Чехия корпоративни данъци

Чехия (ЕС, но извън еврозоната - праговете са в крони) облага фирмената печалба с 21%. ДДС е 21% с една намалена ставка от 12%, данъкът върху доходите на физическите лица е 15% и 23%, а социалните и здравните осигуровки формират значителен разход за работодателя. Едно дружество с ограничена отговорност (s.r.o.) може да бъде създадено с капитал от 1 CZK. Подаването на документи се извършва чрез Финансовата администрация, а отчетите се подават в търговския регистър.

Валута CZK (Kč)Данъчна година Календарна година (или избран счетоводен период)ЕС държава членкаПоследно прегледано 2026-07-12

21%
Корпоративен данък върху доходите
Повишен от 19% през 2024 г.
21%
Стандартна ставка на ДДС
Намалена: 12%
15% / 23%
Данък върху доходите
23% над ~36× средна заплата
15%
Данък при източника върху дивиденти
35% към държави от черния списък
33.8%
Осигуровки за сметка на работодателя
Служител 11.6%
CZK 1
Минимален акционерен капитал
s.r.o.

Фирмени форми и регистрация

Едно дружество се вписва в Търговския регистър, воден от регионалните съдилища; действителните собственици се вписват в регистъра на действителните собственици.

Основни правни форми	s.r.o. (дружество с ограничена отговорност), a.s. (акционерно дружество)^[3][7]s.r.o. е предпочитаният избор за повечето бизнеси.
Минимален акционерен капитал	s.r.o.: 1 CZK; a.s.: 2 000 000 CZK^[3][7]
Регистри, които нов работодател следва да посетí	Търговски регистър (учредяване) → Данъчна администрация (данъци, ДДС) → осигурителни институции → Регистър на действителните собственици^[7][4]

Други законови изисквания

Задължения извън подаването на данъчна декларация, които всяка действаща компания трябва да изпълнява.

Действителни собственици	Лице с над 25% участие или контрол^[7]Декларира се в регистъра на действителните собственици без необосновано забавяне; глобите достигат до 500 000 CZK.
Подаване на годишни финансови отчети	Обнародва се в Сборника с търговски актове^[7]Одобрява се в рамките на 6 месеца след края на финансовата година и се подава без необосновано забавяне (най-късно в рамките на 12 месеца).
Съхранение на документи	5 години (10 за отчети и ДДС)^[4]

Корпоративен данък върху доходите (daň z příjmů právnických osob)

Данъчна ставка	21%^[1][4]Увеличена от 19% през 2024 г.
Годишна декларация	3 месеца след края на годината (4 по електронен път, 6 при одит или чрез данъчен консултант)^[4]
Авансови вноски	Полугодишно или тримесечно въз основа на данъка от предходната година^[4]Няма, ако последното задължение е било ≤ 30 000 CZK; полугодишно (40%) до 150 000 CZK; тримесечно (25%) над тази сума.

Данъци при източника и дивиденти

Дивидентни плащания, лихви, роялти (за чуждестранни лица)	15% (35% за несъдействащи юрисдикции)^[1][4]Ставка от 35% се прилага за местни лица на държави без сгодбена спогодба или споразумение за обмен. Освобождаване по Директивата за дружествата майки и дъщерните дружества до 0% за ≥10% участие, притежавано в продължение на една година.
Дивиденти към местни лица	15% (физически лица)^[1]Компанията се ползва от освобождаване поради участието си за ≥10% дял, притежаван в продължение на една година.

Дивидентни плащания, лихви, роялти (за чуждестранни лица)

15% (35% за несъдействащи юрисдикции)^[1][4]Ставка от 35% се прилага за местни лица на държави без сгодбена спогодба или споразумение за обмен. Освобождаване по Директивата за дружествата майки и дъщерните дружества до 0% за ≥10% участие, притежавано в продължение на една година.

Дивиденти към местни лица

15% (физически лица)^[1]Компанията се ползва от освобождаване поради участието си за ≥10% дял, притежаван в продължение на една година.

Данък върху добавената стойност (DPH)

Стандартна ставка	21%^[2][5]
Намалена ставка	12%^[2][5]Единна намалена ставка от 2024 г. (обединена от 15% и 10%): храни, лекарства, транспорт, настаняване и други. Книгите са с 0% ставка. 0% за износ и вътреобщностни доставки.
Праг за регистрация	2 000 000 CZK за календарна година^[5]Втори праг от 2 536 500 CZK води до възникване на незабавно задължение по ДДС.
Справка-декларация по ДДС и контролен отчет	До 25-о число; месечен контролен отчет^[5]Декларация по ДДС месечно или тримесечно; юридическите лица подават контролния отчет (kontrolní hlášení) ежемесечно.

