Osinkoveron verokannat
Vero, jonka yleisesti verovelvollinen luonnollinen henkilö maksaa osingoista kussakin maassa. Useat maat, joissa sovelletaan jaetun voiton tai täyden hyvityksen järjestelmää, verottavat voittoa vain yhtiön tasolla, jolloin osakkeenomistajan verokanta on käytännössä 0 %.
| Huomautukset | ||
|---|---|---|
| Latvia | 0% | Ei veroteta uudelleen osakkeenomistajalla – voitto verotetaan yhtiössä voitonjaon yhteydessä (20/80). |
| Malta | 0% | Täysi hyvitys: osinko sisältää veron, jonka yritys on jo maksanut, joten osakkeenomistajalle ei aiheudu lisäveroa. |
| Viro | 0% | Ei veroteta uudelleen osakkeenomistajalla - voitto verotetaan yrityksessä jaon yhteydessä (22 %). |
| Bulgaria | 5% | Tasaprosentti asukkaille ja ei-asukkaille. |
| Kreikka | 5% | Kiinteä vero asukkaille ja ulkomailla asuville. |
| Kypros | 5% | Erityinen puolustusvero Kyproksella vakituisesti asuville (alennettu 17 prosentista 5 prosenttiin vuoden 2026 jälkeisiltä voitoilta); 0 prosenttia henkilöille, jotka eivät asu maassa vakituisesti, sekä ulkomaalaisille. |
| Slovakia | 7% | Luonnollisille henkilöille (vuodesta 2025 alkaen kertyvistä voitoista); 0 % kotimaisten yritysten välillä. |
| Yhdistynyt kuningaskunta | 10.75–39.35% | 500 £:n osinkovapautus, jonka jälkeen verokanta on tuloluokasta riippuen 10,75 % / 35,75 % / 39,35 % (vuonna 2026/27). |
| Kroatia | 12% | Asuville luonnollisille henkilöille; 10 % lähdevero ulkomailla asuville. |
| Alankomaat | 15% | 15 %:n osingon lähdevero (vähennyskelpoinen); merkittäviä omistuksia verotetaan luokassa 2 (Box 2, enintään 31 %). |
| Lithuania | 15% | Withholding on dividends to individuals; 0% participation exemption between companies. |
| Luxemburg | 15% | 15%:n lähdevero; 0 % osallistumisvapautuksen nojalla. Luonnolliset henkilöt voivat vapauttaa 50 % osingosta verosta. |
| Tšekki | 15% | Lähdevero; 35 prosenttia yhteistyöhaluttomiin lainkäyttöalueisiin. |
| Unkari | 15% | 15 %:n tulovero luonnollisille henkilöille sekä 13 %:n sosiaaliturvamaksu kattoon asti; 0 % yrityksille maksettavista suorituksista. |
| Yhdysvallat | 0–23.8% | Qualified-osingoista verotetaan tulojen mukaan 0 % / 15 % / 20 %, minkä lisäksi 200 000 dollarin ylittävältä osalta peritään 3,8 prosentin nettosijoitustulovero. Muita kuin qualified-osinkoja verotetaan ansiotulona (enintään 37 %). |
| Romania | 16% | Tasaprosentti, nostettu 10 prosentista 16 prosenttiin vuodelle 2026. |
| Espanja | 19–30% | Progressiivinen pääomatulovero: 19 % 6 000 euroon asti, nousten 30 prosenttiin yli 300 000 euron tuloissa. |
| Puola | 19% | Tasainen 19 % PIT osingoista luonnollisille henkilöille - ei verotonta alaa eikä osallistumisoikeutta (0 %:n EU-emoyhtiö-tytäryhtiödirektiivi koskee vain yrityksiä). |
| Irlanti | 25% | Osingon lähdevero; asukkaiden tulot verotetaan heidän marginaaliverokantojensa mukaisesti. |
| Slovenia | 25% | Kiinteä vero asukkaille; 15 %:n lähdevero ulkomailla asuville. |
| Italia | 26% | Kiinteä sijaisvero yksityishenkilöille. |
| Suomi | ≈25.5–28.9% | Tehollinen verokanta noteerattujen yhtiöiden osingoille (85 % verotetaan 30–34 %:n pääomatuloverolla); 20 % lähdevero ulkomaille. |
| Saksa | 26.375% | 25 %:n litteä vero plus 5,5 %:n solidaarisuuslisä (Abgeltungsteuer). |
| Tanska | 27% / 42% | 27 % enintään 79 400 DKK vuodessa, 42 % sen ylittävästä osuudesta (kotimaiset luonnolliset henkilöt). |
| Itävalta | 27.5% | Lähdevero (KESt) luonnollisille henkilöille. |
| Portugali | 28% | Kiinteä vero asukkaille (mahdollisuus yhdistää muihin tuloihin); 25 % lähdevero ei-asukkaille. |
| Belgia | 30% | Tavallinen lähdevero; alennettu 15 % (nousee 18 %:iin vuonna 2026) ehdot täyttäville pk-yritysten (VVPRbis) osakkeille. |
| Ruotsi | 30% | Kiinteä pääomatulovero; läheisten yhtiöiden omistajiin sovelletaan erityisiä 3:12-sääntöjä. |
| Ranska | 31.4% | Kiinteä vero (PFU): 12,8 % tuloveroa sekä 18,6 % sosiaaliturvamaksuja (CSG nousi vuodelle 2026). |
Tämä opas on yleistä tietoa, ei vero- tai lakineuvontaa. Verokannat ja määräajat muuttuvat - tarkista ne aina linkitetyistä laeista ja virallisista lähteistä tai kysy neuvoa lisensoidulta neuvonantajalta ennen toimintaan ryhtymistä.