er 15% og 23%, og sociale bidrag og sundhedsbidrag udgør en væsentlig arbejdsgiveromkostning. Et s.r.o. kan stiftes med 1 CZK i kapital. Indberetning foregår via skatteforvaltningen; regnskaber sendes til handelsregistret.

Selskabsskat

21%

Moms, standard sats

21%

Udbytteskat

15%

Slovakiet beskatter selskabsoverskud med 21 %, med en nedsat sats på 10 % for små virksomheder (omsætning op til €100.000) og en sats på 24 % for store virksomheder (skattegrundlag over €5 mio.). Momsen steg til 23 % i 2025. Lønninger er belagt med tunge sociale og helbredsmæssige forsikringer, og der har været gældende en finansiel transaktionsskat for virksomheder siden 2025. Indberetning foregår via Finansforvaltningen.

Selskabsskat

21%

Moms, standard sats

23%

Udbytteskat

7%

Ungarn (i EU, men uden for euroen - beløbsgrænser er i forint) har EU's laveste selskabsskat på 9 % samt en lokal erhvervsskat på op til 2 %. Momsen er EU's højeste med 27 %, indkomstskatten er en fast sats på 15 %, og fakturarapportering i realtid (Online Számla) er obligatorisk. Indberetning sker via skattemyndigheden NAV.

Selskabsskat

9%

Moms, standard sats

27%

Udbytteskat

0%

Slovenien beskatter virksomhedsoverskud med en midlertidig sats på 22% (grundsatsen på 19% blev hævet til 22% i perioden 2024–2028 for at finansiere genopbygning efter oversvømmelser). Momsen er 22%, personlige indkomstskatter er progressive op til 50%, og sociale bidrag fordeles nogenlunde ligeligt mellem arbejdsgiver og arbejdstager. Indberetning sker via FURS eDavki-systemet, og årsrapporter indsendes til AJPES.

Selskabsskat

22%

Moms, standard sats

22%

Udbytteskat

25%

Kroatien (i eurozonen siden 2023) beskatter selskabsoverskud med 18 %, med en sats på 10 % for omsætning op til 1 mio. €. Momsen er 25 %, personlige indkomster beskatkes efter to kommunalt fastsatte satser, og - atypisk - afholder lønmodtageren pensionsbidraget, mens arbejdsgiveren kun betaler sygesikring. Obligatorisk B2B-e-fakturering (fiscalisering) starter i 2026. Indberetning sker via Skatteforvaltningen.

Selskabsskat

18%

Moms, standard sats

25%

Udbytteskat

12%

Rumenien (EU, men uden for euroen - graenser er i lei) beskatter selskabsoverskud med 16% samt en mikrovirksomhedsordning med 1% af omsaetningen for de mindste virksomheder. Ansaettelsesindkomst er underlagt en flad skat paa 10%, men er belagt med meget hoeje arbejdstagerbidrag til social sikring (35%). Flere aendringer for 2025-2026 slaar igennem: momsen er steget til 21%, udbytteskatten til 16%, 3%-mikrosatsen er afskaffet, og RO e-Factura-struktureret e-fakturering samt SAF-T-rapportering er nu obligatoriske.

Selskabsskat

16%

Moms, standard sats

21%

Udbytteskat

16%

Bulgarien indførte euroen den 1. januar 2026 (fast kurs 1,95583 lev per euro). Landet har et af EU's enkleste og laveste skattesystemer: en flad selskabsskat på 10 %, en flad indkomstskat på 10 % og en moms på 20 %. Lønrelaterede socialbidrag deles mellem arbejdsgiver og arbejdstager. Indberetning sker via National Revenue Agency; SAF-T-rapportering starter for store skatteydere i 2026.

Selskabsskat

10%

Moms, standard sats

20%

Udbytteskat

5%

Grækenland beskatter selskabsoverskud med 22 % og udbytte med 5 %. Momsen er 24 %, og der er ingen registreringsgrænse - man registrerer sig før opstart af handel. Personbeskatningen blev reformeret for 2026 med lavere satser i de mellemste intervaller. E-regnskaber i realtid (myDATA) er obligatoriske. Indberetning sker via skattemyndigheden AADE.

Selskabsskat

22%

Moms, standard sats

24%

Udbytteskat

5%

Tyskland beskatning af selskabsoverskud sker i to lag: 15 % statslig selskabsskat (15,825 % med solidaritetstillæg) plus en kommunal erhvervsskat, der varierer fra by til by - i alt ca. 30 %. Momsen er 19 %, kildeskatten på løn er progressiv op til 45 %, og sociale bidrag deles omtrent ligeligt mellem arbejdsgiver og arbejdstager. Obligatorisk B2B-e-fakturering indføres trinvist fra 2025 til 2028.

