Cechia imposte societarie

La Cechia (nell'UE, ma fuori dall'euro - le soglie sono in corone) tassa gli utili delle società al 21%. L'IVA è al 21% con un'unica aliquota ridotta del 12%, l'imposta sul reddito delle persone fisiche è al 21% e al 23% e i contributi sociali e sanitari comportano un costo considerevole per il datore di lavoro. È possibile costituire una s.r.o. con 1 CZK di capitale. Gli adempimenti si svolgono tramite la Financial Administration; i bilanci vengono depositati presso il registro delle imprese.

Valuta CZK (Kč)Periodo d'imposta Anno solare (o periodo d'imposta prescelto)UE stato membroUltima revisione 2026-07-12

21%
Imposta sul reddito delle società
Aumentata dal 19% nel 2024
21%
Aliquota IVA ordinaria
Ridotta: 12%
15% / 23%
Imposta sul reddito
23% oltre circa 36 volte il salario medio
15%
Ritenuta alla fonte sui dividendi
35% verso stati non cooperativi
33.8%
Contributi sociali a carico del datore di lavoro
Dipendente 11,6%
CZK 1
Capitale sociale minimo
s.r.o.

Moduli societari e registrazione

Una società è iscritta nel Registro delle imprese tenuto dai tribunali regionali; i titolari effettivi sono inseriti nel registro dei titolari effettivi.

Principali forme giuridiche	s.r.o. (società a responsabilità limitata), a.s. (società per azioni)^[3][7]La s.r.o. è la scelta predefinita per la maggior parte delle attività commerciali.
Capitale sociale minimo	s.r.o.: 1 CZK; a.s.: 2.000.000 CZK^[3][7]
Registri incontrati da un nuovo datore di lavoro	Registro delle imprese (costituzione) -> Amministrazione finanziaria (imposte, IVA) -> enti previdenziali e sanitari -> Registro dei titolari effettivi^[7][4]

Altri requisiti di legge

Obblighi che vanno oltre la presentazione di una dichiarazione dei redditi e che ogni società operativa deve soddisfare.

Titolari effettivi	Una persona con una proprietà o un controllo superiore al 25%^[7]Depositato presso il registro dei titolari effettivi senza ritardo ingiustificato; le sanzioni arrivano fino a 500.000 CZK.
Deposito dei bilanci	Pubblicato nella Raccolta degli atti^[7]Approvato entro 6 mesi dalla fine dell'esercizio e depositato senza ritardo ingiustificato (al massimo entro 12 mesi).
Conservazione dei documenti	5 anni (10 per i rendiconti e l'IVA)^[4]

Imposta sul reddito delle società (daň z příjmů právnických osob)

Aliquota	21%^[1][4]Aumentata dal 19% nel 2024.
Dichiarazione	3 mesi dalla fine dell'esercizio (4 se telematica, 6 se sottoposta a revisione contabile o tramite consulente)^[4]
Acconti	Semestrali o trimestrali in base all'imposta dell'anno precedente^[4]Nessuno se l'ultimo debito tributario era <= 30.000 CZK; semestrale (40%) fino a 150.000 CZK; trimestrale (25%) se superiore.

Ritenute alla fonte e dividendi

Dividendi, interessi, royalties (non residenti)	15% (35% paesi non cooperativi)^[1][4]Si applica un'aliquota del 35% ai residenti di Stati privi di una convenzione fiscale o di un accordo di scambio di informazioni. Esenzione madre-figlia UE allo 0% per una partecipazione >= 10% detenuta per un anno.
Dividendi ai residenti	15% (persone fisiche)^[1]Le società beneficiano di un'esenzione per partecipazione per una quota >= 10% detenuta per un anno.

IVA (DPH)

Aliquota ordinaria	21%^[2][5]
Aliquota ridotta	12%^[2][5]Un'unica aliquota ridotta dal 2024 (unificata dal 15% e dal 10%): generi alimentari, medicinali, trasporti, alloggi e altro. I libri sono esenti con aliquota zero. 0% per le esportazioni e le cessioni intracomunitarie.
Soglia di registrazione	2.000.000 CZK in un anno solare^[5]Una seconda soglia di 2.536.500 CZK fa scattare l'obbligo IVA immediato.
Dichiarazione IVA e spesometro (control statement)	Entro il 25; spesometro mensile^[5]Dichiarazione IVA mensile o trimestrale; le persone giuridiche presentano lo spesometro (kontrolní hlášení) mensilmente.

Buste paga: imposta sul reddito e contributi

L'imposta sul reddito ha due aliquote; il datore di lavoro opera la ritenuta e paga consistenti contributi sociali e sanitari in aggiunta allo stipendio.

