Čehija uznēmumu nodokļi

Čehija (ES dalībvalsts, bet ne ietilpst eirozonā – sliekšņi ir norādīti kronās) aplik uzņēmumu peļņu ar 21% nodokli. PVN ir 21% ar vienu samazināto likmi 12%, iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir 15% un 23%, savukārt sociālās un veselības apdrošināšanas iemaksas veido ievērojamas darba devēja izmaksas. Sabiedrību ar ierobežotu atbildību (s.r.o.) var dibināt ar 1 CZK lielu kapitālu. Dokumentu iesniegšana notiek, izmantojot Finanšu administrāciju; pārskati tiek iesniegti komercreģistrā.

Valūta CZK (Kč)Taksācijas gads Kalendārais gads (vai izvēlētais pārskata periods)ES dalībvalstsPēdējo reizi pārskatīts 2026-07-12

21%
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
Palielināts no 19% 2024. gadā
21%
PVN standartlikme
Samazinātā: 12%
15% / 23%
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis
23% virs aptuveni 36× vidējās algas
15%
Dividenžu ieturējuma nodoklis
35% uz valstīm, kas neveic sadarbību
33.8%
Sociālā apdrošināšana – darba devējs
Darbināmam 11,6%
CZK 1
Minimālais pamatkapitāls
s.r.o.

Uzņēmumu veidpildas un reģistrācija

Uzņēmums tiek reģistrēts reģionālo tiesu vestajā Komercreģistrā; patiesie labuma guvēji tiek reģistrēti patieso labuma guvēju reģistrā.

Galvenās juridiskās formas	s.r.o. (sabiedrība ar ierobežotu atbildību), a.s. (akciju sabiedrība)^[3][7]s.r.o. ir noklusējuma izvēle vairumam uzņēmumu.
Minimālais pamatkapitāls	s.r.o.: 1 CZK; a.s.: 2 000 000 CZK^[3][7]
Darba devējam piemērojamie reģistri	Komercreģistrs (reģistrācija) -> Finanšu administrācija (nodokļi, PVN) -> sociālās un veselības apdrošināšanas iestādes -> Patieso labuma guvēju reģistrs^[7][4]

Citas likumā noteiktās prasības

Saistības, kas pārsniedz nodokļu deklarācijas iesniegšanu un kas jāizpilda katram strādājošam uzņēmumam.

Patiesie labuma guvēji	Persona ar vairāk nekā 25% īpašumtiesību vai kontroli^[7]Iesniedz patieso labuma guvēju reģistrā bez liekas kavēšanās, sodi sasniedz 500 000 CZK.
Gada pārskatu iesniegšana	Publicē Lēmumu reģistrā^[7]Apstiprina 6 mēnešu laikā pēc finanšu gada beigām un iesniedz bez liekas kavēšanās (vēlākais 12 mēnešu laikā).
Dokumentu glabāšana	5 gadi (10 gadi pārskatiem un PVN)^[4]

Uzņēmumu ienākuma nodoklis (daň z příjmů právnických osob)

Likme	21%^[1][4]Paaugstināts no 19% 2024. gadā.
Deklarācija	3 mēneši pēc gada beigām (4 mēneši elektroniski, 6 mēneši, ja ir audits vai nodokļu konsultants)^[4]
Avansa maksājumi	Pusgada vai ceturkšņa maksājumi, pamatojoties uz iepriekšējā gada nodokli^[4]Nav, ja pēdējais nodokļa maksājums bija ≤ 30 000 CZK; pusgada (40%) līdz 150 000 CZK; ceturkšņa (25%) virs šīs summas.

Ieturējuma nodokļi un dividendes

Dividendes, procenti, autoratlīdzības (nerezidentiem)	15% (35% sadarbības neveicinošām valstīm)^[1][4]35% likme attiecas uz valstu rezidentiem, ar kurām nav noslēgts nodokļu līgums vai nav spēkā maiņas līgums. ES mātes un meitasuzņēmumu atbrīvojums līdz 0% ≥10% līdzdalībai, kas turēta gadu.
Dividendes rezidentiem	15% (fiziskām personām)^[1]Uzņēmumi izmanto dalības atbrīvojumu ≥10% līdzdalībai, kas turēta gadu.

Pievienotās vērtības nodoklis (DPH)

Standarta likme	21%^[2][5]
Samazinātā likme	12%^[2][5]Viena samazinātā likme kopš 2024. gada (apvienota no 15% un 10%): pārtika, zāles, transports, izmitināšana un citi. Grāmatām piemēro 0% likmi. 0% eksportam un piegādēm ES ietvaros.
Reģistrācijas slieksnis	2 000 000 CZK kalendārajā gadā^[5]Otrs slieksnis 2 536 500 CZK apmērā izraisa tūlītēju PVN maksātāja pienākumu.
PVN deklarācija un kontroles pārskats	Līdz 25. datumam; ikmēneša kontroles pārskats^[5]PVN deklarācija reizi mēnesī vai ceturksnī; juridiskās personas iesniedz kontroles pārskatu (kontrolní hlášení) katru mēnesi.

