República Checa impostos das empresas

A República Checa (UE, mas fora do euro - os limiares estão em coroas) taxa os lucros das empresas a 21%. O IVA é de 21% com uma única taxa reduzida de 12%, o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares é de 15% e 23%, e os seguros sociais e de saúde acrescentam um custo substancial para a entidade empregadora. Uma s.r.o. pode ser constituída com 1 CZK de capital. A entrega é efetuada através da administração fiscal; as contas são enviadas para o registo comercial.

Moeda CZK (Kč)Ano fiscal Ano civil (ou período contabilístico escolhido)UE estado-membroÚltima revisão 2026-07-12

21%
Imposto sobre o rendimento das sociedades
Aumentado de 19% em 2024
21%
Taxa normal de IVA
Reduzida: 12%
15% / 23%
Imposto sobre o rendimento
23% acima de ~36x o salário médio
15%
Retenção na fonte sobre dividendos
35% para estados não cooperantes
33.8%
Social - entidade empregadora
Trabalhador 11,6%
CZK 1
Capital social mínimo
s.r.o.

Formas societárias e registo

Uma empresa é inscrita no Commercial Register mantido pelos tribunais regionais; os beneficiários efetivos vão para o registo de beneficiários efetivos.

Principais formas jurídicas	s.r.o. (sociedade privada de responsabilidade limitada), a.s. (sociedade anónima)^[3][7]A s.r.o. é a escolha predefinida para a maioria das empresas.
Capital social mínimo	s.r.o.: 1 CZK; a.s.: 2.000.000 CZK^[3][7]
Registo de um novo empregador	Registo Comercial (constituição) -> Administração Fiscal (impostos, IVA) -> seguradoras sociais e de saúde -> registo de beneficiários efetivos^[7][4]

Outros requisitos legais

Obrigações para além da entrega de uma declaração fiscal que todas as empresas em atividade devem cumprir.

Beneficiários efetivos	Uma pessoa com mais de 25% de participação ou controlo^[7]Apresentado junto do registo de beneficiários efetivos sem demora injustificada; as coimas atingem 500 000 CZK.
Entrega de demonstrações financeiras	Publicadas no Registo Comercial^[7]Aprovadas no prazo de 6 meses após o fim do ano e entregues sem demora injustificada (o mais tardar no prazo de 12 meses).
Conservação de documentos	5 anos (10 para demonstrações e IVA)^[4]

Imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas (daň z příjmů právnických osob)

Taxa	21%^[1][4]Aumentado de 19% em 2024.
Declaração	3 meses após o fim do ano (4 por via eletrónica, 6 se auditado ou através de consultor)^[4]
Pagamentos por conta	Semestrais ou trimestrais com base no imposto do ano anterior^[4]Nenhuns se a última coleta foi <= 30 000 CZK; semestrais (40%) até 150 000 CZK; trimestrais (25%) acima.

Impostos retidos na fonte e dividendos

Dividendos, juros, royalties (não residentes)	15% (35% não cooperantes)^[1][4]Aplica-se uma taxa de 35% aos residentes de Estados sem acordo fiscal ou de troca de informações. Isenção da diretiva mãe-filha da UE para 0% no caso de uma participação >= 10% detida durante um ano.
Dividendos a residentes	15% (particulares)^[1]As empresas beneficiam de uma isenção de participação para uma participação >= 10% detida durante um ano.

IVA (DPH)

Taxa normal	21%^[2][5]
Taxa reduzida	12%^[2][5]Uma única taxa reduzida desde 2024 (resultante da fusão de 15% e 10%): produtos alimentares, medicamentos, transportes, alojamento e outros. Os livros beneficiam de isenção total. 0% para exportações e transmissões intracomunitárias.
Limiar de registo	2 000 000 CZK num ano civil^[5]Um segundo limiar de 2 536 500 CZK aciona a obrigação imediata de IVA.
Declaração de IVA e declaração recapitulativa	Até ao dia 25; declaração recapitulativa mensal^[5]Declaração de IVA mensal ou trimestral; as entidades legais entregam a declaração recapitulativa (kontrolní hlášení) mensalmente.

Salários: imposto sobre o rendimento e seguros

O imposto sobre o rendimento tem duas taxas; a entidade patronal retém-no e paga contribuições substanciais para a segurança social e seguros de saúde para além do salário.

