Yritysverot opas

A compact, e-filing-first tax system: 17% corporate income tax with strong small-company and start-up reliefs, 21% standard VAT with near-real-time invoice reporting (i.SAF), and progressive payroll taxation since 2026. Nearly everything is filed electronically through VMI (EDS, i.MAS) and Sodra (EDAS) self-service portals.

Yhteisövero

17%

ALV:n yleinen verokanta

21%

Osinkovero

15%

Latvia verottaa yritysten voittoja vain silloin, kun ne poistuvat yrityksestä: uudelleensijoitetusta voitosta kannetaan 0 prosentin veroa, ja 20 prosentin yhteisövero lankeaa maksettavaksi voitonjaon yhteydessä. Arvonlisävero on 21 %, palkoissa sovelletaan kaksiluokkaista progressiivista tuloveroa, ja rakenteellinen sähköinen laskutus on pakollinen julkiselle sektorille vuodesta 2026 alkaen (B2B vuodesta 2028). Ilmoitukset tehdään sähköisesti valtion tuloviraston EDS-portaalin kautta.

Yhteisövero

20%

ALV:n yleinen verokanta

21%

Osinkovero

0%

Viro verottaa yrityksen voittoa vain silloin, kun se jaetaan: säilytetystä ja uudelleensijoitetusta voitosta kannetaan 0 %:n vero ja voitonjaoista 22 %:n vero. Arvonlisävero on 24 % ja henkilökohtainen tulovero tasainen 22 % 700 €/kk verottomalla vähennyksellä. Lähes kaikki ilmoitetaan sähköisesti e-MTA-portaalin ja e-yritysrekisterin kautta.

Yhteisövero

22%

ALV:n yleinen verokanta

24%

Osinkovero

0%

Puolassa (EU:n jäsen, mutta euroalueen ulkopuolella - kynnysarvot ovat zlotyina) on 19 prosentin yhteisövero, 9 prosentin alennettu verokanta pienille verovelvollisille sekä valinnainen voitonjakoperusteinen "Viron mallin yhteisövero". Arvonlisävero on 23 %, ansiotulovero on 12 % / 32 % 30 000 PLN:n verottomalla alaosalla, ja palkkoihin liittyy raskaita ZUS-sosiaalivakuutusmaksuja sekä vähennyskelvoton 9 prosentin terveydenhuottomaksu. Vuoden 2026 keskeisin muutos on pakollinen KSeF-rakenteinen e-laskutus.

Yhteisövero

19%

ALV:n yleinen verokanta

23%

Osinkovero

19%

Tšekki (EU:n jäsen, mutta euroalueen ulkopuolella – raja-arvot ovat korunoina) verottaa yritysten voittoa 21 prosentin verokannalla. Arvonlisävero on 21 prosenttia yhdellä 12 prosentin alennetulla verokannalla, henkilökohtainen tulovero on 15 ja 23 prosenttia, ja sosiaali- ja terveysvakuutusmaksut muodostavat merkittävän työnantajakustannuksen. S.r.o.-yhtiö voidaan perustaa 1 CZK:n pääomalla. Asiat hoidetaan finanssihallinnon kautta; tilit toimitetaan kaupparekisteriin.

Yhteisövero

21%

ALV:n yleinen verokanta

21%

Osinkovero

15%

Slovakia verottaa yrityksen voittoa 21 %:n verolla, pienten yritysten (liikevaihto enintään 100 000 €) alennettu verokanta on 10 % ja suurten yritysten (veropohja yli 5 milj. €) verokanta 24 %. ALV nousi 23 %:iin vuonna 2025. Palkkoihin kohdistuu raskas sosiaali- ja sairausvakuutusmaksu, ja yrityksiin on sovellettu rahoitustapahtumaveroa vuodesta 2025 lähtien. Ilmoittaminen tapahtuu verohallinnon (Financial Administration) kautta.

