Cehia impozite pe profit

Cehia (membră UE, dar în afara zonei euro - plafoanele sunt în coroane cehe) impozitează profitul companiilor cu 21%. TVA-ul este de 21% cu o singură cotă redusă de 12%, impozitul pe venit al persoanelor fizice este de 15% și 23%, iar asigurările sociale și de sănătate adaugă un cost substanțial pentru angajator. O companie de tip s.r.o. poate fi înființată cu un capital social de 1 CZK. Depunerea se face prin Administrația Financiară; conturile se depun la registrul comerțului.

Monedă CZK (Kč)An fiscal An calendaristic (sau perioadă contabilă aleasă)UE stat membruUltima revizuire 2026-07-12

21%
Impozitul pe profit
Majorat de la 19% în 2024
21%
Cota standard de TVA
Redusă: 12%
15% / 23%
Impozitul pe venit
23% pentru suma care depășește de ~36 de ori salariul mediu
15%
Impozit cu reținere la sursă pe dividende
35% pentru statele necooperante
33.8%
Asigurări sociale - angajator
Angajat 11,6%
CZK 1
Capital social minim
s.r.o.

Formulare și înregistrare companii

O companie este înscrisă în Registrul Comerțului ținut de tribunalele regionale; beneficiarii reali sunt înregistrați în registrul beneficiarilor reali.

Forme juridice principale	s.r.o. (societate cu răspundere limitată), a.s. (societate pe acțiuni)^[3][7]Compania s.r.o. este opțiunea implicită pentru majoritatea afacerilor.
Capital social minim	s.r.o.: 1 CZK; a.s.: 2.000.000 CZK^[3][7]
Înregistrări pe care le îndeplinește un angajator nou	Registrul Comerțului (înființare) → Administrația Financiară (impozit, TVA) → casele de asigurări sociale și de sănătate → registrul beneficiarilor reali^[7][4]

Alte cerințe legale

Obligații dincolo de depunerea unei declarații fiscale pe care fiecare companie activă trebuie să le îndeplinească.

Beneficiari reali	O persoană care deține mai mult de 25% din drepturile de proprietate sau control^[7]Se depune la registrul beneficiarilor reali fără întârziere nejustificată; sancțiunile pot ajunge până la 500.000 CZK.
Depunerea situațiilor financiare	Publicate în colecția de acte^[7]Aprobate în termen de 6 luni de la sfârșitul anului și depuse fără întârziere nejustificată (cel târziu în termen de 12 luni).
Păstrarea documentelor	5 ani (10 pentru situații financiare și TVA)^[4]

Impozitul pe profit (daň z příjmů právnických osob)

Cotă	21%^[1][4]Majorată de la 19% în 2024.
Declarație	3 luni de la sfârșitul anului (4 în format electronic, 6 dacă există audit sau prin consultant)^[4]
Plăți în avans	Semestriale sau trimestriale în funcție de impozitul din anul precedent^[4]Niciuna dacă ultima obligație fiscală a fost ≤ 30.000 CZK; semestriale (40%) până la 150.000 CZK; trimestriale (25%) peste acest prag.

Impozite cu reținere la sursă și dividende

Dividende, dobânzi, redevențe (nerezidenți)	15% (35% pentru state necooperante)^[1][4]Se aplică o cotă de 35% rezidenților din state care nu au încheiat un tratat fiscal sau un acord de schimb de informații. Scutire UE mamă-filială la 0% pentru o deținere de cel puțin 10% menținută timp de un an.
Dividende către rezidenți	15% (persoane fizice)^[1]Companiile beneficiază de o scutire de participare pentru o deținere de cel puțin 10% menținută timp de un an.

TVA (DPH)

Cotă standard	21%^[2][5]
Cotă redusă	12%^[2][5]O singură cotă redusă începând din 2024 (comasată de la 15% și 10%): alimente, medicamente, transport, cazare și altele. Cărțile sunt scutite cu drept de deducere. 0% pentru exporturi și livrări intracomunitare.
Plafon de înregistrare	2.000.000 CZK într-un an calendaristic^[5]Un al doilea plafon de 2.536.500 CZK declanșează obligația imediată de plată a TVA.
Decontul de TVA și declarația recapitulativă	Până la data de 25; decont recapitulativ lunar^[5]Decont de TVA lunar sau trimestrial; entitățile juridice depun declarația recapitulativă (kontrolní hlášení) lunar.

Salarizare: impozit pe venit și asigurări

Impozitul pe venit are două cote; angajatorul îl reține și plătește asigurări sociale și de sănătate substanțiale pe lângă salariu.

