Чехия корпоративные налоги
В Чехии (член ЕС, но вне зоны евро - пороги установлены в кронах) прибыль компаний облагается налогом по ставке 21%. НДС составляет 21% с единой пониженной ставкой 12%, подоходный налог с физических лиц - 15% и 23%, а социальное и медицинское страхование составляют значительную часть расходов работодателя. Общество с ограниченной ответственностью (s.r.o.) может быть создано с уставным капиталом в 1 чешскую крону. Отчетность подается через Финансовую администрацию; бухгалтерская отчетность направляется в торговый реестр.
Валюта CZK (Kč)Налоговый год Календарный год (или выбранный отчетный период)ЕС государство-членДата последней проверки 2026-07-12
- 21%Налог на прибыль корпорацийПовышен с 19% в 2024 году
- 21%Стандартная ставка НДСПониженная: 12%
- 15% / 23%Подоходный налог23% с суммы, превышающей ~36-кратный размер средней заработной платы
- 15%Налог у источника выплаты дивидендов35% для государств с неблагоприятным налоговым режимом
- 33.8%Социальное страхование - работодательРаботник 11,6%
- CZK 1Минимальный размер акционерного капиталаs.r.o.
Формы и регистрация компаний
Компания вносится в Торговый реестр, который ведут региональные суды; бенефициарные владельцы передаются в реестр бенефициарных владельцев.
| Основные организационно-правовые формы | s.r.o. (общество с ограниченной ответственностью), a.s. (акционерное общество)[3][7]s.r.o. является стандартным выбором для большинства предприятий. |
|---|---|
| Минимальный размер акционерного капитала | s.r.o.: 1 чешская крона; a.s.: 2 000 000 чешских крон[3][7] |
| Регистрация нового работодателя | Торговый реестр (учреждение) -> Финансовая администрация (налог, НДС) -> органы социального и медицинского страхования -> реестр бенефициарных владельцев[7][4] |
Прочие установленные законом требования
Обязательства помимо подачи налоговой декларации, которые должна выполнять каждая действующая компания.
| Бенефициарные владельцы | Лицо с долей участия или контроля более 25%[7]Подается в реестр бенефициарных владельцев без промедления, штрафы достигают 500 000 чешских крон. |
|---|---|
| Подача финансовой отчетности | Публикуется в Сборнике документов[7]Утверждается в течение 6 месяцев после окончания года и подается без промедления (не позднее чем через 12 месяцев). |
| Хранение документов | 5 лет (10 лет для отчетности и НДС)[4] |
Налог на прибыль организаций (daň z příjmů právnických osob)
| Ставка | 21%[1][4]Повышена с 19% в 2024 году. |
|---|---|
| Декларация | 3 месяца после окончания года (4 при подаче в электронном виде, 6 при наличии аудита или налогового консультанта)[4] |
| Авансовые платежи | Полугодовые или квартальные на основе налога за предыдущий год[4]Отсутствуют, если последнее налоговое обязательство составило <= 30 000 чешских крон; полугодовые (40%) до 150 000 чешских крон; квартальные (25%) свыше. |
Налоги у источника выплаты и дивиденды
| Дивиденды, проценты, роялти (нерезиденты) | 15% (35% для неблагоприятных юрисдикций)[1][4]Ставка 35% применяется к резидентам государств, с которыми нет налогового соглашения или соглашения об обмене информацией. Освобождение материнских и дочерних компаний по правилам ЕС до 0% при доле участия от 10% в течение года. |
|---|---|
| Дивиденды резидентам | 15% (физические лица)[1]Компании пользуются освобождением участия при доле от 10% в течение года. |
НДС (DPH)
| Стандартная ставка | 21%[2][5] |
|---|---|
| Сниженная ставка | 12%[2][5]Единая сниженная ставка с 2024 года (объединена из 15% и 10%): продукты питания, лекарства, транспорт, проживание и многое другое. Книги облагаются по ставке 0%. 0% для экспорта и поставок внутри ЕС. |
| Порог регистрации | 2 000 000 чешских крон за календарный год[5]Второй порог в размере 2 536 500 чешских крон влечет за собой немедленное возникновение обязательств по НДС. |
| Декларация по НДС и контрольное сообщение | До 25-го числа; ежемесячное контрольное сообщение[5]Декларация по НДС подается ежемесячно или ежеквартально; юридические лица подают контрольное сообщение (kontrolní hlášení) ежемесячно. |
Заработная плата: подоходный налог и страхование
Подоходный налог имеет две ставки; работодатель удерживает его и уплачивает значительные суммы социального и медицинского страхования сверх заработной платы.