Imposta sul reddito	15% / 23%^[1][6]15% fino a circa 36 volte il salario medio (1.762.812 CZK nel 2026), 23% sulla parte eccedente.
Contributi a carico del datore di lavoro	Previdenza sociale 24,8% + sanità 9% = 33,8%^[6]La previdenza sociale ha un massimale di 2.350.416 CZK all'anno (2026); l'assicurazione sanitaria non prevede massimali.
Contributi a carico del dipendente	Previdenza sociale 7,1% + sanità 4,5% = 11,6%^[6]
Salario minimo	22.400 CZK/mese (2026)^[6]
Adempimenti dichiarativi	Imposta trattenuta e contributi entro il 20^[6]

Altri tributi applicabili alle società

Imposta sugli immobili	Su terreni e fabbricati^[4]Dichiarazione entro il 31 gennaio in caso di variazione della proprietà; pagamento entro il 31 maggio (e il 30 novembre se superiore a 5.000 CZK).
Imposta sulla circolazione dei veicoli	Solo veicoli pesanti superiori a 12 tonnellate^[4]Le autovetture e i veicoli commerciali leggeri non sono più soggetti a tassazione.

Contabilità e bilancio

Principi contabili	Norme contabili ceche o IFRS^[7]Gli IFRS sono utilizzati per i bilanci consolidati dei gruppi quotati in borsa.
Revisione legale obbligatoria	Società medie e grandi (dal 2026)^[7]Dal 2026 la legge contabile modificata collega la revisione legale alle dimensioni: la revisione inizia per le società che superano 2 parametri tra totale dell'attivo di 120 milioni di CZK, fatturato di 240 milioni di CZK, 50 dipendenti.
Deposito	Raccolta degli atti, entro 12 mesi^[7]

Moduli e dichiarazioni

Ogni dichiarazione e rendiconto periodico che un'azienda tipica deve gestire, l'evento che li attiva e il destinatario. Gli adempimenti in sede di costituzione e una tantum sono contrassegnati come “una tantum”.

Modulo	Descrizione	Soggetti tenuti alla presentazione	Frequenza	Scadenza	Presentato a
`DPPO`	Dichiarazione dei redditi delle società^[4]	Società	annuale	3 mesi dalla fine dell'esercizio (4 se telematica, 6 se soggetta a revisione)	Finanční správaMOJE daně
`Zálohy`	Acconti IRES (CIT)^[4]	Contribuenti IRES	trimestrale	15 mar/giu/set/dic (o giu e dic)	Finanční správaMOJE daně
`DPH`	Dichiarazione IVA^[5]	Soggetti passivi IVA	mensile	25 del mese successivo	Finanční správaMOJE daně
`Kontrolní hlášení`	Spesometro IVA (control statement)^[5]	Persone giuridiche registrate ai fini IVA	mensile	25 del mese successivo	Finanční správaMOJE daně
`Payroll`	Imposta sulle retribuzioni e contributi^[6]	Tutti i datori di lavoro	mensile	20 del mese successivo	Finanční správa / ČSSZMOJE daně
`Financial statements`	Bilancio^[7]	Società	annuale	Entro 12 mesi dalla fine dell'esercizio	Obchodní rejstříkCollection of Deeds

Calendario della conformità

Le stesse dichiarazioni raggruppate per periodicità: cosa scade e quando.

mensile

DPH25 del mese successivo
Kontrolní hlášení25 del mese successivo
Payroll20 del mese successivo

trimestrale

Zálohy15 mar/giu/set/dic (o giu e dic)

annuale

DPPO3 mesi dalla fine dell'esercizio (4 se telematica, 6 se soggetta a revisione)
Financial statementsEntro 12 mesi dalla fine dell'esercizio

Fonti

Riferimenti numerati citati in tutto il profilo. Le leggi rinviano ai testi consolidati nel registro ufficiale.

Legge sulle imposte sul reddito (Zákon č. 586/1992 Sb.)Zákony pro lidi · legge
Legge sull'IVA (Zákon č. 235/2004 Sb.)Zákony pro lidi · legge
Legge sulle società commerciali (Zákon č. 90/2012 Sb.)Zákony pro lidi · legge
Imposta sul reddito delle società - guidaFinanční správa · autorità
IVA e spesometroFinanční správa · autorità
Buste paga - imposta sul reddito e contributiFinanční správa · autorità
Registro delle imprese, bilanci e titolari effettiviMinistero della Giustizia · registro

Questa guida fornisce informazioni di carattere generale e non costituisce una consulenza fiscale o legale. Le aliquote e le scadenze sono soggette a modifiche; verificare sempre confrontandole con le leggi e le fonti ufficiali collegate, oppure rivolgersi a un consulente abilitato prima di agire.