التشيكية ضرائب الشركات
تفرض جمهورية التشيك (عضو في الاتحاد الأوروبي، ولكن خارج منطقة اليورو - الحدود بالكرونة) ضريبة على أرباح الشركات بنسبة 21%. ضريبة القيمة المضافة هي 21% مع معدل مخفض واحد بنسبة 12%، وضريبة الدخل الشخصي هي 15% و23%، ويضيف التأمين الاجتماعي والصحي تكلفة كبيرة على صاحب العمل. يمكن تأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة (s.r.o.) برأس مال قدره كرونة تشيكية واحدة. يتم تقديم الإقرارات عبر الإدارة المالية؛ وتذهب الحسابات إلى السجل التجاري.
العملة CZK (Kč)السنة الضريبية السنة التقويمية (أو الفترة المحاسبية المختارة)الاتحاد الأوروبي الدولة العضوآخر مراجعة 2026-07-12
- 21%ضريبة الدخل على الشركاترُفعت من 19% في عام 2024
- 21%المعدل الأساسي لضريبة القيمة المضافةالمخفضة: 12%
- 15% / 23%ضريبة الدخل23% لما يزيد عن ~36 ضعفا من متوسط الأجر
- 15%ضريبة الاقتطاع على الأرباح الموزعة35% للدول غير المتعاونة
- 33.8%التأمين الاجتماعي - صاحب العملالموظف 11.6%
- CZK 1الحد الأدنى لرأس المالشركة ذات مسؤولية محدودة (s.r.o.)
نماذج الشركات والتسجيل
تُسجل الشركة في السجل التجاري الذي تحتفظ به المحاكم الإقليمية؛ ويُرسل المالكون المستفيدون إلى سجل المستفيدين الحقيقيين.
| الأشكال القانونية الرئيسية | شركة ذات مسؤولية محدودة (s.r.o.)، شركة مساهمة (a.s.)[3][7]الشركة ذات المسؤولية المحدودة (s.r.o.) هي الخيار الافتراضي لمعظم الأنشطة التجارية. |
|---|---|
| الحد الأدنى لرأس المال | الشركة ذات المسؤولية المحدودة (s.r.o.): 1 كرونة تشيكية؛ شركة المساهمة (a.s.): 2,000,000 كرونة تشيكية[3][7] |
| التزامات تسجيل صاحب العمل الجديد | السجل التجاري (التأسيس) → الإدارة المالية (الضريبة، ضريبة القيمة المضافة) → هيئات التأمين الصحي والاجتماعي → سجل المستفيدين الحقيقيين[7][4] |
متطلبات قانونية أخرى
الالتزامات التي تتجاوز مجرد تقديم الإقرار الضريبي والتي يجب على كل شركة عاملة الوفاء بها.
| المستفيدون الحقيقيون | شخص يمتلك حصة ملكية أو سيطرة تزيد عن 25%[7]يتم تقديم البيانات إلى سجل المستفيدين الحقيقيين دون تأخير مبرر؛ وتصل الغرامات إلى 500,000 كرونة تشيكية. |
|---|---|
| إيداع القوائم المالية | يتم نشرها في مجموعة السجلات[7]يتم اعتمادها في غضون 6 أشهر من نهاية العام ويتم إيداعها دون تأخير مبرر (وفي موعد أقصاه 12 شهراً). |
| الاحتفاظ بالمستندات | 5 سنوات (10 سنوات للقوائم المالية وضريبة القيمة المضافة)[4] |
ضريبة دخل الشركات (daň z příjmů právnických osob)
| المعدل | 21%[1][4]تم رفعها من 19% في عام 2024. |
|---|---|
| الإقرار | خلال 3 أشهر من نهاية العام (4 أشهر للإقرار الإلكتروني، أو 6 أشهر في حال وجود تدقيق حسابات أو عبر مستشار)[4] |
| الدفعات المقدمة | نصف سنوية أو ربع سنوية استناداً إلى ضريبة العام السابق[4]لا توجد دفعات إذا كانت الالتزامات الأخيرة تقل أو تساوي 30,000 كرونة تشيكية؛ ونصف سنوية (40%) حتى 150,000 كرونة تشيكية؛ وربع سنوية (25%) لما يزيد عن ذلك. |
ضرائب الاستقطاع وتوزيعات الأرباح
| توزيعات الأرباح، الفوائد، العائدات (لغير المقيمين) | 15% (35% للدول غير المتعاونة)[1][4]يُطبق معدل 35% على مقيمي الدول التي ليس لها معاهدة ضريبية أو اتفاقية تبادل معلومات. يعفى الاستثناء الخاص بالشركات الأم والتابعة في الاتحاد الأوروبي الضريبة لتصل إلى 0% لحصة تساوي أو تزيد عن 10% مملوكة لمدة عام. |
|---|---|
| توزيعات الأرباح للمقيمين | 15% (للأفراد)[1]تستفيد الشركات من إعفاء المشاركة لحصة تساوي أو تزيد عن 10% مملوكة لمدة عام. |
ضريبة القيمة المضافة (DPH)
| المعدل الأساسي | 21%[2][5] |
|---|---|
| المعدل المخفض | 12%[2][5]معدل مخفض موحد منذ عام 2024 (دُمج من 15% و10%): الأغذية، الأدوية، النقل، الإقامة وغيرها. الكتب معفاة بمعدل صفري. معدل صفري للصادرات والتوريدات داخل الاتحاد الأوروبي. |
| حد التسجيل | 2,000,000 كرونة تشيكية في السنة التقويمية[5]يؤدي تجاوز حد ثاني قدره 2,536,500 كرونة تشيكية إلى نشوء التزام فوري بضريبة القيمة المضافة. |
| إقرار ضريبة القيمة المضافة وبيان الرقابة | بحلول الـ 25؛ بيان رقابة شهري[5]إقرار ضريبة القيمة المضافة شهرياً أو ربع سنوياً؛ وترسل الكيانات القانونية بيان الرقابة (kontrolní hlášení) بشكل شهري. |
الرواتب والأجور: ضريبة الدخل والتأمينات
تخضع ضريبة الدخل لمعدلين؛ حيث يقوم صاحب العمل باقتطاعها ودفع تأمينات اجتماعية وصحية كبيرة بالإضافة إلى الراتب.
