Tšekki yhteisöverot

Tšekki (EU:n jäsen, mutta euroalueen ulkopuolella – raja-arvot ovat korunoina) verottaa yritysten voittoa 21 prosentin verokannalla. Arvonlisävero on 21 prosenttia yhdellä 12 prosentin alennetulla verokannalla, henkilökohtainen tulovero on 15 ja 23 prosenttia, ja sosiaali- ja terveysvakuutusmaksut muodostavat merkittävän työnantajakustannuksen. S.r.o.-yhtiö voidaan perustaa 1 CZK:n pääomalla. Asiat hoidetaan finanssihallinnon kautta; tilit toimitetaan kaupparekisteriin.

Valuutta CZK (Kč)Verovuosi Kalenterivuosi (tai valittu tilikausi)EU jäsenvaltioViimeksi tarkistettu 2026-07-12

21%
Yhteisövero
Nostettu 19 prosentista vuonna 2024
21%
Arvonlisäveron yleinen verokanta
Alennettu: 12 %
15% / 23%
Tulovero
23 % yli ~36-kertaisen keskipalkan ylittävästä osuudesta
15%
Osinkojen lähdevero
35 % yhteistyöhaluttomiin valtioihin
33.8%
Sosiaalivakuutus – työnantaja
Työntekijä 11,6 %
CZK 1
Minimipääoma
s.r.o.

Yrityksen lomakkeet ja rekisteröinti

Yritys merkitään alueellisten tuomioistuinten ylläpitämään kaupparekisteriin, ja tosiasialliset edunsaajat ilmoitetaan edunsaajarekisteriin.

Keskeiset yhtiömuodot	s.r.o. (yksityinen osakeyhtiö), a.s. (julkinen osakeyhtiö)^[3][7]s.r.o. on oletusvalinta useimmille yrityksille.
Minimipääoma	s.r.o.: 1 CZK; a.s.: 2 000 000 CZK^[3][7]
Uudet työnantajat kohtaamat rekisterit	Kaupparekisteri (perustaminen) -> Verohallinto (vero, arvonlisävero) -> sosiaali- ja terveysvakuuttajat -> tosiasiallisten omistajien rekisteri^[7][4]

Muut lakisääteiset vaatimukset

Muutkin kuin veroilmoituksen jättämiseen liittyvät velvoitteet, jotka jokaisen toimivan yrityksen on täytettävä.

Tosiasialliset omistajat	Henkilö, jolla on yli 25 prosentin omistus tai määräysvalta^[7]Ilmoitettava tosiasiallisten omistajien rekisteriin viivytyksettä, sakot enintään 500 000 CZK.
Tilinpäätöksen ilmoittaminen	Julkaistaan asiakirjakokoelmassa^[7]Hyväksyttävä 6 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä ja ilmoitettava viivytyksettä (viimeistään 12 kuukauden kuluessa).
Asiakirjojen säilytys	5 vuotta (10 vuotta tase-erille ja arvonlisäverolle)^[4]

Yhteisövero (daň z příjmů právnických osob)

Verokanta	21 %^[1][4]Nostettu 19 prosentista vuonna 2024.
Veroilmoitus	3 kuukautta tilikauden päättymisestä (4 sähköisesti, 6 jos tilintarkastettu tai asiamiehen kautta)^[4]
Ennakkomaksut	Puolivuosittain tai neljännesvuosittain edellisen vuoden veron perusteella^[4]Ei mitään, jos viimeisin verovelka oli enintään 30 000 CZK; puolivuosittain (40 %) enintään 150 000 CZK asti; neljännesvuosittain (25 %) sen ylittyessä.

Lähdeverot ja osingot

Osingot, korot, rojaltit (ulkomaiset)	15 % (35 % yhteistyöhaluttomista maista)^[1][4]35 prosentin verokanta koskee sellaisten valtioiden asukkaita, joiden kanssa ei ole verosopimusta tai tietojenvaihtosopimusta. EU:n emoyhtiö-tytäryhtiödirektiivin mukainen vapautus 0 prosenttiin vähintään 10 prosentin omistusosuudelle, jota on pidetty vuosi.
Osingot kotimaisille	15 % (luonnolliset henkilöt)^[1]Yritykset hyötyvät osallistumisvapautuksesta vähintään 10 prosentin omistusosuudelle, jota on pidetty vuosi.

Arvonlisävero (DPH)

Yleinen verokanta	21 %^[2][5]
Alennettu verokanta	12 %^[2][5]Yksi alennettu verokanta vuodesta 2024 alkaen (yhdistetty 15 ja 10 prosentin verokannoista): elintarvikkeet, lääkkeet, kuljetus, majoitus ja paljon muuta. Kirjoilla on 0 prosentin verokanta. 0 % viennille ja EU-sisäisille luovutuksille.
Rekisteröintiraja	2 000 000 CZK kalenterivuodessa^[5]Toinen raja, 2 536 500 CZK, aiheuttaa välittömän arvonlisäverovelvollisuuden.
Arvonlisäveroilmoitus ja valvontailmoitus	25. päivään mennessä; kuukausittainen valvontailmoitus^[5]Arvonlisäveroilmoitus kuukausittain tai neljännesvuosittain; oikeushenkilöt antavat valvontailmoituksen (kontrolní hlášení) kuukausittain.

Palkat: tulovero ja vakuutusmaksut

Tuloverolla on kaksi verokantaa; työnantaja pidättää sen ja maksaa palkan päälle merkittävät sosiaali- ja sairausvakuutusmaksut.