Yhteisövero

21%

ALV:n yleinen verokanta

23%

Osinkovero

7%

Unkarissa (EU:n jäsen, mutta ei kuulu euroalueeseen - rajat ovat forinteissa) on EU:n alhaisin yhteisövero 9 % sekä enintään 2 %:n suuruinen kuntakohtainen elinkeinovero. Arvonlisävero on EU:n korkein, 27 %, henkilökohtainen tulovero on kiinteä 15 % ja reaaliaikainen laskujen raportointi (Online Számla) on pakollista. Verotusasioita hoitaa verohallinto NAV.

Yhteisövero

9%

ALV:n yleinen verokanta

27%

Osinkovero

0%

Slovenia verottaa yrityksen voittoa väliaikaisella 22 %:n verokannalla (peruskanta 19 % nousi 22 %:iin vuosina 2024–2028 tulvatuhojen jälleenrakennuksen rahoittamiseksi). Arvonlisävero on 22 %, henkilökohtainen tulovero on progressiivinen aina 50 %:iin asti, ja sosiaalimaksut jakautuvat melko tasan työnantajan ja työntekijän kesken. Ilmoitus tapahtuu FURS:n eDavki-järjestelmän kautta, ja vuosikertomukset toimitetaan AJPESille.

Yhteisövero

22%

ALV:n yleinen verokanta

22%

Osinkovero

25%

Kroatia (euroalueella vuodesta 2023 lähtien) verottaa yritysten voittoa 18 %:n verolla, ja enintään 1 miljoonan euron liikevaihdolle sovelletaan 10 %:n verokantaa. Arvonlisävero on 25 %, henkilökohtaisella tuloverolla on kaksi kunnallista porrasta, ja poikkeuksellisesti työntekijä vastaa eläkevakuutusmaksusta työnantajan maksaessa vain sairausvakuutusmaksua. Pakollinen B2B-verkkolaskutus (fiskalisointi) alkaa vuonna 2026. Ilmoittaminen tapahtuu verohallinnon kautta.

Yhteisövero

18%

ALV:n yleinen verokanta

25%

Osinkovero

12%

Romania (EU:ssa, mutta euroalueen ulkopuolella – rajat ovat leioissa) verottaa yrityksen voittoa 16 %:n mukaan ja pienimmille yrityksille sovelletaan 1 %:n mikroyritysten liikevaihtojärjestelmää. Ansiotuloista peritään tasainen 10 %:n vero, mutta työntekijän sosiaaliturvamaksut ovat erittäin raskaat (35 %). Useita vuosia 2025–2026 koskevia muutoksia astuu voimaan: ALV nousi 21 %:iin, osinko vero 16 %:iin, 3 %:n mikroyrityskanta poistettiin, ja RO e-Factura -rakenteinen sähköinen laskutus sekä SAF-T-raportointi ovat nyt voimassa.

Yhteisövero

16%

ALV:n yleinen verokanta

21%

Osinkovero

16%

Bulgaria otti euron käyttöön 1. tammikuuta 2026 (kiinteä kurssi 1,95583 BGN euroa kohti). Maalla on yksi EU:n yksinkertaisimmista ja alhaisimmista verojärjestelmistä: 10 prosentin suhteellinen yhteisövero, 10 prosentin suhteellinen tulovero ja 20 prosentin arvonlisävero. Palkkojen sosiaaliturvamaksut jakautuvat työnantajan ja työntekijän kesken. Verohallinto hoitaa ilmoitusmenettelyn, ja SAF-T-raportointi alkaa suurille verovelvollisille vuonna 2026.

Yhteisövero

10%

ALV:n yleinen verokanta

20%

Osinkovero

5%

Kreikassa yritystulon vero on 22 % ja osinkovero 5 %. Arvonlisävero on 24 %, eikä rekisteröintialarajaa ole - yritys on rekisteröitävä ennen liiketoiminnan aloittamista. Luonnollisen henkilön tuloverotusta uudistettiin vuodelle 2026 alentamalla keskitulojen verokantoja. Reaaliaikainen sähköinen kirjanpito (myDATA) on pakollinen. Verotusasioita hoitaa verohallinto AADE.