Imposto sobre o rendimento	15% / 23%^[1][6]15% até cerca de 36 vezes o salário médio (1 762 812 CZK em 2026), 23% acima.
Seguros a cargo da entidade patronal	Segurança social 24,8% + saúde 9% = 33,8%^[6]A segurança social tem um teto máximo de 2 350 416 CZK por ano (2026); o seguro de saúde não tem teto máximo.
Seguros a cargo do trabalhador	Segurança social 7,1% + saúde 4,5% = 11,6%^[6]
Salário mínimo	22 400 CZK/mês (2026)^[6]
Prestação de informações	Imposto retido e seguros até ao dia 20^[6]

Outros impostos aplicáveis às empresas

Imposto sobre imóveis	Sobre terrenos e edifícios^[4]Declaração até 31 de janeiro em caso de alteração da propriedade; pagamento até 31 de maio (e 30 de novembro se superior a 5 000 CZK).
Imposto sobre veículos	Apenas veículos pesados de mercadorias com mais de 12 toneladas^[4]Os veículos ligeiros de passageiros e comerciais leves deixaram de ser tributados.

Contabilidade e demonstrações financeiras

Normas contabilísticas	Regras contabilísticas checas ou IFRS^[7]As IFRS são utilizadas para as contas consolidadas de grupos cotados.
Auditoria legal	Empresas de média e grande dimensão (a partir de 2026)^[7]A partir de 2026, a Lei da Contabilidade alterada vincula a auditoria à dimensão: a auditoria passa a ser obrigatória para as empresas que excedam 2 dos seguintes limites: ativos de 120 milhões de CZK, volume de negócios de 240 milhões de CZK, 50 empregados.
Entrega	Registo Comercial, no prazo de 12 meses^[7]

Declarações e entregas

Todas as declarações e relatórios recorrentes com que uma empresa típica se depara, respetivos gatilhos e entidades recetoras. As entregas no momento do registo e pontuais estão marcadas como "por evento".

Formulário	O que é	Quem entrega	Frequência	Prazo	Entidade recetora
`DPPO`	Declaração de rendimentos de IRC^[4]	Empresas	anual	3 meses após o fim do ano (4 por via eletrónica, 6 se auditado)	Finanční správaMOJE daně
`Zálohy`	Pagamentos por conta de IRC^[4]	Sujeitos passivos de IRC	trimestral	15 mar/jun/set/dez (ou jun e dez)	Finanční správaMOJE daně
`DPH`	Declaração de IVA^[5]	Pessoas registadas para efeitos de IVA	mensal	Dia 25 do mês seguinte	Finanční správaMOJE daně
`Kontrolní hlášení`	Declaração recapitulativa de IVA^[5]	Entidades legais registadas para efeitos de IVA	mensal	Dia 25 do mês seguinte	Finanční správaMOJE daně
`Payroll`	Imposto sobre salários e seguros^[6]	Todas as entidades patronais	mensal	Dia 20 do mês seguinte	Finanční správa / ČSSZMOJE daně
`Financial statements`	Demonstrações financeiras^[7]	Empresas	anual	No prazo de 12 meses após o fim do ano	Obchodní rejstříkCollection of Deeds

Calendário de obrigações fiscais

As mesmas obrigações agrupadas por periodicidade - o que ocorre e quando.

mensal

DPHDia 25 do mês seguinte
Kontrolní hlášeníDia 25 do mês seguinte
PayrollDia 20 do mês seguinte

trimestral

Zálohy15 mar/jun/set/dez (ou jun e dez)

anual

DPPO3 meses após o fim do ano (4 por via eletrónica, 6 se auditado)
Financial statementsNo prazo de 12 meses após o fim do ano

Fontes

Referências numeradas citadas ao longo deste perfil. As leis remetem para os textos consolidados no registo oficial.

Lei dos Impostos sobre o Rendimento (Zákon č. 586/1992 Sb.)Zákony pro lidi · lei
Lei do IVA (Zákon č. 235/2004 Sb.)Zákony pro lidi · lei
Lei das Sociedades Comerciais (Zákon č. 90/2012 Sb.)Zákony pro lidi · lei
Imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas - orientaçõesFinanční správa · autoridade
IVA e declaração recapitulativaFinanční správa · autoridade
Salários - imposto sobre o rendimento e segurosFinanční správa · autoridade
Registo comercial, contas e beneficiários efetivosMinistério da Justiça · registo

Este guia constitui informação geral e não aconselhamento fiscal ou jurídico. As taxas e os prazos estão sujeitos a alterações: verifique sempre junto das leis e fontes oficiais associadas ou consulte um profissional licenciado antes de agir.