Τσεχία εταιρικοί φόροι

Η Τσεχία (στην ΕΕ, αλλά εκτός ευρώ - τα όρια είναι σε κορώνες) φορολογεί τα εταιρικά κέρδη με 21%. Ο ΦΠΑ είναι 21% με έναν ενιαίο μειωμένο συντελεστή 12%, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι 15% και 23%, ενώ οι κοινωνικές και υγειονομικές ασφαλίσεις προσθέτουν σημαντικό κόστος για τον εργοδότη. Μια εταιρεία s.r.o. μπορεί να συσταθεί με κεφάλαιο 1 CZK. Η υποβολή γίνεται μέσω της Χρηματοοικονομικής Διοίκησης, ενώ οι λογαριασμοί αποστέλλονται στο εμπορικό μητρώο.

Νόμισμα CZK (Kč)Φορολογικό έτος Ημερολογιακό έτος (ή επιλεγμένη λογιστική περίοδος)ΕΕ κράτος μέλοςΤελευταία αναθεώρηση 2026-07-12

21%
Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων
Αυξήθηκε από 19% το 2024
21%
Τυπικός συντελεστής ΦΠΑ
Μειωμένος: 12%
15% / 23%
Φόρος εισοδήματος
23% πάνω από περίπου 36 φορές τον μέσο μισθό
15%
Παραρατούμενος φόρος μερισμάτων
35% σε μη συνεργάσιμα κράτη
33.8%
Κοινωνικές ασφαλίσεις - εργοδότης
Εργαζόμενος 11,6%
CZK 1
Ελάχιστο μετοχικό κεφάλαιο
s.r.o.

Εταιρικοί τύποι και σύσταση

Μια εταιρεία καταχωρίζεται στο Εμπορικό Μητρώο που τηρείται από τα περιφερειακά δικαστήρια, ενώ οι πραγματικοί δικαιούχοι καταχωρίζονται στο μητρώο πραγματικών δικαιούχων.

Βασικές νομικές μορφές	s.r.o. (ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης), a.s. (ανώνυμη εταιρεία)^[3][7]Η s.r.o. είναι η συνήθης επιλογή για τις περισσότερες επιχειρήσεις.
Ελάχιστο μετοχικό κεφάλαιο	s.r.o.: 1 CZK, a.s.: 2.000.000 CZK^[3][7]
Μητρώα που αφορούν νέο εργodότη	Εμπορικό Μητρώο (σύσταση) → Φορολογική Διοίκηση (φόρος, ΦΠΑ) → φορείς κοινωνικής και υγειονομικής ασφάλισης → Μητρώο Πραγματικών Δικαιούχων^[7][4]

Άλλες θεσμικές απαιτήσεις

Υποχρεώσεις πέραν της υποβολής φορολογικής δήλωσης που πρέπει να πληροί κάθε ενεργή εταιρεία.

Πραγματικοί δικαιούχοι	Πρόσωπο με ποσοστό ιδιοκτησίας ή ελέγχου άνω του 25%^[7]Υποβολή στο μητρώο πραγματικών δικαιούχων χωρίς αδικαιολόγητη καθυστέρηση: τα πρόστιμα φτάνουν έως 500.000 CZK.
Κατάθεση οικονομικών καταστάσεων	Δημοσίευση στο Συλλογή Εγγράφων^[7]Έγκριση εντός 6 μηνών από το τέλος του οικονομικού έτους και υποβολή χωρίς αδικαιολόγητη καθυστέρηση (το αργότερο εντός 12 μηνών).
Διατήρηση εγγράφων	5 έτη (10 για καταστάσεις και ΦΠΑ)^[4]

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων (daň z příjmů právnických osob)

Συντελεστής	21%^[1][4]Αυξήθηκε από 19% το 2024.
Δήλωση	3 μήνες μετά το τέλος του έτους (4 ηλεκτρονικά, 6 εάν γίνεται έλεγχος ή μέσω συμβούλου)^[4]
Προκαταβολές φόρου	Εξάμηνες ή τριμηνιαίες βάσει του φόρου του προηγούμενου έτους^[4]Καμία εάν η τελευταία φορολογική υποχρέωση ήταν ≤ 30.000 CZK: εξάμηνες (40%) έως 150.000 CZK: τριμηνιαίες (25%) για μεγαλύτερα ποσά.

