Selskabsskat for små virksomheder
Den laveste selskabsskat, en lille eller nystartet virksomheder kan betale i hvert enkelt land - samt betingelserne for at opfylde kravene. Flere lande beskatter kun udloddet overskud, så tilbageholdt indtjening er reelt 0%.
| Krav | ||
|---|---|---|
| Estland | 0% | 0 % af tilbageholdt eller geninvesteret overskud; 22 % gælder kun ved udlodning. Dette gælder for alle selskaber uanset størrelse. |
| Letland | 0% | 0 % af tilbageholdt overskud; skat (20 %, dvs. 20/80) gælder kun, når overskuddet udloddes. Der findes også en valgfri omsætningsskat for mikrovirksomheder. |
| Litauen | 0% | De første to skatteperioder for nye små selskaber (indkomst ≤ 300.000 €, individuelle kapitalejere); derefter 7% for små selskaber. |
| Rumenien | 1% | Mikrovirksomhedsordning: 1% af omsaetning under €100.000 (det tidligere 3%-trin og loftet paa €250.000 blev afskaffet for 2026) med betingelser for aktivitet og bemyndigelse; ellers 16% standard. |
| Malta | ~5% | 35 % nominelt, men 6/7 aktionærrefusion af udbyttegivende handelsindtægter bringer den effektive sats ned på ca. 5 % – for virksomheder af enhver størrelse. |
| Polen | 9% | For mindre virksomheder (omsætning under 2 mio. euro) og selskaber i deres første skatteår; exourerer kapitalgevinster. |
| Ungarn | 9% | Den faste sats på 9 % er i forvejen EU's laveste; en valgfri lille virksomhedsskat (KIVA) på 10 % kan erstatte selskabsskatten og det sociale bidrag. |
| Bulgarien | 10% | Flad sats, ingen særskilt lettelse for små virksomheder. |
| Kroatien | 10% | For selskaber med en omsætning på op til 1 mio. €; 18 % derover. |
| Slovakiet | 10% | For virksomheder med en omsætning op til €100.000; 21 % standard og 24 % for store virksomheder (skattegrundlag over €5 mio.). |
| Irland | 12.5% | 12,5 % af handelsindkomst for selskaber af enhver størrelse; nye selskaber kan opnå op til 3 års opstartsskattelettelse, der reducerer den skyldige skat. |
| Luxembourg | 14% | 14 % selskabsskat af skattepligtig indkomst op til 175.000 € (før tillægget på 7 % og kommunal erhvervsskat). |
| Cypern | 15% | Ingen nedsat sats for små virksomheder; satsen på 15% (hævet fra 12,5% for 2026) gælder for virksomheder af alle størrelser. |
| Frankrig | 15% | 15% af de første 42.500 EUR i overskud for SMV'er (omsætning under 10 mio. EUR, mindst 75% ejet af fysiske personer); 25% derover. |
| Portugal | 15% | 15 % af den første skattepligtige indkomst på 50.000 € for SMV'er og mindre mellemstore virksomheder; 19 % standard derover (satserne varierer på Madeira og Azorerne). |
| Spanien | 15% | 15% for nystartede selskaber i deres første to overskudsgivende år; reducerede satser på 19-23% gælder ellers for mindre virksomheder. |
| Tyskland | 15.825% | Ingen nedsat sats for små virksomheder; kommunal erhvervsskat gælder også, hvilket bringer den samlede byrde op på ca. 30 %. |
| Nederlandene | 19% | 19% af den første skattepligtige indkomst på 200.000 EUR, 25,8% af indkomst derover. Gælder for selskaber af enhver størrelse. |
| Storbritannien | 19% | Sats for mindre overskud ved overskud under 50.000 GBP; marginallempelse optrappes op til 250.000 GBP, hvorefter hovedsatsen på 25 % gælder. |
| Belgien | 20% | 20 % af de foerste € 100.000 i overskud for kvalificerede mindre selskaber (inklusive et krav om minimumslaen til direktoeren); 25 % derover. |
| Finland | 20% | Fast sats; ingen særskilt lettelse for små virksomheder. |
| Sverige | 20.6% | Fast sats; ingen særskilt lettelse for små virksomheder. |
| Tjekkiet | 21% | Ingen nedsat sats for små virksomheder; den faste sats på 21% gælder for virksomheder af alle størrelser. |
| USA | 21% | Ingen nedsat føderal sats - satsen på 21 % er fast. Små virksomheder vælger i stedet status som gennemstrømningsselskab (S corporation, LLC): ingen selskabsskat på enhedsniveau, ejerne beskattes efter personlige satser med et 20 % fradrag for kvalificeret erhvervsindkomst. |
| Danmark | 22% | Flad sats; ingen separat lettelse for små virksomheder. |
| Grækenland | 22% | Ingen nedsat selskabsskat for små virksomheder; den faste sats på 22 % gælder. |
| Slovenien | 22% | Ingen nedsat sats for små virksomheder; en fastsat ordning (normirani) med skat på 80% skønnede omkostninger er tilgængelig for meget små virksomheder. |
| Østrig | 23% | Ingen nedsat sats for mindre virksomheder; en minimumsselskabsskat gælder for virksomheder med underskud. |
| Italien | 24% | Ingen generel nedsat sats; en betinget 20 % "mini-IRES" gælder, hvor overskud geninvesteres, og beskæftigelsen øges. Meget små virksomheder kan bruge den flade forfettario. |
Denne guide er generel information og ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Satser og frister ændrer sig - verificer altid i forhold til de linkede love og officielle kilder, eller spørg en autoriseret rådgiver, før du foretager dig noget.