Tulovero	15 % / 23 %^[1][6]15 % noin 36 keskiansioon asti (1 762 812 CZK vuonna 2026), 23 % sen ylittävästä osuudesta.
Työnantajan vakuutusmaksut	Sosiaaliturva 24,8 % + sairausvakuutus 9 % = 33,8 %^[6]Sosiaaliturvamaksulla on enimmäismäärä 2 350 416 CZK vuodessa (2026); sairausvakuutusmaksulla ei ole ylärajaa.
Työntekijän vakuutusmaksut	Sosiaaliturva 7,1 % + sairausvakuutus 4,5 % = 11,6 %^[6]
Vähimmäispalkka	22 400 CZK/kk (2026)^[6]
Raportointi	Pidätetty vero ja vakuutusmaksut 20. päivään mennessä^[6]

Muut yritysten maksamat verot

Kiinteistövero	Maasta ja rakennuksista^[4]Ilmoitus 31. tammikuuta mennessä omistusoikeuden muuttuessa; maksu 31. toukokuuta mennessä (ja 30. marraskuuta, jos yli 5 000 CZK).
Ajoneuvovero	Vain yli 12 tonnin raskaat tavarankuljetusajoneuvot^[4]Henkilöautoja ja kevyitä kuorma-autoja ei enää veroteta.

Kirjanpito ja tilinpäätös

Kirjanpitostandardit	Tšekin kirjanpitosäännöt tai IFRS^[7]IFRS-standardeja käytetään listattujen konsernien konsernitilinpäätöksissä.
Lakisääteinen tilintarkastus	Keskisuuret ja suuret yritykset (vuodesta 2026 alkaen)^[7]Vuodesta 2026 alkaen muutettu kirjanpitolaki sitoo tilintarkastuksen kokoon: tilintarkastus alkaa yrityksille, jotka ylittävät kaksi seuraavista: tase 120 milj. CZK, liikevaihto 240 milj. CZK, 50 työntekijää.
Ilmoittaminen	Asiakirjakokoelma, 12 kuukauden kuluessa^[7]

Lomakkeet ja ilmoitukset

Jokainen tyypillisen yrityksen käsittelemä toistuva ilmoitus ja raportti, mikä sen laukaisee ja minne se toimitetaan. Rekisteröintihetken ja kertaluonteiset ilmoitukset on merkitty “per tapahtuma”.

Lomake	Mikä se on	Kuka ilmoittaa	Toistuvuus	Määräaika	Toimitetaan viranomaiselle
`DPPO`	Yhteisöveroilmoitus^[4]	Yritykset	vuosittain	3 kuukautta tilikauden päättymisestä (4 sähköisesti, 6 tilintarkastettu)	Finanční správaMOJE daně
`Zálohy`	Yhteisöveron ennakkomaksut^[4]	Yhteisöveron maksajat	neljännesvuosittain	15. marras-/helmi-/elo-/marraskuussa (tai kesä- ja joulukuussa)	Finanční správaMOJE daně
`DPH`	Arvonlisäveroilmoitus^[5]	Arvonlisäverovelvolliset henkilöt	kuukausittain	Seuraavan kuukauden 25. päivä	Finanční správaMOJE daně
`Kontrolní hlášení`	Arvonlisäveron valvontailmoitus^[5]	Arvonlisäverovelvolliset oikeushenkilöt	kuukausittain	Seuraavan kuukauden 25. päivä	Finanční správaMOJE daně
`Payroll`	Palkkavero ja vakuutusmaksut^[6]	Kaikki työnantajat	kuukausittain	Seuraavan kuukauden 20. päivä	Finanční správa / ČSSZMOJE daně
`Financial statements`	Tilinpäätös^[7]	Yritykset	vuosittain	12 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä	Obchodní rejstříkCollection of Deeds

Vaatimustenmukaisuuskalenteri

Samat ilmoitukset rytmin mukaan ryhmiteltyinä - mikä toistuu milloinkin.

kuukausittain

DPHSeuraavan kuukauden 25. päivä
Kontrolní hlášeníSeuraavan kuukauden 25. päivä
PayrollSeuraavan kuukauden 20. päivä

neljännesvuosittain

Zálohy15. marras-/helmi-/elo-/marraskuussa (tai kesä- ja joulukuussa)

vuosittain

DPPO3 kuukautta tilikauden päättymisestä (4 sähköisesti, 6 tilintarkastettu)
Financial statements12 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä

Lähteet

Numeroidut viitteet, joihin on viitattu kauttaaltaan tässä profiilissa. Lait linkittävät virallisen rekisterin konsolidoituihin teksteihin.

Tuloverolaki (Zákon č. 586/1992 Sb.)Zákony pro lidi · laki
Arvonlisäverolaki (Zákon č. 235/2004 Sb.)Zákony pro lidi · laki
Elinkeinoyhtiölaki (Zákon č. 90/2012 Sb.)Zákony pro lidi · laki
Yhteisövero - ohjeistusFinanční správa · viranomainen
Arvonlisävero ja valvontailmoitusFinanční správa · viranomainen
Palkat - tulovero ja vakuutusmaksutFinanční správa · viranomainen
Kaupparekisteri, tilit ja tosiasialliset omistajatOikeusministeriö · rekisteri

Tämä opas on yleistä tietoa, ei vero- tai lakineuvontaa. Verokannat ja määräajat muuttuvat - tarkista ne aina linkitetyistä laeista ja virallisista lähteistä tai kysy neuvoa lisensoidulta neuvonantajalta ennen toimintaan ryhtymistä.