Чехія корпоративні податки
Чехія (член ЄС, але поза єврозоною — пороги встановлено в кронах) оподатковує прибуток компаній за ставкою 21%. ПДВ становить 21% із єдиною зниженою ставкою 12%, податок на доходи фізичних осіб — 15% та 23%, а соціальне та медичне страхування створюють суттєві витрати для роботодавця. Товариство з обмеженою відповідальністю (s.r.o.) можна створити з капіталом 1 CZK. Звітність подається через Фінансову адміністрацію; звіти передаються до торгового реєстру.
Валюта CZK (Kč)Податковий рік Календарний рік (або обраний звітний період)ЄС держава-членОстанній перегляд 2026-07-12
- 21%Корпоративний податок на прибутокПідвищено з 19% у 2024 році
- 21%Стандартна ставка ПДВЗнижена: 12%
- 15% / 23%Податок на доходи23% понад ~36 середніх заробітних плат
- 15%Податок біля джерела на дивіденди35% для некооперативних держав
- 33.8%Соціальне страхування - роботодавецьПрацівник 11,6%
- CZK 1Мінімальний акціонерний капіталs.r.o.
Форми компаній та реєстрація
Компанія вноситься до Торгового реєстру, який ведеться регіональними судами; бенефіціарні власники вносяться до реєстру бенефіціарних власників.
| Основні організаційно-правові форми | s.r.o. (приватна компанія з обмеженою відповідальністю), a.s. (акціонерне товариство)[3][7]s.r.o. є стандартним вибором для більшості підприємств. |
|---|---|
| Мінімальний акціонерний капітал | s.r.o.: 1 CZK; a.s.: 2 000 000 CZK[3][7] |
| Реєстрація нового роботодавця | Комерційний реєстр (реєстрація) -> Фінансова адміністрація (податки, ПДВ) -> соціальні та медичні страховики -> реєстр кінцевих бенефіціарних власників[7][4] |
Інші законодавчі вимоги
Обов'язки поза поданням податкової декларації, які має виконувати кожна діюча компанія.
| Кінцеві бенефіціарні власники | Особа з часткою власності або контролем понад 25%[7]Подається до реєстру кінцевих бенефіціарних власників без зволікань; штрафи досягають 500 000 чеських крон. |
|---|---|
| Подання фінансової звітності | Оприлюднюється у Збірнику документів[7]Затверджується протягом 6 місяців після закінчення року та подається без зволікань (найпізніше протягом 12 місяців). |
| Зберігання документів | 5 років (10 років для звітності та ПДВ)[4] |
Податок на прибуток підприємств (daň z příjmů právnických osob)
| Ставка | 21%[1][4]Збільшено з 19% у 2024 році. |
|---|---|
| Декларація | 3 місяці після закінчення року (4 в електронному вигляді, 6 у разі аудиту або через податкового радника)[4] |
| Авансові внески | Піврічні або квартальні на основі податку за попередній рік[4]Відсутні, якщо останнє податкове зобов'язання становило <= 30 000 чеських крон; піврічні (40%) до 150 000 чеських крон; квартальні (25%) понад цю суму. |
Податки біля джерела виплати та дивіденди
| Дивіденди, відсотки, роялті (нерезиденти) | 15% (35% для неконкурентних юрисдикцій)[1][4]Ставка 35% застосовується до резидентів держав, з якими немає податкового договору чи угоди про обмін інформацією. Звільнення за директивою ЄС про материнські та дочірні компанії до 0% за умови володіння часткою >=10% протягом року. |
|---|---|
| Дивіденди резидентам | 15% (фізичні особи)[1]Компанії мають право на звільнення від оподаткування завдяки участі в капіталі за умови володіння часткою >=10% протягом року. |
ПДВ (DPH)
| Стандартна ставка | 21%[2][5] |
|---|---|
| Знижена ставка | 12%[2][5]Єдина знижена ставка з 2024 року (об'єднано 15% та 10%): продукти харчування, ліки, транспорт, проживання тощо. Книги оподатковуються за нульовою ставкою. 0% для експорту та постачань всередині ЄС. |
| Поріг реєстрації | 2 000 000 чеських крон на календарний рік[5]Другий поріг у 2 536 500 чеських крон призводить до виникнення зобов'язання з ПДВ негайно. |
| Декларація з ПДВ та контрольний звіт | До 25-го числа; місячний контрольний звіт[5]Декларація з ПДВ подається щомісяця або щокварталу; юридичні особи подають контрольний звіт (kontrolní hlášení) щомісяця. |
Заробітна плата: податок на доходи та страхування
Податок на доходи має дві ставки; роботодавець утримує його та сплачує суттєві соціальні й медичні внески поверх заробітної плати.