Impozit pe venit	15% / 23%^[1][6]15% până la aproximativ de 36 de ori salariul mediu (1.762.812 CZK în 2026), 23% pentru ce depășește această sumă.
Asigurări angajator	Sociale 24,8% + sănătate 9% = 33,8%^[6]Contribuțiile de asigurări sociale sunt plafonate la 2.350.416 CZK pe an (2026); asigurările de sănătate nu au plafon.
Asigurări angajat	Sociale 7,1% + sănătate 4,5% = 11,6%^[6]
Salariul minim	22.400 CZK/lună (2026)^[6]
Raportare	Impozitul reținut și asigurările până la data de 20^[6]

Alte impozite pe care le achită companiile

Impozitul pe proprietate	Pentru terenuri și clădiri^[4]Declarație până la 31 ianuarie în cazul schimbării proprietarului; plată până la 31 mai (și 30 noiembrie dacă suma depășește 5.000 CZK).
Impozitul pe drumuri	Doar pentru autovehicule de transport marfă de peste 12 tone^[4]Autoturismele și camioanele ușoare nu mai sunt impozitate.

Contabilitate și situații financiare

Standarde contabile	Reguli contabile cehe sau IFRS^[7]IFRS este utilizat pentru conturile consolidate ale grupurilor cotate la bursă.
Audit statutar	Companii mijlocii și mari (începând din 2026)^[7]Începând din 2026, Legea contabilității modificată leagă obligativitatea auditului de mărime: auditul devine obligatoriu pentru companiile care depășesc 2 dintre criterii - active 120 milioane CZK, cifră de afaceri 240 milioane CZK, 50 de angajați.
Depunere	Colecția de acte, în termen de 12 luni^[7]

Formulare și depuneri

Fiecare declarație și raport recurent cu care se confruntă o companie obișnuită, ce le declanșează și unde se depun. Depunerile la înregistrare și cele unice sunt marcate cu „per eveniment”.

Formular	Ce reprezintă	Cine depune	Frecvență	Termen limită	Depus la
`DPPO`	Declarația de impozit pe profit^[4]	Companii	anual	3 luni de la sfârșitul anului (4 în format electronic, 6 cu audit)	Finanční správaMOJE daně
`Zálohy`	Avansuri pentru impozitul pe profit^[4]	Plătitori de impozit pe profit	trimestrial	15 mar/iun/sep/dec (sau iun și dec)	Finanční správaMOJE daně
`DPH`	Decont de TVA^[5]	Persoane înregistrate în scopuri de TVA	lunar	Data de 25 a lunii următoare	Finanční správaMOJE daně
`Kontrolní hlášení`	Declarație recapitulativă de TVA^[5]	Entități juridice înregistrate în scopuri de TVA	lunar	Data de 25 a lunii următoare	Finanční správaMOJE daně
`Payroll`	Impozit pe salarii și asigurări^[6]	Toți angajatorii	lunar	Data de 20 a lunii următoare	Finanční správa / ČSSZMOJE daně
`Financial statements`	Situații financiare^[7]	Companii	anual	În termen de 12 luni de la sfârșitul anului	Obchodní rejstříkCollection of Deeds

Calendar de conformitate

Aceleași depuneri grupate după periodicitate, adică ce se repetă și când.

lunar

DPHData de 25 a lunii următoare
Kontrolní hlášeníData de 25 a lunii următoare
PayrollData de 20 a lunii următoare

trimestrial

Zálohy15 mar/iun/sep/dec (sau iun și dec)

anual

DPPO3 luni de la sfârșitul anului (4 în format electronic, 6 cu audit)
Financial statementsÎn termen de 12 luni de la sfârșitul anului

Surse

Referințe numerice citate în acest profil. Legile trimit la textele consolidate din registrul oficial.

Legea privind impozitul pe venit (Zákon č. 586/1992 Sb.)Zákony pro lidi · lege
Legea privind TVA (Zákon č. 235/2004 Sb.)Zákony pro lidi · lege
Legea privind societățile comerciale (Zákon č. 90/2012 Sb.)Zákony pro lidi · lege
Impozitul pe profit - orientăriFinanční správa · autoritate
TVA și declarația recapitulativăFinanční správa · autoritate
Salarizare - impozit pe venit și asigurăriFinanční správa · autoritate
Registrul comerțului, conturi și beneficiari realiMinisterul Justiției · registru

Acest ghid are un caracter informativ general și nu reprezintă consultanță fiscală sau juridică. Cotele și termenele limită se modifică - verificați întotdeauna legile și sursele oficiale indicate sau consultați un specialist autorizat înainte de a lua măsuri.