| Подоходный налог | 15% / 23%[1][6]15% до суммы примерно в 36 средних заработных плат (1 762 812 чешских крон в 2026 году), 23% с суммы превышения. |
|---|---|
| Страховые взносы работодателя | Социальное 24,8% + медицинское 9% = 33,8%[6]Социальное страхование ограничено предельной базой в размере 2 350 416 чешских крон в год (2026 год); медицинское страхование не имеет предельной базы. |
| Страховые взносы работника | Социальное 7,1% + медицинское 4,5% = 11,6%[6] |
| Минимальная заработная плата | 22 400 чешских крон в месяц (2026 год)[6] |
| Отчетность | Удержанный налог и страховые взносы до 20-го числа[6] |
Прочие налоги, уплачиваемые компаниями
| Налог на недвижимость | На землю и здания[4]Декларация до 31 января при изменении права собственности; уплата до 31 мая (и 30 ноября, если сумма превышает 5 000 чешских крон). |
|---|---|
| Дорожный налог | Только большегрузные автомобили массой более 12 тонн[4]Легковые автомобили и легкие грузовики больше не облагаются налогом. |
Бухгалтерский учет и финансовая отчетность
| Бухгалтерские стандарты | Чешские правила бухгалтерского учета или МСФО[7]МСФО используется для консолидированной отчетности групп, чьи акции котируются на бирже. |
|---|---|
| Обязательный аудит | Средние и крупные компании (с 2026 года)[7]С 2026 года поправки к Закону о бухгалтерском учете связывают аудит с размером компании: аудит начинается для компаний, превышающих любые 2 критерия из следующих: активы 120 млн чешских крон, выручка 240 млн чешских крон, 50 сотрудников. |
| Подача отчетности | Сборник документов, в течение 12 месяцев[7] |
Формы и отчетность
Каждая повторяющаяся декларация и отчет, с которыми сталкивается типичная компания, причины их подачи и инстанции. Регистрационные и разовые отчеты отмечены как «по факту совершения».
| Форма | Что это такое | Кто сдает | Периодичность | Срок | Куда подается |
|---|---|---|---|---|---|
DPPO | Декларация по налогу на прибыль организаций[4] | Компании | ежегодно | 3 месяца после окончания года (4 при подаче в электронном виде, 6 при наличии аудита) | Finanční správaMOJE daně |
Zálohy | Авансовые платежи по налогу на прибыль[4] | Плательщики налога на прибыль | квартально | 15 мар/юн/сен/дек (или июн и дек) | Finanční správaMOJE daně |
DPH | Декларация по НДС[5] | Лица, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС | ежемесячно | 25-е число следующего месяца | Finanční správaMOJE daně |
Kontrolní hlášení | Контрольное сообщение по НДС[5] | Юридические лица, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС | ежемесячно | 25-е число следующего месяца | Finanční správaMOJE daně |
Payroll | Налог с заработной платы и страхование[6] | Все работодатели | ежемесячно | 20-е число следующего месяца | Finanční správa / ČSSZMOJE daně |
Financial statements | Финансовая отчетность[7] | Компании | ежегодно | В течение 12 месяцев после окончания года | Obchodní rejstříkCollection of Deeds |
Календарь отчетности
Те же формы отчетности, сгруппированные по периодичности - что и когда повторяется.
ежемесячно
DPH25-е число следующего месяцаKontrolní hlášení25-е число следующего месяцаPayroll20-е число следующего месяца
квартально
Zálohy15 мар/юн/сен/дек (или июн и дек)
ежегодно
DPPO3 месяца после окончания года (4 при подаче в электронном виде, 6 при наличии аудита)Financial statementsВ течение 12 месяцев после окончания года
Источники
Нумерованные ссылки, упомянутые в данном профиле. Ссылки на законы ведут к консолидированным текстам в официальном реестре.
- Закон о подоходных налогах (Zákon č. 586/1992 Sb.)
- Закон об НДС (Zákon č. 235/2004 Sb.)
- Закон о коммерческих корпорациях (Zákon č. 90/2012 Sb.)
- Налог на прибыль организаций - методические указания
- НДС и контрольное сообщение
- Заработная плата - подоходный налог и страхование
- Торговый реестр, отчетность и бенефициарные владельцы