Tchéquie impôts des sociétés

La Tchéquie (dans l'UE, mais hors zone euro - les seuils sont en couronnes) taxe les bénéfices des sociétés à 21 %. La TVA est de 21 % avec un taux réduit unique de 12 %, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est de 15 % et 23 %, et l'assurance sociale et maladie représente un coût patronal substantiel. Une s.r.o. peut être créée avec un capital de 1 CZK. Les déclarations s'effectuent auprès de l'administration financière ; les comptes sont transmis au registre du commerce.

Devise CZK (Kč)Exercice fiscal Année civile (ou exercice comptable choisi)UE État membreDernière révision 2026-07-12

21%
Impôt sur les sociétés
Relevé de 19 % en 2024
21%
Taux normal de TVA
Réduit : 12 %
15% / 23%
Impôt sur le revenu
23 % au-delà d'environ 36 fois le salaire moyen
15%
RS sur les dividendes
35 % pour les États non coopératifs
33.8%
Charges sociales - employeur
Salarié 11,6 %
CZK 1
Capital social minimum
s.r.o.

Formulaires d'entreprise et immatriculation

Une société est inscrite au registre du commerce tenu par les tribunaux régionaux ; les bénéficiaires effectifs sont inscrits au registre des bénéficiaires effectifs.

Principales formes juridiques	s.r.o. (société à responsabilité limitée), a.s. (société anonyme)^[3][7]La s.r.o. est le choix par défaut pour la plupart des entreprises.
Capital social minimum	s.r.o. : 1 CZK ; a.s. : 2 000 000 CZK^[3][7]
Enregistre un nouvel employeur	Registre du commerce (constitution) → Administration financière (impôt, TVA) → organismes d'assurance sociale et de santé → registre des bénéficiaires effectifs^[7][4]

Autres obligations légales

Obligations autres que le dépôt d'une déclaration de revenus que toute entreprise en activité doit respecter.

Bénéficiaires effectifs	Personne détenant plus de 25 % du capital ou des droits de vote^[7]Déclaré au registre des bénéficiaires effectifs sans retard injustifié; les pénalités peuvent atteindre 500 000 CZK.
Dépôt des états financiers	Publié au recueil des actes^[7]Approuvé dans les 6 mois suivant la clôture de l'exercice et déposé sans retard injustifié (au plus tard dans les 12 mois).
Conservation des documents	5 ans (10 ans pour les états financiers et la TVA)^[4]

Impôt sur les sociétés (daň z příjmů právnických osob)

Taux	21 %^[1][4]Relevé de 19 % en 2024.
Déclaration	3 mois après la clôture de l'exercice (4 par voie électronique, 6 en cas d'audit ou par l'intermédiaire d'un conseiller)^[4]
Acomptes	Semestriels ou trimestriels sur la base de l'impôt de l'année précédente^[4]Aucun si le dernier impôt dû était inférieur ou égal à 30 000 CZK; semestriel (40 %) jusqu'à 150 000 CZK; trimestriel (25 %) au-delà.

Retenues à la source et dividendes

Dividendes, intérêts, redevances (non-résidents)	15 % (35 % pour les juridictions non coopératives)^[1][4]Un taux de 35 % s'applique aux résidents des États n'ayant pas conclu de convention fiscale ou d'accord d'échange de renseignements. Exonération de la directive mère-fille de l'UE ramenant le taux à 0 % pour une participation d'au moins 10 % détenue pendant un an.
Dividendes aux résidents	15 % (particuliers)^[1]Les sociétés bénéficient d'une exonération de participation pour une détention d'au moins 10 % conservée pendant un an.

TVA (DPH)

Taux normal	21 %^[2][5]
Taux réduit	12 %^[2][5]Un taux réduit unique depuis 2024 (fusion des taux de 15 % et 10 %) : denrées alimentaires, médicaments, transport, hébergement et autres. Les livres sont soumis au taux de 0 %. 0 % pour les exportations et les livraisons intracommunautaires.
Seuil d'assujettissement	2 000 000 CZK sur une année civile^[5]Un second seuil de 2 536 500 CZK déclenche l'assujettissement immédiat à la TVA.
Déclaration de TVA et état récapitulatif	Au 25; état récapitulatif mensuel^[5]Déclaration de TVA mensuelle ou trimestrielle; les personnes morales doivent déposer l'état récapitulatif (kontrolní hlášení) chaque mois.

Paie : impôt sur le revenu et cotisations

L'impôt sur le revenu comporte deux taux; l'employeur effectue la retenue à la source et verse des cotisations sociales et de santé substantielles en sus du salaire.