Yhteisövero

22%

ALV:n yleinen verokanta

24%

Osinkovero

5%

Saksa verottaa yrityksen voittoa kahdella tasolla: 15 %:n liittovaltion yhteisövero (15,825 % solidaarisuuslisällä) sekä kunnallinen elinkeinovero, joka vaihtelee kunnittain – yhdessä noin 30 %. Arvonlisävero on 19 %, tulovero on progressiivinen enintään 45 % asti, ja sosiaaliturvamaksut jakautuvat suurin piirtein tasan työnantajan ja työntekijän kesken. Pakollinen B2B-sähköinen laskutus otetaan käyttöön vaiheittain vuosina 2025–2028.

Yhteisövero

15.825%

ALV:n yleinen verokanta

19%

Osinkovero

26.375%

Itävallassa yrityksen voittoa verotetaan kiinteällä 23 prosentin yhteisöverolla, johon liittyy pieni vuotuinen vähimmäisvero. Arvonlisävero on 20 %, tulovero on progressiivinen enintään 55 % asti, ja sosiaaliturvamaksut sekä työnantajan palkan sivukulut ovat merkittäviä. GmbH-yhtiön vähimmäispääoma laski 10 000 euroon vuonna 2024 ja uusi joustava yhtiömuoto (FlexCo) otettiin käyttöön.

Yhteisövero

23%

ALV:n yleinen verokanta

20%

Osinkovero

27.5%

Alankomaissa yrityksen voittoa verotetaan 19 prosentin mukaan 200 000 euroon asti ja 25,8 prosentin mukaan sen ylittävältä osalta. Arvonlisävero on 21 prosenttia, ja ansiotuloja verotetaan porrastetusti siten, että kansaneläkevakuutusmaksut sisältyvät ensimmäiseen veroluokkaan (49,5 prosenttiin asti). Osingon lähdevero on 15 prosenttia, minkä lisäksi matalan verotuksen jurisdiktioihin tehtäviin suorituksiin sovelletaan 25,8 prosentin ehdollista lähdeveroa. Ilmoitukset hoidetaan Belastingdienstin kautta ja tilinpäätökset kauppakamarin (Chamber of Commerce) kautta.

Yhteisövero

19% / 25.8%

ALV:n yleinen verokanta

21%

Osinkovero

15%

Belgiassa yrityksen voittoa verotetaan 25 prosentin mukaan, ja pienten yritysten ensimmäisestä 100 000 eurosta kannetaan 20 prosentin veroa, mikäli ne maksavat toimitusjohtajalleen vähimmäispalkkaa. Arvonlisävero on 21 %, tulovero on jyrkästi progressiivinen (25–50 %) ja siihen lisätään kunnallisvero, minkä lisäksi sosiaaliturvamaksut ovat korkeat. Vuoden 2026 merkittävin muutos on pakollinen jäsennetty B2B-verkkolaskutus Peppol-verkon kautta 1. tammikuuta alkaen.

Yhteisövero

25%

ALV:n yleinen verokanta

21%

Osinkovero

30%

Luxemburg verottaa yrityksen voittoa kolmessa tasossa: 16%:n yhteisöverolla, sille laskettavalla 7%:n yhteisvastuulisellä lisämaksulla ja kunnallisella elinkeinoverolla, jolloin Luxemburgin kaupungissa kokonaisveroaste on noin 23,87 %. Arvonlisävero on EU:n alhaisin yleinen kanta, 17 %. Osallistumisvapautuksen ansiosta maa on merkittävä holdingyhtiöiden sijoittautumispaikka. Ilmoitusmenettely hoidetaan veroviranomaisen (Administration des contributions directes) kautta.

Yhteisövero

16%

ALV:n yleinen verokanta

17%

Osinkovero

15%

Ranskassa yhteisövero on 25 %, ja pienemmillä yrityksillä on 15 %:n alennettu verokanta ensimmäiseltä 42 500 eurolta. Arvonlisävero on 20 %, henkilökohtaista tuloa verotetaan progressiivisella asteikolla, ja palkan sivukulut kuuluvat Euroopan raskaimpiin (työnantajamaksu on karkeasti 40–45 % bruttupalkan päälle). Sijoitustuloja verotetaan noin 31,4 %:n lähdeverolla. Vuoden 2026 suuri muutos on pakollisen verkkolaskutuksen vaiheittainen käyttöönotto.

