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チェコ 法人税

チェコ(EU加盟国ですがユーロ不参加のため、基準額はコルナ建て)の法人税率は21%です。VATは標準税率21%、軽減税率12%が1つあり、所得税は15%および23%、さらに社会保険と健康保険による雇用主の負担が大きくなっています。s.r.o.(有限会社)は資本金1チェコ・コルナで設立できます。申告は財務行政当局を通じて行われ、決算書類は商業登記簿に提出されます。

通貨 CZK (Kč)課税年度 暦年 (または選択した会計期間)EU 加盟国最終確認日 2026-07-12

企業の形態と登記

企業は地方裁判所が管理する商業登記簿に登録され、実質的支配者は実質的支配者登録簿に登録されます。

主な法人の形態s.r.o. (有限会社)、a.s. (株式会社)[3][7]s.r.o.は、ほとんどのビジネスにおいて標準的な選択肢となります。
最低資本金s.r.o.: 1チェコ・コルナ、a.s.: 2,000,000チェコ・コルナ[3][7]
新規の雇用主が直面する登録商業登記 (設立) ➔ 金融管理局 (税務、VAT) ➔ 社会保険・健康保険組合 ➔ 実質的支配者 (UBO) 登記[7][4]

その他の法定要件

申告書の提出以外に、すべての事業会社が満たさなければならない義務。

実質的支配者25%を超える所有権または支配権を持つ人物[7]不当な遅延なく実質的支配者登記簿に届け出ること。罰金は最高500,000 CZKに達します。
財務諸表の提出収集証書 (Collection of Deeds) で公開される[7]事業年度末から6か月以内に承認され、遅滞なく (遅くとも12か月以内に) 提出されること。
書類の保存5年間 (決算書およびVAT関連は10年間)[4]

法人所得税 (daň z příjmů právnických osob)

税率21%[1][4]2024年に19%から引き上げられました。
申告事業年度末から3か月以内 (電子申告は4か月以内、監査対象または税理士経由の場合は6か月以内)[4]
予定納税前年度の税額に基づく半期または四半期ごとの納税[4]最後の税額が30,000 CZK以下の場合はなし。150,000 CZKまでは半期ごと (40%)、それを超える場合は四半期ごと (25%)。

源泉徴収税および配当

配当、利息、ロイヤルティ (非居住者)15% (非協力的管轄区域の場合は35%)[1][4]租税条約や情報交換協定のない国の居住者には35%の税率が適用されます。1年以上の保有期間で10%以上の株式を保有している場合、EU親子会社指令の免除により0%になります。
居住者への配当15% (個人)[1]法人は、1年以上保有する10%以上の株式について参加免除の適用を受けられます。

付加価値税 (DPH)

標準税率21%[2][5]
軽減税率12%[2][5]2024年からの単一の軽減税率 (15%と10%を統合): 食料品、医薬品、交通機関、宿泊施設など。書籍は税率0%です。輸出およびEU内取引も0%です。
登録基準額暦年で2,000,000 CZK[5]2,536,500 CZKの第2の基準額を超えると、直ちにVATの納税義務が発生します。
VAT申告書およびコントロール・ステートメント25日まで。コントロール・ステートメントは毎月提出[5]VAT申告書は月次または四半期次。法人はコントロール・ステートメント (kontrolní hlášení) を毎月提出します。

給与: 所得税および保険料

所得税には2つの税率があります。雇用主がこれを源泉徴収し、給与に加えて多額の社会保険料および健康保険料を納付します。

所得税15% / 23%[1][6]平均賃金の約36倍 (2026年は1,762,812 CZK) までが15%、それを超える分は23%。
雇用主負担の保険料社会保険 24.8% + 健康保険 9% = 33.8%[6]社会保険料には年間2,350,416 CZKの上限があります (2026年)。健康保険料には上限がありません。
従業員負担の保険料社会保険 7.1% + 健康保険 4.5% = 11.6%[6]
最低賃金22,400 CZK/月 (2026年)[6]
申告・納付源泉徴収税および保険料は20日まで[6]

企業が直面するその他の税金

不動産税土地および建物に対する課税[4]所有権に変更があった場合は1月31日までに申告書を提出。納付期限は5月31日 (5,000 CZKを超える場合は11月30日も)。
自動車税12トンを超える大型貨物自動車のみ[4]乗用車および小型トラックは課税対象外となりました。

会計および財務諸表

会計基準チェコ会計基準またはIFRS[7]IFRSは、上場グループの連結決算に使用されます。
法定監査中堅・大企業 (2026年から)[7]2026年より、改正会計法により規模に応じた監査義務付けが導入されます。総資産1億2,000万CZK、売上高2億4,000万CZK、従業員数50人のうち2つを超える企業で監査が開始されます。
提出収集証書へ、12か月以内[7]

申告書およびファイリング

一般的な企業が扱うすべての定期的な申告・報告、その発生要因、および提出先。登録時および一度限りのファイリングには「イベントごと」と表示されています。

フォーム概要提出者頻度期限提出先
DPPO法人所得税申告書[4]企業年次事業年度末から3か月以内 (電子申告は4か月以内、監査対象は6か月以内)Finanční správaMOJE daně
Zálohy法人所得税の予定納税[4]法人所得税納税義務者四半期3月/6月/9月/12月の15日 (または6月と12月)Finanční správaMOJE daně
DPHVAT申告書[5]VAT登録事業者月次翌月25日Finanční správaMOJE daně
Kontrolní hlášeníVATコントロール・ステートメント[5]VAT登録法人月次翌月25日Finanční správaMOJE daně
Payroll給与所得税および保険料[6]すべての雇用主月次翌月20日Finanční správa / ČSSZMOJE daně
Financial statements財務諸表[7]企業年次事業年度末から12か月以内Obchodní rejstříkCollection of Deeds

コンプライアンスカレンダー

リズムごとにグループ化された同じファイリング - 何がいつ定期的に発生するか。

月次
  • DPH翌月25日
  • Kontrolní hlášení翌月25日
  • Payroll翌月20日
四半期
  • Zálohy3月/6月/9月/12月の15日 (または6月と12月)
年次
  • DPPO事業年度末から3か月以内 (電子申告は4か月以内、監査対象は6か月以内)
  • Financial statements事業年度末から12か月以内

情報源

このプロフィール全体で引用されている番号付きの参考文献。法律は公式登録簿の統合テキストにリンクしています。

  1. 所得税法 (Zákon č. 586/1992 Sb.)Zákony pro lidi · 法律
  2. 付加価値税法 (Zákon č. 235/2004 Sb.)Zákony pro lidi · 法律
  3. 商事会社法 (Zákon č. 90/2012 Sb.)Zákony pro lidi · 法律
  4. 法人所得税 - ガイダンスFinanční správa · 当局
  5. VATおよびコントロール・ステートメントFinanční správa · 当局
  6. 給与 - 所得税および保険料Finanční správa · 当局
  7. 商業登記、決算および実質的支配者 (UBO)法務省 · 登録簿

このガイドは一般情報であり、税務や法的な助言ではありません。税率や期限は変更される可能性があるため、行動を起こす前に必ずリンクされた法令や公式情報源を確認するか、ライセンスを持つアドバイザーにご相談ください。