Pienyritysten yhteisövero
Alin yhteisövero, jota pieni tai vastaperustettu yritys voi maksaa kussakin maassa - sekä edellytykset sen soveltamiselle. Useat maat verottavat vain jaettua voittoa, jolloin jakamaton voitto on käytännössä 0 %.
| Vaatimukset | ||
|---|---|---|
| Latvia | 0% | 0 % pidätetystä voitosta; vero (20 % eli 20/80) kannetaan vain silloin, kun voitto jaetaan. Tarjolla on myös vapaaehtoinen mikroyrityksen liikevaihtovero. |
| Lithuania | 0% | First two tax periods for new small companies (income ≤ €300,000, individual shareholders); 7% for small companies thereafter. |
| Viro | 0% | 0 % säilytetystä tai uudelleensijoitetusta voitosta; 22 % sovelletaan vain voitonjakoon. Tämä koskee kaikkia yrityksiä koosta riippumatta. |
| Romania | 1% | Mikroyritysjärjestelmä: 1 % liikevaihdosta alle 100 000 euron osalta (entinen 3 %:n taso ja 250 000 euron yläraja poistettiin vuodelle 2026), toimintaa ja henkilöstöä koskevin ehdoin; muuten 16 %:n yleinen kanta. |
| Malta | ~5% | 35 %:n ohjeellinen vero, mutta jaetun liikevoiton 6/7-osakkeenomistajapalautus alentaa todellisen verokannan noin 5 %:iin kaikenkokoisilla yrityksillä. |
| Puola | 9% | Pienille verovelvollisille (liikevaihto alle 2 miljoonaa euroa) ja ensimmäistä verovuottaan viettäville yhtiöille; ei koske myyntivoittoja. |
| Unkari | 9% | 9 %:n kiinteä vero on jo EU:n alhaisin; vapaaehtoinen 10 %:n pienyritysvero (KIVA) voi korvata yhteisöveron ja sosiaaliturvamaksun. |
| Bulgaria | 10% | Tasaprosentti; ei erillistä pk-yritysten huojennusta. |
| Kroatia | 10% | Yrityksille, joiden liikevaihto on enintään 1 miljoona euroa; sen ylittäneelle osuudelle 18 %. |
| Slovakia | 10% | Yrityksille, joiden liikevaihto on enintään 100 000 €; 21 % vakio ja 24 % suurille yrityksille (veropohja yli 5 milj. €). |
| Irlanti | 12.5% | 12,5 % elinkeinotulosta kaikenkokoisille yrityksille; uudet yritykset voivat saada enintään 3 vuoden ajan aloittavan yrityksen huojennusta, joka alentaa maksettavaa veroa. |
| Luxemburg | 14% | 14%:n yhteisövero verotettavasta tulosta 175 000 euroon asti (ennen 7%:n lisämaksua ja kunnallista elinkeinoveroa). |
| Espanja | 15% | 15 % vastaperustetuille yrityksille niiden kahdella ensimmäisellä voitollisella tilikaudella; muuten pienemmille yrityksille sovelletaan alennettuja 19–23 prosentin verokantoja. |
| Kypros | 15% | Ei alennettua pienten yritysten verokantaa; 15 prosentin vero (nostettu 12,5 prosentista vuodelle 2026) koskee kaikenkokoisia yrityksiä. |
| Portugali | 15% | 15 % pk-yritysten ja pienten keskisuurten yritysten verotettavan tulon ensimmäisestä 50 000 eurosta, sen ylittävästä osasta vakio 19 % (hinnat eroavat Madeiralla ja Azoreilla). |
| Ranska | 15% | 15 % yrityksen ensimmäisestä 42 500 euron voitosta pk-yrityksille (liikevaihto alle 10 milj. euroa, vähintään 75 % luonnollisten henkilöiden omistuksessa); sen ylittävästä osasta 25 %. |
| Saksa | 15.825% | Ei alennettua pk-yritysten verokantaa; myös kunnallista elinkeinoveroa sovelletaan, jolloin kokonaisverorasitus on noin 30 %. |
| Alankomaat | 19% | 19 % verotettavan voiton ensimmäiseltä 200 000 eurolta; 25,8 % sen ylittävältä voitolta. Koskee kaikenkokoisia yrityksiä. |
| Yhdistynyt kuningaskunta | 19% | Pienten voittojen verokanta alle 50 000 £ voitoille; porrastettu huojennus kaventaa eroa 250 000 £ asti, minkä jälkeen sovelletaan pääverokantaa 25 %. |
| Belgia | 20% | 20 % voiton ensimmäiseltä 100 000 eurolta ehdot täyttäville pienyrityksille (sisältää toimitusjohtajan vähimmäispalkkavaatimuksen); sen ylittävältä osalta 25 %. |
| Suomi | 20% | Kiinteä verokanta; ei erillistä pienyrityshuojennusta. |
| Ruotsi | 20.6% | Kiinteä vero; ei erillistä pienyrityksen verohuojennusta. |
| Tšekki | 21% | Ei alennettua pienten yritysten verokantaa; 21 prosentin tasainen verokanta koskee kaikenkokoisia yrityksiä. |
| Yhdysvallat | 21% | Ei alennettua liittovaltion verokantaa - 21 prosentin kanta on kiinteä. Pienet yritykset valitsevat sen sijaan läpivirtausmuodon (S corporation, LLC): ei yhtiötason veroa, omistajia verotetaan henkilökohtaisen tuloveron mukaan 20 prosentin yritystulovähennyksellä. |
| Kreikka | 22% | Ei alennettua yhteisöverokantaa pienille yrityksille; 22 %:n kiinteä vero soveltuu kaikille. |
| Slovenia | 22% | Ei alennettua pienyritysten verokantaa; hyvin pienille yrityksille on tarjolla kiinteämääräinen (normirani) järjestelmä, jossa verotetaan 80 % arvioituja kuluja. |
| Tanska | 22% | Tasaprosentti; ei erillistä pienen yrityksen huojennusta. |
| Itävalta | 23% | Ei alennettua pienyritysten verokantaa; tappiollisille yrityksille sovelletaan vähimmäisyhteisöveroa. |
| Italia | 24% | Ei yleistä alennettua verokantaa; ehdollinen 20 %:n "mini-IRES" soveltuu, kun voittoja sijoitetaan uudelleen ja työllisyyttä kasvatetaan. Erittäin pienet toimijat voivat käyttää kiinteää forfettario-verotusta. |
Tämä opas on yleistä tietoa, ei vero- tai lakineuvontaa. Verokannat ja määräajat muuttuvat - tarkista ne aina linkitetyistä laeista ja virallisista lähteistä tai kysy neuvoa lisensoidulta neuvonantajalta ennen toimintaan ryhtymistä.