Yhteisövero

25%

ALV:n yleinen verokanta

20%

Osinkovero

25%

Irlanti verottaa elinkeinotuloa pitkäaikaisella 12,5 prosentin verokannalla, passiivisia tuloja 25 prosentin verokannalla ja suurten monikansallisten konsernien vähintään 15 prosentin Pillar Two -verolla. Arvonlisävero on 23 %, ja työtulosta maksetaan tuloveroa 20 % / 40 % sekä USC- ja PRSI-maksuja. Ilmoittaminen tapahtuu Verohallinnon ROS-järjestelmän kautta; yritykset rekisteröityvät ja ilmoittavat tilinpäätöksensä Companies Registration Office -rekisteriin.

Yhteisövero

12.5%

ALV:n yleinen verokanta

23%

Osinkovero

25%

Yhdistynyt kuningaskunta (EU:n ulkopuolella vuodesta 2020) verottaa yritysten voittoa 25 prosentin verolla. Pienten voittojen verokanta on 19 prosenttia ja niiden välillä sovelletaan porrastettua huojennusta. Arvonlisävero on 20 prosenttia ja sen rekisteröintiraja on korkea, 90 000 £. Työnantajat maksavat 15 prosentin kansallista vakuutusmaksua (National Insurance). Palkat, arvonlisävero ja kirjanpito ilmoitetaan sähköisesti – verotuksen osalta HMRC:lle ja julkisen rekisterin osalta Companies Houseen.

Yhteisövero

25%

ALV:n yleinen verokanta

20%

Osinkovero

10.75–39.35%

Espanja verottaa yritysten voittoa 25 prosentin verokannalla. Mikroyrityksille ja pienille yrityksille on tarjolla alennettuja, porrastettuja verokantoja (19–23 % vuonna 2026) ja uusille yrityksille 15 prosentin verokanta. Arvonlisävero on 21 %, tulovero muodostuu valtio- ja alueasteikosta noin 47 prosenttiin asti, ja palkkoihin liittyy merkittäviä sosiaaliturvamaksuja. Verotusasiat hoidetaan AEAT:n kautta, ja tilinpäätökset toimitetaan kaupparekisteriin. (Luvut koskevat yleistä aluetta – Baskimaan, Navarran ja saarten alueilla on poikkeavat säännökset.)

Yhteisövero

25%

ALV:n yleinen verokanta

21%

Osinkovero

19–30%

Portugali laski yhteisöveronsa 19 prosenttiin vuodelle 2026 (pk-yrityksillä 15 prosentin vero ensimmäiselle 50 000 eurolle), tavoitteena 17 prosenttia vuoteen 2028 mennessä. Tämän lisäksi sovelletaan kunnallis- ja valtionlisäveroja sekä autoihin ja tiettyihin kuluihin kohdistuvaa erillistä autonomista verotusta. Manner-Suomessa (huom. mantereella) ALV on 23 %, ja palkanlaskennassa sovelletaan progressiivista tuloveroa sekä kiinteitä sosiaalivakuutusmaksuja. Sähköisen laskutuksen säännöt, SAF-T ja QR-koodit ovat vakiintuneet.

Yhteisövero

19%

ALV:n yleinen verokanta

23%

Osinkovero

28%

Italia verottaa yrityksen voittoa 24 %:n yhteisöverolla (IRES) sekä alueellisella tuotantoverolla (IRAP, yleensä 3,9 %). Arvonlisävero on 22 %, henkilökohtaisella tuloverolla on kolme porrasta (keskiverokanta laskettu 33 %:iin vuodelle 2026), ja sosiaalivakuutusmaksut ovat korkeat. Sähköinen laskutus SdI-järjestelmän kautta on ollut pakollista vuosia. Lakisääteistä vähimmäispalkkaa ei ole – palkkatasot perustuvat työehtosopimuksiin.