Selskabsskat

15.825%

Moms, standard sats

19%

Udbytteskat

26.375%

Østrig beskatter overskud i selskaber med en fast selskabsskat på 23 %, med en lille årlig minimumsskat. Momsen er 20 %, den personlige indkomstskat er progressiv op til 55 %, og sociale bidrag samt arbejdsgiverafgifter er væsentlige. Minimumskapitalen for en GmbH blev nedsat til €10.000 i 2024, og en ny fleksibel selskabsform (FlexCo) blev indført.

Selskabsskat

23%

Moms, standard sats

20%

Udbytteskat

27.5%

Nederlandene beskatter selskabsoverskud med 19% op til 200.000 EUR og 25,8% derover. Momsen er 21%, og lønindkomst beskattes efter et boxesystem, der indarbejder arbejdsmarkedsbidrag i første skattetrin (op til 49,5%). Der gælder en udbytteskat på 15% samt en betinget kildeskat på 25,8% af betalinger til lavskattelande. Indberetning sker via Belastingdienst og årsregnskab via handelskammeret.

Selskabsskat

19% / 25.8%

Moms, standard sats

21%

Udbytteskat

15%

Belgien beskatter selskabsoverskud med 25 % og ansaetter en sats paa 20 % for de foerste € 100.000 for mindre selskaber, der udbetaler deres direktoer en mindsteløn. Momsen er 21 %, personbeskatningen er stejlt progressiv (25-50 %) med et kommunalt tillaeg, og de sociale bidrag er hoejere. Den vigtigste aendring i 2026 er obligatorisk struktureret B2B-e-fakturering over Peppol fra 1. januar.

Selskabsskat

25%

Moms, standard sats

21%

Udbytteskat

30%

Luxembourg beskatter selskabsoverskud gennem tre lag - 16 % selskabsskat, et solidaritetstillæg på 7 % heraf og en kommunal erhvervsskat - hvilket giver i alt ca. 23,87 % i Luxembourg By. Momsen er EU's laveste standardsats på 17 %. En deltagelsesfritagelse gør landet til et vigtigt selskabshjemsted for holdingselskaber. Indberetning sker via Administration des contributions directes.

Selskabsskat

16%

Moms, standard sats

17%

Udbytteskat

15%

Frankrig beskatning af selskabsoverskud sker med 25% samt en reduceret sats på 15% af de første 42.500 EUR for mindre selskaber. Momsen er 20%, personlig indkomst beskattes efter en progressiv skala, og lønsummen er pålagt nogle af Europas højeste sociale bidrag (ca. 40-45% arbejdsgiver oven i bruttolønnen). Investeringsindkomst beskattes med en flad skat på ca. 31,4%. Den store ændring i 2026 er den trinvise indførelse af obligatorisk e-fakturering.

Selskabsskat

25%

Moms, standard sats

20%

Udbytteskat

25%

Irland beskatter handelsfortjeneste med den længe gældende sats på 12,5 %, med 25 % af passiv indkomst og en minimumsskattelovgivning (Pillar Two) på 15 % for store multinationale koncernforbindelser. Momsen er 23 %, og arbejdsindkomst pålægges indkomstskat med 20 % / 40 % plus USC og PRSI. Indberetning sker via Revenues ROS-system; selskaber registrerer og indsender årsregnskab til Companies Registration Office.

Selskabsskat

12.5%

Moms, standard sats

23%

Udbytteskat

25%

Storbritannien (uden for EU siden 2020) beskatter selskabsoverskud med 25 %, med en sats på 19 % for mindre overskud og marginallempelse herimellem. Momsen er 20 % med en høj registreringsgrænse på 90.000 GBP. Arbejdsgivere betaler 15 % i National Insurance, og løn, moms og regnskaber indberettes digitalt - via HMRC for skat og Companies House for det offentlige register.

Selskabsskat

25%

Moms, standard sats

20%

Udbytteskat

10.75–39.35%

Spanien beskatter selskabsoverskud med 25%, idet reducerede satser indfases for mikro- og små virksomheder (19-23% i 2026) og 15% for nye virksomheder. Momsen er 21%, personlig indkomstskat kombinerer en statslig og en regional skala op til omkring 47%, og lønninger er belagt med store social sikrings-bidrag. Indberetning sker via AEAT; årsregnskab indsendes til Erhvervsregistret. (Tallene gælder for det almindelige territorium - ordningerne i Baskerlandet, Navarra og på øerne er anderledes.)