Заплати: данък върху доходите и осигуровки

Данъкът върху доходите има две ставки; работодателят го удържа и плаща съществени социални и здравни осигуровки върху заплатата.

Данък върху доходите	15% / 23%^[1][6]15% до около 36 пъти средната заплата (1 762 812 CZK през 2026 г.), 23% над тази сума.
Осигуровки за сметка на работодателя	Социални 24,8% + здравни 9% = 33,8%^[6]Социалното осигуряване е с горен праг от 2 350 416 CZK годишно (за 2026 г.); здравното осигуряване няма горен праг.
Осигуровки за сметка на служителя	Социални 7,1% + здравни 4,5% = 11,6%^[6]
Минимална работна заплата	22 400 CZK на месец (за 2026 г.)^[6]
Отчитане	Удържан данък и осигуровки до 20-о число^[6]

Други данъци, които компаниите заплащат

Данък върху недвижимите имоти	Върху земя и сгради^[4]Декларация до 31 януари при промяна на собствеността; плащане до 31 май (и 30 ноември, ако е над 5 000 CZK).
Данък върху превозните средства	Само за тежкотоварни автомобили над 12 тона^[4]Леките автомобили и лекотоварните камиони вече не се облагат.

Счетоводство и финансови отчети

Счетоводни стандарти	Чешки счетоводни правила или МСФО^[7]МСФО се използва за консолидираните отчети на публични групи.
ЗАТВРЕДЕНА ЗАДЪЛЖИТЕЛНА ОДИТОРСКА ПРОВЕРКА	Средни и големи предприятия (от 2026 г.)^[7]От 2026 г. измененията в Закона за счетоводството обвързват одита с размера: одит започва за компании, надвишаващи 2 от следните критерии - активи 120 млн. CZK, оборот 240 млн. CZK, 50 служители.
Подаване	Сборник с търговски актове, в срок до 12 месеца^[7]

Формуляри и декларации

Всяка периодична декларация и отчет, с които се сблъсква една типична компания, какво ги задейства и къде се подават. Първоначалните регистрационни и еднократните декларации са отбелязани като „при събитие“.

Формуляр	Какво представлява	Кой подава	Честота	Краен срок	Подава се в
`DPPO`	Годишна данъчна декларация за корпоративен данък^[4]	Компании	годишно	3 месеца след края на годината (4 по електронен път, 6 при одит)	Finanční správaMOJE daně
`Zálohy`	Авансови вноски по корпоративен данък^[4]	Платци на корпоративен данък	тримесечно	15 март/юни/септември/декември (или юни и декември)	Finanční správaMOJE daně
`DPH`	Справка-декларация по ДДС^[5]	Лица, регистрирани по ДДС	месечно	25-о число на следващия месец	Finanční správaMOJE daně
`Kontrolní hlášení`	Контролен отчет по ДДС^[5]	Юридически лица, регистрирани по ДДС	месечно	25-о число на следващия месец	Finanční správaMOJE daně
`Payroll`	Данък върху доходите на физическите лица от заплати и осигуровки^[6]	Всички работодатели	месечно	20-о число на следващия месец	Finanční správa / ČSSZMOJE daně
`Financial statements`	Финансови отчети^[7]	Компании	годишно	В срок до 12 месеца след края на финансовата година	Obchodní rejstříkCollection of Deeds

Календар на задълженията за съответствие

Същите декларации, групирани по честота - кое кога се повтаря.

месечно

DPH25-о число на следващия месец
Kontrolní hlášení25-о число на следващия месец
Payroll20-о число на следващия месец

тримесечно

Zálohy15 март/юни/септември/декември (или юни и декември)

годишно

DPPO3 месеца след края на годината (4 по електронен път, 6 при одит)
Financial statementsВ срок до 12 месеца след края на финансовата година

Източници

Номерирани източници, цитирани в целия профил. Законите сочат към консолидираните текстове в официалния регистър.

Закон за данъците върху доходите (Zákon č. 586/1992 Sb.)Zákony pro lidi · закон
Закон за ДДС (Zákon č. 235/2004 Sb.)Zákony pro lidi · закон
Закон за търговските дружества (Zákon č. 90/2012 Sb.)Zákony pro lidi · закон
Корпоративен данък - насокиFinanční správa · институция
ДДС и контролен отчетFinanční správa · институция
Заплати - данък върху доходите и осигуровкиFinanční správa · институция
Търговски регистър, отчети и действителни собственициМинистерство на правосъдието · регистър

Това ръководство има общоинформативен характер, а не съвет по данъчни или правни въпроси. Ставките и сроковете се променят - винаги проверявайте спрямо свързаните закони и официални източници или се консултирайте с лицензиран съветник, преди да предприемете действия.