Yhteisövero

24%

ALV:n yleinen verokanta

22%

Osinkovero

26%

Maltalla on 35 %:n ohjeellinen yhteisövero, mutta täysi hyvitysjärjestelmä osakkeenomistajien palautuksilla – yleensä 6/7 verosta – alentaa jaetun liikevoiton todellisen verokannan noin 5 %:iin. Arvonlisävero on 18 %, mikä on EU:n toiseksi alhaisin. Jokainen yritys laatii tilintarkastetut tilinpäätökset. Ilmoittaminen tapahtuu veroviranomaisen (Commissioner for Tax and Customs) kautta.

Yhteisövero

35%

ALV:n yleinen verokanta

18%

Osinkovero

0%

Kypros nosti yhteisöveronsa 15 prosenttiin vuodelle 2026 (aiemmasta 12,5 prosentista) osana laajempaa uudistusta, mutta pitää kiinni tyypillisistä piirteistään: ulkomaille maksetuista osingoista, koroista tai rojaleista ei peritä lähdeveroa, ja suurin osa osinkotuloista on kokonaan verovapaita. Arvonlisävero on 19 prosenttia. Jokaisen yrityksen on laadittava tilintarkastetut tilinpäätökset. Verotusasiat hoidetaan veroviranomaisen kautta.

Yhteisövero

15%

ALV:n yleinen verokanta

19%

Osinkovero

0%

Ruotsi (EU:ssa, mutta euroalueen ulkopuolella – raja-arvot ovat kruunuissa) verottaa yrityksen voittoa 20,6 prosentin mukaan. Arvonlisävero on 25 %, henkilökohtainen tulovero koostuu kunnallisverosta (noin 32 %) ja suurempien tulojen 20 prosentin valtionverosta, ja työnantajat maksavat kiinteää 31,42 prosentin sosiaalimaksua ilman kattoa. Verotusasioita hoitaa Skatteverket, ja tilinpäätökset toimitetaan Bolagsverketille.

Yhteisövero

20.6%

ALV:n yleinen verokanta

25%

Osinkovero

30%

Suomessa yrityksen voitto verotetaan kiinteällä 20 %:n verokannalla. Arvonlisävero on 25,5 % (yksi EU:n korkeimmista), henkilöverotus yhdistää progressiivisen valtionveron ja kunnallisveron, ja sosiaalivakuutusmaksut jakautuvat työnantajan ja työntekijän kesken. Osakeyhtiöllä (Oy) ei ole vähimmäispääomavaatimusta. Asiointi tapahtuu Verohallinnon OmaVeron kautta; tilinpäätökset ja tosiasialliset edunsaajatiedot toimitetaan kaupparekisteriin (PRH).

Yhteisövero

20%

ALV:n yleinen verokanta

25.5%

Osinkovero

20%

Tanska (EU:ssa, mutta euroalueen ulkopuolella – rajat ovat kruunuina) verottaa yrityksen voittoa 22 prosentin verokannalla. Arvonlisävero on yksi 25 prosentin verokanta ilman alennettuja verokantoja. Henkilökohtainen tulovero on jyrkästi progressiivinen (ylin marginaalivero noin 56 %, sisältäen 8 prosentin työmarkkinamaksun), eikä lakisääteistä vähimmäispalkkaa ole. Ilmoittaminen tapahtuu Verohallinnon (skat.dk) kautta; tilinpäätökset menevät elinkeinohallinnolle.

Yhteisövero

22%

ALV:n yleinen verokanta

25%

Osinkovero

27% / 42%

Yhdysvalloissa ei ole arvonlisäveroa - osavaltiot kantavat sen sijaan vähittäismyyntiveroa -, ja yrityksen voittoa verotetaan kiinteällä 21 prosentin liittovaltion verolla, minkä lisäksi useimmat osavaltiot lisäävät oman yhteisöveronsa. Pienyritykset järjestäytyvät yleensä läpivirtausyhtiöiksi (S corporation, LLC), joita verotetaan vain omistajatasolla. Yhtiöt perustetaan osavaltiotasolla; liittovaltion tulo- ja palkanlaskentaveroja hoitaa IRS.

Yhteisövero

21%

Liikevaihtovero

0–11%+

Osinkovero

0–23.8%