Selskabsskat

25%

Moms, standard sats

21%

Udbytteskat

19–30%

Portugal sænkede selskabsskatten til 19 % for 2026 (med en sats på 15 % af de første 50.000 € for SMV'er) med kurs mod 17 % inden 2028. Dertil kommer kommunale og statslige tillæg samt en særskilt autonom beskatning af biler og visse omkostninger. Momsen er 23 % på fastlandet, og lønadministrationen kører med en progressiv indkomstskat plus faste sociale bidrag. Regler om e-fakturering, SAF-T og QR-koder er veletablerede.

Selskabsskat

19%

Moms, standard sats

23%

Udbytteskat

28%

Italien beskatter selskabsoverskud med 24 % selskabsskat (IRES) plus en regional produktionsskat (IRAP, normalt 3,9 %). Moms er 22 %, personlig indkomstskat har tre satser (mellemsatsen nedsat til 33 % for 2026), og de sociale bidrag er høje. Elektronisk fakturering gennem SdI har været obligatorisk i årevis. Der er ingen lovbestemt mindsteløn - løngrænser kommer fra overenskomster.

Selskabsskat

24%

Moms, standard sats

22%

Udbytteskat

26%

Malta har en nominel selskabsskat på 35 %, men et fuldt imputeringssystem med aktionærrefusion – typisk 6/7 af skatten – bringer den effektive sats på udbyttegivende handelsindtægter ned på ca. 5 %. Momsen er 18 %, hvilket er den næstlaveste i EU. Hver virksomhed indsender reviderede regnskaber. Indberetning sker via Commissioner for Tax and Customs.

Selskabsskat

35%

Moms, standard sats

18%

Udbytteskat

0%

Cypern hævede sin selskabsskat til 15% for 2026 (fra 12,5%) som led i en bredere reform, men bibeholder sine kjennetegn: ingen kildeskat på udbytte, renter eller royalties, der udbetales til udlandet, og fuld fritagelse for de fleste udbytteindtægter. Momsen er 19%. Enhver virksomhed skal indgive reviderede regnskaber. Indberetning foregår via skattemyndighederne.

Selskabsskat

15%

Moms, standard sats

19%

Udbytteskat

0%

Sverige (med i EU, men uden for euroen - grænser er i svenske kroner) beskatning af selskabsoverskud er på 20,6 %. Momsen er 25 %, personlig indkomst kombinerer en kommuneskat (ca. 32 %) med en statsskatt på 20 % af højere indkomster, og arbejdsgivere betaler et fast bidrag på 31,42 % uden loft. Indberetning sker via Skatteverket; årsrapporter sendes til Bolagsverket.

Selskabsskat

20.6%

Moms, standard sats

25%

Udbytteskat

30%

Finland beskatter selskabsoverskud med en fast sats på 20%. Momsen er på 25,5% (en af EU's højeste), den personlige indkomstskat kombinerer en progressiv statsskat med en kommunal skat, og de sociale bidrag deles mellem arbejdsgiver og medarbejder. Et anpartsselskab (Oy) kræver ikke minimumskapital. Indberetning sker via Skatteforvaltningens OmaVero; regnskaber og reelle ejere indsendes til Handelsregistret (PRH).

Selskabsskat

20%

Moms, standard sats

25.5%

Udbytteskat

20%

Danmark (EU, men uden for euroen - grænser er i kroner) beskatter selskabsoverskud med 22 %. Moms er en enkelt sats på 25 % uden nedsatte satser. Personlig indkomstskat er stejlt progressiv (topmarginal på omkring 56 %, inklusive et arbejdsmarkedsbidrag på 8 %), og der er ingen lovbestemt mindsteløn. Indberetning sker via Skattestyrelsen (skat.dk); årsrapporter indsendes til Erhvervsstyrelsen.

Selskabsskat

22%

Moms, standard sats

25%

Udbytteskat

27% / 42%

USA har ingen moms - delstaterne opkræver i stedet detailsalgsskat - og beskatning af virksomhedsoverskud sker med en fast føderal sats på 21 %, hvor de fleste delstater lægger deres egen selskabsskat oveni. Små virksomheder organiseres typisk som gennemstrømningsselskaber (S corporations, LLC'er), der kun beskattes på ejerniveau. Selskaber stiftes på delstatsniveau, og IRS håndterer føderal indkomst- og lønsumsskat.

Selskabsskat

21%

Salgsskat

0–11%+

Udbytteskat

0–23.8%