Παρακρατούμενοι φόροι και μερίσματα

Μερίσματα, τόκοι, δικαιώματα (μη κάτοικοι)	15% (35% για μη συνεργάσιμες δικαιοδοσίες)^[1][4]Συντελεστής 35% ισχύει για κατοίκους κρατών χωρίς σύμβαση αποφυγής διπλής φορολογίας ή συμφωνία ανταλλαγής πληροφοριών. Απαλλαγή μητρικών-θυγατρικών της ΕΕ σε 0% για συμμετοχή ≥10% που διατηρείται για έναν χρόνο.
Μερίσματα σε κατοίκους	15% (φυσικά πρόσωπα)^[1]Οι εταιρείες επωφελούνται από απαλλαγή συμμετοχής για συμμετοχή ≥10% που διατηρείται για έναν χρόνο.

Μερίσματα, τόκοι, δικαιώματα (μη κάτοικοι)

15% (35% για μη συνεργάσιμες δικαιοδοσίες)^[1][4]Συντελεστής 35% ισχύει για κατοίκους κρατών χωρίς σύμβαση αποφυγής διπλής φορολογίας ή συμφωνία ανταλλαγής πληροφοριών. Απαλλαγή μητρικών-θυγατρικών της ΕΕ σε 0% για συμμετοχή ≥10% που διατηρείται για έναν χρόνο.

Μερίσματα σε κατοίκους

15% (φυσικά πρόσωπα)^[1]Οι εταιρείες επωφελούνται από απαλλαγή συμμετοχής για συμμετοχή ≥10% που διατηρείται για έναν χρόνο.

ΦΠΑ (DPH)

Κανονικός συντελεστής	21%^[2][5]
Μειωμένος συντελεστής	12%^[2][5]Ενιαίος μειωμένος συντελεστής από το 2024 (συγχώνευση των 15% και 10%): τρόφιμα, φάρμακα, μεταφορές, διαμονή και άλλα. Τα βιβλία έχουν συντελεστή 0%. Συντελεστής 0% για εξαγωγές και ενδοκοινοτικές παραδόσεις.
Όριο εγγραφής	2.000.000 CZK σε ημερολογιακό έτος^[5]Ένα δεύτερο όριο 2.536.500 CZK ενεργοποιεί άμεση υποχρέωση ΦΠΑ.
Δήλωση ΦΠΑ και έλεγχος δηλώσεων	Μέχρι την 25η: μηνιαίο συνοδευτικό έντυπο ελέγχου^[5]Δήλωση ΦΠΑ μηνιαία ή τριμηνιαία: τα νομικά πρόσωπα υποβάλλουν το συνοδευτικό έντυπο ελέγχου (kontrolní hlášení) μηνιαίως.

Μισθοδοσία: φόρος εισοδήματος και ασφάλιστρα

Ο φόρος εισοδήματος έχει δύο συντελεστές: ο εργοδότης τον παρακρατεί και καταβάλλει σημαντικές εισφορές κοινωνικής και υγειονομικής ασφάλισης επιπλέον του μισθού.

Φόρος εισοδήματος	15% / 23%^[1][6]15% έως περίπου 36 φορές τον μέσο μισθό (1.762.812 CZK το 2026), 23% για το υπερβάλλον.
Εργοδοτικές εισφορές	Κοινωνική 24,8% + υγεία 9% = 33,8%^[6]Η κοινωνική ασφάλιση έχει ανώτατο όριο 2.350.416 CZK ετησίως (2026): η υγειονομική ασφάλιση δεν έχει ανώτατο όριο.
Ασφαλιστικές εισφορές εργαζομένου	Κοινωνική 7,1% + υγεία 4,5% = 11,6%^[6]
Κατώτατος μισθός	22.400 CZK/μήνα (2026)^[6]
Υποβολή αναφορών	Παρακρατηθείς φόρος και ασφάλιστρα έως την 20ή^[6]

Άλλοι εταιρικοί φόροι

Φόρος ακίνητης περιουσίας	Σε γη και κτίρια^[4]Υποβολή δήλωσης έως την 31η Ιανουαρίου σε περίπτωση αλλαγής ιδιοκτησίας: πληρωμή έως την 31η Μαΐου (και 30 Νοεμβρίου εάν υπερβαίνει τις 5.000 CZK).
Φόρος οχημάτων	Μόνο για βαρέα επαγγελματικά οχήματα άνω των 12 τόνος^[4]Τα επιβατικά αυτοκίνητα και τα ελαφρά φορτηγά δεν φορολογούνται πλέον.

