Chequia impuestos corporativos
Chequia (en la UE, pero fuera de la zona euro - los umbrales están en coronas) grava los beneficios de las empresas al 21%. El IVA es del 21% con un único tipo reducido del 12%, el impuesto sobre la renta de las personas físicas es del 15% y del 23%, y los seguros sociales y de salud añaden un coste sustancial para el empleador. Se puede constituir una s.r.o. con 1 CZK de capital. La presentación se realiza a través de la Administración Financiera; las cuentas van al registro mercantil.
Moneda CZK (Kč)Ejercicio fiscal Año natural (o período contable elegido)UE estado miembroÚltima revisión 2026-07-12
- 21%Impuesto sobre la renta de sociedadesAumentado desde el 19% en 2024
- 21%Tipo general del IVAReducido: 12%
- 15% / 23%Impuesto sobre la renta23% por encima de ~36 veces el salario medio
- 15%Retención sobre dividendos (WHT)35% para estados no cooperativos
- 33.8%Seguridad social - empleadorEmpleado 11,6%
- CZK 1Capital social mínimos.r.o.
Formularios y registro de empresas
Una empresa se inscribe en el Registro Mercantil gestionado por los tribunales regionales; los beneficiarios finales se registran en el registro de beneficiarios finales.
| Principales formas jurídicas | s.r.o. (sociedad de responsabilidad limitada), a.s. (sociedad anónima)[3][7]La s.r.o. es la opción predeterminada para la mayoría de las empresas. |
|---|---|
| Capital social mínimo | s.r.o.: 1 CZK; a.s.: 2.000.000 CZK[3][7] |
| Obligaciones con las que cumple un nuevo empleador | Registro Mercantil (constitución) → Administración Financiera (impuestos, IVA) → aseguradoras sociales y de salud → registro de titular real[7][4] |
Otros requisitos legales
Obligaciones que van más allá de la presentación de una declaración de impuestos y que toda empresa en funcionamiento debe cumplir.
| Titulares reales | Una persona con más del 25 % de propiedad o control[7]Se presenta ante el registro de titulares reales sin demora indebida; las multas alcanzan los 500 000 CZK. |
|---|---|
| Presentación de estados financieros | Publicados en la Colección de Escrituras[7]Aprobados dentro de los 6 meses posteriores al cierre del ejercicio y presentados sin demora indebida (a más tardar en un plazo de 12 meses). |
| Conservación de documentos | 5 años (10 para los estados financieros y el IVA)[4] |
Impuesto sobre sociedades (daň z příjmů právnických osob)
| Tipo impositivo | 21 %[1][4]Elevado del 19 % en 2024. |
|---|---|
| Declaración | 3 meses después del cierre del ejercicio (4 si es por vía electrónica, 6 si es auditada o a través de un asesor)[4] |
| Pagos a cuenta | Semestrales o trimestrales en función del impuesto del ejercicio anterior[4]Ninguno si la última deuda tributaria fue de ≤ 30 000 CZK; semestrales (40 %) hasta 150 000 CZK; trimestrales (25 %) si es superior. |
Retenciones de impuestos y dividendos
| Dividendos, intereses, cánones (no residentes) | 15 % (35 % en jurisdicciones no cooperativas)[1][4]Se aplica un tipo del 35 % a los residentes de estados sin tratado fiscal ni acuerdo de intercambio de información. Exención de la Directiva matriz-filial de la UE al 0 % para una participación de al menos el 10 % mantenida durante un año. |
|---|---|
| Dividendos a residentes | 15 % (personas físicas)[1]Las empresas se benefician de una exención por participación para una tenencia del 10 % o más mantenida durante un año. |
IVA (DPH)
| Tipo general | 21 %[2][5] |
|---|---|
| Tipo reducido | 12 %[2][5]Un único tipo reducido desde 2024 (fusión del 15 % y el 10 %): alimentos, medicamentos, transporte, alojamiento, entre otros. Los libros están exentos con derecho a deducción (0 %). 0 % para exportaciones y entregas intracomunitarias. |
| Umbral de registro | 2 000 000 CZK en un año natural[5]Un segundo umbral de 2 536 500 CZK genera la obligación inmediata de tributar por el IVA. |
| Declaración de IVA y declaración de control | Antes del día 25; declaración de control mensual[5]Declaración de IVA mensual o trimestral; las entidades jurídicas presentan la declaración de control (kontrolní hlášení) mensualmente. |
Nómina: impuesto sobre la renta y seguros
El impuesto sobre la renta tiene dos tramos; el empleador lo retiene y paga sustanciales seguros sociales y de salud además del salario.