Impôt sur le revenu	15 % / 23 %^[1][6]15 % jusqu'à environ 36 fois le salaire moyen (1 762 812 CZK en 2026), 23 % au-delà.
Cotisations patronales	Sécurité sociale 24,8 % + assurance maladie 9 % = 33,8 %^[6]La sécurité sociale est plafonnée à 2 350 416 CZK par an (2026); l'assurance maladie n'a pas de plafond.
Cotisations salariales	Sécurité sociale 7,1 % + assurance maladie 4,5 % = 11,6 %^[6]
Salaire minimum	22 400 CZK par mois (2026)^[6]
Déclarations	Impôt retenu à la source et cotisations au plus tard le 20^[6]

Autres impôts applicables aux entreprises

Taxe foncière	Sur les terrains et les bâtiments^[4]Déclaration au 31 janvier en cas de changement de propriétaire; paiement au 31 mai (et au 30 novembre si le montant dépasse 5 000 CZK).
Taxe sur les véhicules routiers	Uniquement pour les véhicules utilitaires lourds de plus de 12 tonnes^[4]Les voitures particulières et les camions légers ne sont plus taxés.

Comptabilité et états financiers

Normes comptables	Règles comptables tchèques ou IFRS^[7]Les IFRS sont utilisées pour les comptes consolidés des groupes cotés.
Audit légal	Moyennes et grandes entreprises (à partir de 2026)^[7]À partir de 2026, la loi comptable modifiée lie l'obligation d'audit à la taille : l'audit devient obligatoire pour les entreprises dépassant deux des seuils suivants : total du bilan de 120 millions de CZK, chiffre d'affaires de 240 millions de CZK, 50 salariés.
Dépôt	Recueil des actes, dans les 12 mois^[7]

Formulaires et déclarations

Chaque déclaration et rapport récurrent qu'une entreprise typique gère, ce qui les déclenche et où ils vont. Les déclarations d'immatriculation et ponctuelles sont marquées "par événement".

Formulaire	Ce que c'est	Qui dépose	Fréquence	Échéance	Déposé auprès de
`DPPO`	Déclaration d'impôt sur les sociétés^[4]	Sociétés	annuel	3 mois après la clôture de l'exercice (4 par voie électronique, 6 en cas d'audit)	Finanční správaMOJE daně
`Zálohy`	Acomptes d'IS^[4]	Contribuables soumis à l'IS	trimestriel	15 mars/juin/septembre/décembre (ou juin et décembre)	Finanční správaMOJE daně
`DPH`	Déclaration de TVA^[5]	Personnes assujetties à la TVA	mensuel	25 du mois suivant	Finanční správaMOJE daně
`Kontrolní hlášení`	État récapitulatif de TVA^[5]	Personnes morales assujetties à la TVA	mensuel	25 du mois suivant	Finanční správaMOJE daně
`Payroll`	Impôt sur les salaires et cotisations^[6]	Tous les employeurs	mensuel	20 du mois suivant	Finanční správa / ČSSZMOJE daně
`Financial statements`	États financiers^[7]	Sociétés	annuel	Dans les 12 mois suivant la clôture de l'exercice	Obchodní rejstříkCollection of Deeds

Calendrier de conformité

Les mêmes déclarations regroupées par rythme - ce qui revient et quand.

mensuel

DPH25 du mois suivant
Kontrolní hlášení25 du mois suivant
Payroll20 du mois suivant

trimestriel

Zálohy15 mars/juin/septembre/décembre (ou juin et décembre)

annuel

DPPO3 mois après la clôture de l'exercice (4 par voie électronique, 6 en cas d'audit)
Financial statementsDans les 12 mois suivant la clôture de l'exercice

Sources

Références numérotées citées dans ce profil. Les lois renvoient aux textes consolidés dans le registre officiel.

Loi sur l'impôt sur le revenu (Zákon č. 586/1992 Sb.)Zákony pro lidi · loi
Loi sur la TVA (Zákon č. 235/2004 Sb.)Zákony pro lidi · loi
Loi sur les sociétés commerciales (Zákon č. 90/2012 Sb.)Zákony pro lidi · loi
Impôt sur les sociétés - orientationsFinanční správa · autorité
TVA et état récapitulatifFinanční správa · autorité
Paie - impôt sur le revenu et cotisationsFinanční správa · autorité
Registre du commerce, comptes et bénéficiaires effectifsMinistère de la Justice · registre

Ce guide fournit des informations générales et ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique. Les taux et les délais sont susceptibles d'évoluer : vérifiez toujours les informations par rapport aux lois et sources officielles associées, ou consultez un conseiller agréé avant d'agir.