Λογιστικά και οικονομικές καταστάσεις

Λογιστικά πρότυπα	Τσεχικοί λογιστικοί κανόνες ή ΔΠΠΑ^[7]Τα ΔΠΠΑ χρησιμοποιούνται για ενοποιημένες καταστάσεις εισηγμένων ομίλων.
Υποχρεωτικός έλεγχος	Μεσαίες και μεγάλες εταιρείες (από το 2026)^[7]Από το 2026 ο τροποποιημένος Λογιστικός Νόμος συνδέει τον έλεγχο με το μέγεθος: ο έλεγχος ξεκινά για εταιρείες που υπερβαίνουν 2 από τα κριτήρια ενεργητικού 120 εκατ. CZK, κύκλου εργασιών 240 εκατ. CZK, 50 εργαζομένων.
Υποβολή	Συλλογή Εγγράφων, εντός 12 μηνών^[7]

Έντυπα & υποβολές

Κάθε επαναλαμβανόμενη δήλωση και έκθεση που αφορά μια τυπική εταιρεία, τι την προκαλεί και πού κατατίθεται. Οι δηλώσεις κατά την ίδρυση και οι εφάπαξ δηλώσεις επισημαίνονται ως «ανά γεγονός».

Έντυπο	Τι είναι	Ποιος υποβάλλει	Συχνότητα	Προθεσμία	Υποβάλλεται σε
`DPPO`	Φορολογική δήλωση νομικών προσώπων^[4]	Εταιρείες	ετήσια	3 μήνες μετά το τέλος του έτους (4 ηλεκτρονικά, 6 με έλεγχο)	Finanční správaMOJE daně
`Zálohy`	Προκαταβολές φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων^[4]	Υπόχρεοι φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων	τριμηνιαία	15 Μαρ/Ιουν/Σεπ/Δεκ (ή Ιουν και Δεκ)	Finanční správaMOJE daně
`DPH`	Δήλωση ΦΠΑ^[5]	Πρόσωπα εγγεγραμμένα στον ΦΠΑ	μηνιαία	25η του επόμενου μήνα	Finanční správaMOJE daně
`Kontrolní hlášení`	Έλεγχος δηλώσεων ΦΠΑ^[5]	Νομικά πρόσωπα εγγεγραμμένα στον ΦΠΑ	μηνιαία	25η του επόμενου μήνα	Finanční správaMOJE daně
`Payroll`	Φόρος μισθωτών υπηρεσιών και ασφάλιστρα^[6]	Όλοι οι εργοδότες	μηνιαία	20ή του επόμενου μήνα	Finanční správa / ČSSZMOJE daně
`Financial statements`	Οικονομικές καταστάσεις^[7]	Εταιρείες	ετήσια	Εντός 12 μηνών από το τέλος του έτους	Obchodní rejstříkCollection of Deeds

Ημερολόγιο συμμόρφωσης

Οι ίδιες υποβολές ομαδοποιημένες κατά περιοδικότητα: τι επαναλαμβάνεται και πότε.

μηνιαία

DPH25η του επόμενου μήνα
Kontrolní hlášení25η του επόμενου μήνα
Payroll20ή του επόμενου μήνα

τριμηνιαία

Zálohy15 Μαρ/Ιουν/Σεπ/Δεκ (ή Ιουν και Δεκ)

ετήσια

DPPO3 μήνες μετά το τέλος του έτους (4 ηλεκτρονικά, 6 με έλεγχο)
Financial statementsΕντός 12 μηνών από το τέλος του έτους

Πηγές

Αριθμημένες παραπομπές που αναφέρονται σε αυτό το προφίλ. Οι νόμοι συνδέονται με ενοποιημένα κείμενα στο επίσημο μητρώο.

Νόμος περί Φόρων Εισοδήματος (Zákon č. 586/1992 Sb.)Zákony pro lidi · νόμος
Νόμος περί ΦΠΑ (Zákon č. 235/2004 Sb.)Zákony pro lidi · νόμος
Νόμος περί Εμπορικών Εταιρειών (Zákon č. 90/2012 Sb.)Zákony pro lidi · νόμος
Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων - οδηγίεςFinanční správa · αρχή
ΦΠΑ και συνοδευτικό έντυπο ελέγχουFinanční správa · αρχή
Μισθοδοσία - φόρος εισοδήματος και ασφάλιστραFinanční správa · αρχή
Εμπορικό μητρώο, λογαριασμοί και πραγματικοί δικαιούχοιΥπουργείο Δικαιοσύνης · μητρώο

Αυτός ο οδηγός παρέχει γενικές πληροφορίες και όχι φορολογική ή νομική συμβουλή. Οι συντελεστές και οι προθεσμίες αλλάζουν - να επαληθεύετε πάντα έναντι των συνδεδεμένων νόμων και επίσημων πηγών ή να συμβουλευτείτε έναν αδειοδοτημένο σύμβουλο πριν προβείτε σε ενέργειες.