| Податок на доходи | 15% / 23%[1][6]15% до приблизно 36-кратної середньої заробітної плати (1 762 812 чеських крон у 2026 році), 23% понад цю суму. |
|---|---|
| Страхування роботодавця | Соціальне 24,8% + медичне 9% = 33,8%[6]Соціальне страхування обмежене максимальною базою у 2 350 416 чеських крон на рік (2026 рік); медичне страхування не має обмежень. |
| Страхування працівника | Соціальне 7,1% + медичне 4,5% = 11,6%[6] |
| Мінімальна заробітна плата | 22 400 чеських крон на місяць (2026 рік)[6] |
| Звітність | Утриманий податок та страхування до 20-го числа[6] |
Інші податки для компаній
| Податок на нерухомість | На землю та будівлі[4]Декларація подається до 31 січня в разі зміни право власності; сплачується до 31 травня (та 30 листопада, якщо сума перевищує 5 000 чеських крон). |
|---|---|
| Дорожній податок | Тільки для вантажних автомобілів масою понад 12 тонн[4]Легкові автомобілі та легкі вантажівки більше не оподатковуються. |
Бухгалтерський облік та фінансова звітність
| Бухгалтерські стандарти | Чеські правила бухгалтерського обліку або МСФЗ[7]МСФЗ використовується для консолідованої звітності груп, що котируються на біржі. |
|---|---|
| Обов'язковий аудит | Середні та великі компанії (з 2026 року)[7]З 2026 року змінений Закон про бухгалтерський облік пов'язує проведення аудиту з розміром компанії: аудит стає обов'язковим для компаній, які перевищують будь-які 2 критерії з активів на 120 млн чеських крон, виручки на 240 млн чеських крон, 50 працівників. |
| Подання | Збірник документів, протягом 12 місяців[7] |
Форми та звіти
Кожна періодична декларація та звіт, з якими стикається типова компанія, що є причиною їх подання та куди вони надсилаються. Реєстраційні та одноразові звіти позначені як “за фактом”.
| Форма | Що це таке | Хто подає | Періодичність | Дедлайн | Куди подається |
|---|---|---|---|---|---|
DPPO | Декларація з податку на прибуток підприємств[4] | Компанії | щороку | 3 місяці після закінчення року (4 в електронному вигляді, 6 у разі аудиту) | Finanční správaMOJE daně |
Zálohy | Авансові внески з податку на прибуток[4] | Платники податку на прибуток | щокварталу | 15 березня/червня/вересня/грудня (або червень і грудень) | Finanční správaMOJE daně |
DPH | Декларація з ПДВ[5] | Особи, зареєстровані як платники ПДВ | щомісяця | 25-е число наступного місяця | Finanční správaMOJE daně |
Kontrolní hlášení | Контрольний звіт з ПДВ[5] | Юридичні особи, зареєстровані як платники ПДВ | щомісяця | 25-е число наступного місяця | Finanční správaMOJE daně |
Payroll | Податок із заробітної плати та страхування[6] | Усі роботодавці | щомісяця | 20-е число наступного місяця | Finanční správa / ČSSZMOJE daně |
Financial statements | Фінансова звітність[7] | Компанії | щороку | Протягом 12 місяців після закінчення року | Obchodní rejstříkCollection of Deeds |
Календар комплаєнсу
Ті самі звіти, згруповані за періодичністю - що і коли повторюється.
щомісяця
DPH25-е число наступного місяцяKontrolní hlášení25-е число наступного місяцяPayroll20-е число наступного місяця
щокварталу
Zálohy15 березня/червня/вересня/грудня (або червень і грудень)
щороку
DPPO3 місяці після закінчення року (4 в електронному вигляді, 6 у разі аудиту)Financial statementsПротягом 12 місяців після закінчення року
Джерела
Пронумеровані посилання, на які є посилання в цьому профілі. Закони ведуть на консолідовані тексти в офіційному реєстрі.
- Закон про податки на доходи (Zákon č. 586/1992 Sb.)
- Закон про ПДВ (Zákon č. 235/2004 Sb.)
- Закон про бізнес-корпорації (Zákon č. 90/2012 Sb.)
- Податок на прибуток підприємств – методичні рекомендації
- ПДВ та контрольний звіт
- Заробітна плата – податок на доходи та страхування
- Комерційний реєстр, звітність та бенефіціарні власники