| ضريبة الدخل | 15% / 23%[1][6]15% حتى حوالي 36 ضعفاً من متوسط الأجر (1,762,812 كرونة تشيكية في عام 2026)، و23% فيما عدا ذلك. |
|---|---|
| تأمينات صاحب العمل | تأمين اجتماعي 24.8% + تأمين صحي 9% = 33.8%[6]يوجد حد أقصى للتأمين الاجتماعي يبلغ 2,350,416 كرونة تشيكية سنوياً (2026)؛ بينما لا يوجد حد أقصى للتأمين الصحي. |
| تأمينات الموظف | تأمين اجتماعي 7.1% + تأمين صحي 4.5% = 11.6%[6] |
| الحد الأدنى للأجور | 22,400 كرونة تشيكية شهرياً (2026)[6] |
| الإبلاغ | الضريبة المقتطعة والتأمينات بحلول الـ 20[6] |
ضرائب أخرى تخضع لها الشركات
المحاسبة والقوائم المالية
| المعايير المحاسبية | القواعد المحاسبية التشيكية أو المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS)[7]تُستخدم المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية للحسابات المجمعة للمجموعات المدرجة. |
|---|---|
| تدقيق الحسابات القانوني | الشركات المتوسطة والكبيرة (بدءاً من عام 2026)[7]بدءاً من عام 2026، يربط قانون المحاسبة المعدل عملية التدقيق بالحجم: يبدأ التدقيق للشركات التي تتجاوز اثنين من المعايير التالية: إجمالي الأصول 120 مليون كرونة تشيكية، صافي الإيرادات 240 مليون كرونة تشيكية، 50 موظفاً. |
| الإيداع | مجموعة السجلات، في غضون 12 شهراً[7] |
النماذج والإقرارات
كل إقرار وتقرير متكرر تتعامل معه الشركة النموذجية، وما الذي يفعله، وأين يتم تقديمه. الإقرارات الخاصة بالتسجيل والإقرارات لمرة واحدة تسمى "لكل حدث".
| النموذج | ما هو | من يقدمه | التكرار | الموعد النهائي | يُقدم إلى |
|---|---|---|---|---|---|
DPPO | إقرار ضريبة دخل الشركات[4] | الشركات | سنوي | خلال 3 أشهر من نهاية العام (4 أشهر للإلكتروني، 6 أشهر للمدقق) | Finanční správaMOJE daně |
Zálohy | الدفعات المقدمة لضريبة دخل الشركات[4] | دافعو ضريبة دخل الشركات | ربعي | 15 مارس/يونيو/سبتمبر/ديسمبر (أو يونيو وديسمبر) | Finanční správaMOJE daně |
DPH | إقرار ضريبة القيمة المضافة[5] | الأشخاص المسجلون في ضريبة القيمة المضافة | شهري | اليوم الـ 25 من الشهر التالي | Finanční správaMOJE daně |
Kontrolní hlášení | بيان رقابة ضريبة القيمة المضافة[5] | الكيانات القانونية المسجلة في ضريبة القيمة المضافة | شهري | اليوم الـ 25 من الشهر التالي | Finanční správaMOJE daně |
Payroll | ضريبة الرواتب والأجور والتأمينات[6] | جميع أصحاب العمل | شهري | اليوم الـ 20 من الشهر التالي | Finanční správa / ČSSZMOJE daně |
Financial statements | القوائم المالية[7] | الشركات | سنوي | خلال 12 شهراً من نهاية العام | Obchodní rejstříkCollection of Deeds |
تقويم الامتثال
نفس الإقرارات مرتبة حسب الإيقاع - ما يتكرر ومتى.
شهري
DPHاليوم الـ 25 من الشهر التاليKontrolní hlášeníاليوم الـ 25 من الشهر التاليPayrollاليوم الـ 20 من الشهر التالي
ربعي
Zálohy15 مارس/يونيو/سبتمبر/ديسمبر (أو يونيو وديسمبر)
سنوي
DPPOخلال 3 أشهر من نهاية العام (4 أشهر للإلكتروني، 6 أشهر للمدقق)Financial statementsخلال 12 شهراً من نهاية العام
المصادر
المراجع المرقمة المذكورة في هذا الملف. ترتبط القوانين بالنصوص الموحدة في السجل الرسمي.