| Impuesto sobre la renta | 15 % / 23 %[1][6]15 % hasta aprox. 36 veces el salario medio (1 762 812 CZK en 2026), 23 % para el excedente. |
|---|---|
| Seguros a cargo del empleador | Social 24,8 % + salud 9 % = 33,8 %[6]La seguridad social tiene un tope de 2 350 416 CZK al año (2026); el seguro de salud no tiene límite. |
| Seguros a cargo del empleado | Social 7,1 % + salud 4,5 % = 11,6 %[6] |
| Salario mínimo | 22 400 CZK al mes (2026)[6] |
| Informes | Impuesto retenido y seguro antes del día 20[6] |
Otros impuestos que afrontan las empresas
| Impuesto sobre bienes inmuebles | Sobre terrenos y edificios[4]Declaración antes del 31 de enero en caso de cambio de titularidad; pago antes del 31 de mayo (y el 30 de noviembre si supera los 5 000 CZK). |
|---|---|
| Impuesto sobre vehículos | Solo vehículos pesados de más de 12 toneladas[4]Los turismos y camiones ligeros ya no están gravados. |
Contabilidad y estados financieros
| Normas contables | Normas contables checas o IFRS[7]Las IFRS se utilizan para las cuentas consolidadas de grupos cotizados. |
|---|---|
| Auditoría legal | Empresas medianas y grandes (a partir de 2026)[7]A partir de 2026, la Ley de Contabilidad modificada vincula la auditoría al tamaño: la auditoría es obligatoria para las empresas que superen 2 de los siguientes límites: activo de 120 millones de CZK, cifra de negocios de 240 millones de CZK, 50 empleados. |
| Presentación | Colección de Escrituras, en un plazo de 12 meses[7] |
Formularios y presentaciones
Todas las declaraciones e informes periódicos que gestiona una empresa típica, qué los desencadena y a dónde se envían. Las presentaciones en el momento del registro y puntuales se marcan como "por evento".
| Formulario | Qué es | Quién lo presenta | Frecuencia | Plazo | Presentado ante |
|---|---|---|---|---|---|
DPPO | Declaración del impuesto sobre sociedades[4] | Empresas | anual | 3 meses después del cierre del ejercicio (4 si es electrónica, 6 si es auditada) | Finanční správaMOJE daně |
Zálohy | Pagos a cuenta del impuesto sobre sociedades[4] | Contribuyentes del impuesto sobre sociedades | trimestral | 15 de mar/jun/sep/dic (o jun y dic) | Finanční správaMOJE daně |
DPH | Declaración de IVA[5] | Personas registradas a efectos del IVA | mensual | Día 25 del mes siguiente | Finanční správaMOJE daně |
Kontrolní hlášení | Declaración de control de IVA[5] | Entidades jurídicas registradas a efectos del IVA | mensual | Día 25 del mes siguiente | Finanční správaMOJE daně |
Payroll | Impuesto sobre la nómina y seguros[6] | Todos los empleadores | mensual | Día 20 del mes siguiente | Finanční správa / ČSSZMOJE daně |
Financial statements | Estados financieros[7] | Empresas | anual | En un plazo de 12 meses tras el cierre del ejercicio | Obchodní rejstříkCollection of Deeds |
Calendario de cumplimiento
Las mismas presentaciones agrupadas por periodicidad: qué se repite y cuándo.
mensual
DPHDía 25 del mes siguienteKontrolní hlášeníDía 25 del mes siguientePayrollDía 20 del mes siguiente
trimestral
Zálohy15 de mar/jun/sep/dic (o jun y dic)
anual
DPPO3 meses después del cierre del ejercicio (4 si es electrónica, 6 si es auditada)Financial statementsEn un plazo de 12 meses tras el cierre del ejercicio
Fuentes
Referencias numeradas citadas a lo largo de este perfil. Las leyes enlazan a textos consolidados en el registro oficial.