Darba samaksa: iedzīvotāju ienākuma nodoklis un apdrošināšana

Iedzīvotāju ienākuma nodoklim ir divas likmes, darba devējs to ietur un papildus algai maksā ievērojamas sociālās un veselības apdrošināšanas iemaksas.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis	15% / 23%^[1][6]15% līdz aptuveni 36 reizēm no vidējās algas (1 762 812 CZK 2026. gadā), 23% virs šīs summas.
Darba devēja apdrošināšana	Sociālā 24,8% + veselības 9% = 33,8%^[6]Sociālās apdrošināšanas iemaksām ir griesti 2 350 416 CZK gadā (2026. gadā); veselības apdrošināšanai griestu nav.
Darba ņēmēja apdrošināšana	Sociālā 7,1% + veselības 4,5% = 11,6%^[6]
Minimālā alga	22 400 CZK mēnesī (2026. gadā)^[6]
Pārskatu sniegšana	Ieturētais nodoklis un apdrošināšana līdz 20. datumam^[6]

Citi uzņēmumiem piemērojamie nodokļi

Nekustamā īpašuma nodoklis	Par zemi un ēkām^[4]Deklarācija līdz 31. janvārim, ja ir mainījušās īpašumtiesības; samaksa līdz 31. maijam (un 30. novembrim, ja summa pārsniedz 5 000 CZK).
Ceļu nodoklis	Tikai smagajiem kravas transportlīdzekļiem virs 12 tonnām^[4]Viegliem automobiļiem un mazajām kravas automašīnām nodoklis vairs netiek piemērots.

Grāmatvedība un finanšu pārskati

Grāmatvedības standarti	Čehijas grāmatvedības noteikumi vai IFRS^[7]IFRS izmanto kotēto grupu konsolidētajiem pārskatiem.
Obligātais audits	Vidējiem un lieliem uzņēmumiem (no 2026. gada)^[7]No 2026. gada grozītais Grāmatvedības likums saista auditu ar lielumu: audits sākas uzņēmumiem, kas pārsniedz 2 no rādītājiem – aktīvi 120 miljoni CZK, apgrozījums 240 miljoni CZK, 50 darbinieki.
Iesniegšana	Lēmumu reģistrā, 12 mēnešu laikā^[7]

Veidlapas un deklarācijas

Katra regulārā deklarācija un pārskats, ar ko saskaras tipisks uzņēmums, kas ir tās iesniegšanas iemesls un kur tā tiek iesniegta. Reģistrācijas brīža un vienreizējie ziņojumi ir atzīmēti ar “reizi notikumā”.

Veidlapa	Kas tas ir	Kas iesniedz	Biežums	Termiņš	Iesniedzējs
`DPPO`	Uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācija^[4]	Uzņēmumi	katru gadu	3 mēneši pēc gada beigām (4 mēneši elektroniski, 6 mēneši ar auditu)	Finanční správaMOJE daně
`Zálohy`	UIN avansa maksājumi^[4]	UIN maksātāji	ceturkšņiem	15. marts/jūnijs/septembris/decembris (vai jūnijs un decembris)	Finanční správaMOJE daně
`DPH`	PVN deklarācija^[5]	PVN maksātāji	mēnesī	Nākamā mēneša 25. datums	Finanční správaMOJE daně
`Kontrolní hlášení`	PVN kontroles pārskats^[5]	PVN reģistrētas juridiskās personas	mēnesī	Nākamā mēneša 25. datums	Finanční správaMOJE daně
`Payroll`	Darba algas nodoklis un apdrošināšana^[6]	Visi darba devēji	mēnesī	Nākamā mēneša 20. datums	Finanční správa / ČSSZMOJE daně
`Financial statements`	Finanšu pārskati^[7]	Uzņēmumi	katru gadu	12 mēnešu laikā pēc finanšu gada beigām	Obchodní rejstříkCollection of Deeds

Atbilstības kalendārs

Tās pašas deklarācijas, kas sagrupētas pēc ritma: kas un kad atkārtojas.

mēnesī

DPHNākamā mēneša 25. datums
Kontrolní hlášeníNākamā mēneša 25. datums
PayrollNākamā mēneša 20. datums

ceturkšņiem

Zálohy15. marts/jūnijs/septembris/decembris (vai jūnijs un decembris)

katru gadu

DPPO3 mēneši pēc gada beigām (4 mēneši elektroniski, 6 mēneši ar auditu)
Financial statements12 mēnešu laikā pēc finanšu gada beigām

Avoti

Numurētas atsauces, kas citētas visā šajā profilā. Saitēs uz likumiem ir pieejami konsolidētie teksti oficiālajā reģistrā.

Ienākuma nodokļa likums (Zákon č. 586/1992 Sb.)Zákony pro lidi · likums
PVN likums (Zákon č. 235/2004 Sb.)Zákony pro lidi · likums
Komerjsabiedrību likums (Zákon č. 90/2012 Sb.)Zákony pro lidi · likums
Uzņēmumu ienākuma nodoklis – vadlīnijasFinanční správa · iestāde
PVN un kontroles pārskatsFinanční správa · iestāde
Darba samaksa – iedzīvotāju ienākuma nodoklis un apdrošināšanaFinanční správa · iestāde
Komercreģistrs, grāmatvedība un patiesie labuma guvējiTieslietu ministrija · reģistrs

Šis ceļvedis ir paredzēts kā vispārīga informācija, nevis kā nodokļu vai juridiska konsultācija. Likmes un termiņi mainās – pirms rīcības vienmēr pārbaudiet tos pret saistītajiem likumiem un oficiālajiem avotiem vai konsultējieties ar licencētu speciālistu.