Ставки налога на дивиденды
Налог, уплачиваемый физическим лицом — резидентом с дивидендов в каждой стране. В ряде стран с системой распределенной прибыли или полного вменения налог взимается только на уровне компании, поэтому ставка для акционера фактически составляет 0%.
| Примечания | ||
|---|---|---|
| Латвия | 0% | Не облагается налогом повторно у акционера - прибыль облагается налогом у компании при распределении (20/80). |
| Мальта | 0% | Полная импутация: дивиденды включают налог, который компания уже уплатила, поэтому у акционера не возникает дополнительных налоговых обязательств. |
| Эстония | 0% | Не облагается налогом повторно у акционера - прибыль облагается на уровне компании при распределении (22%). |
| Болгария | 5% | Фиксированная ставка для резидентов и нерезидентов. |
| Греция | 5% | Единая ставка для резидентов и нерезидентов. |
| Кипр | 5% | Специальный сбор на нужды обороны для налоговых резидентов с домицилем (снижен с 17% до 5% для прибылей после 2026 года); 0% для резидентов без домициля и нерезидентов. |
| Словакия | 7% | Для физических лиц (по прибыли начиная с 2025 года); 0% между компаниями-резидентами. |
| Соединенное Королевство | 10.75–39.35% | Необлагаемый дивидендный минимум 500 фунтов стерлингов, далее 10,75% / 35,75% / 39,35% в зависимости от диапазона дохода (2026/27). |
| Хорватия | 12% | Для резидентов-физических лиц; 10% удержания для нерезидентов. |
| Венгрия | 15% | Подоходный налог с физических лиц 15%, плюс социальный взнос 13% до достижения предельной базы; 0% по выплатам в пользу компаний. |
| Литва | 15% | Удержание налога на дивиденды для физических лиц; 0% освобождение от участия между компаниями. |
| Люксембург | 15% | Удержание 15%; 0% при применении освобождения для холдингов. Физические лица могут освобождать 50% дивидендов. |
| Нидерланды | 15% | Налог у источника на дивиденды 15% (с правом зачета); существенные доли участия облагаются в категории Box 2 (до 31%). |
| США | 0–23.8% | Квалифицированные дивиденды облагаются налогом по ставке 0%, 15% или 20% в зависимости от дохода, плюс налог на чистый инвестиционный доход 3,8% при сумме свыше 200 000 долл. Неуправляемые (неквалифицированные) дивиденды облагаются как обычный доход (до 37%). |
| Чехия | 15% | Налог у источника выплаты; 35% для юрисдикций с неблагоприятным налоговым режимом. |
| Румыния | 16% | Единая ставка, повышенная с 10% до 16% на 2026 год. |
| Испания | 19–30% | Прогрессивный налог на инвестиционный доход: 19% до €6,000, с ростом до 30% при сумме свыше €300,000. |
| Польша | 19% | Фиксированный PIT 19% с дивидендов для физических лиц - без необлагаемой суммы или освобождения участия (освобождение материнских и дочерних компаний 0% в рамках ЕС применимо только к компаниям). |
| Ирландия | 25% | Налог у источника с дивидендов; резиденты затем облагаются налогом по своим предельным ставкам. |
| Словения | 25% | Фиксированная ставка для резидентов, 15% у источника для нерезидентов. |
| Италия | 26% | Фиксированный заменяющий налог для физических лиц. |
| Финляндия | ≈25.5–28.9% | Эффективная ставка по дивидендам по котируемым акциям (85% облагается как доход от капитала по ставке 30-34%); удержание 20% для нерезидентов. |
| Германия | 26.375% | Налог у источника по ставке 25% плюс 5% надбавки солидарности (Abgeltungsteuer). |
| Дания | 27% / 42% | 27% с суммы до 79 400 датских крон в год, 42% с суммы превышения (физические лица-резиденты). |
| Австрия | 27.5% | Окончательный налог у источника (KESt) для физических лиц. |
| Португалия | 28% | Фиксированная ставка для резидентов (с возможностью суммирования с другими доходами), 25% удержание для нерезидентов. |
| Бельгия | 30% | Стандартный налог у источника; снижен до 15% (с ростом до 18% в 2026 году) для соответствующих критериям акций малых и средних предприятий (VVPRbis). |
| Швеция | 30% | Фиксированный налог на доходы от капитала; к владельцам закрытых компаний применяются специальные правила 3:12. |
| Франция | 31.4% | Единый налог (PFU): 12.8% подоходного налога плюс 18.6% социальных отчислений (сбор CSG повышен на 2026 год). |
Этот материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Ставки и сроки меняются — перед принятием решений всегда проверяйте информацию по ссылкам на законы и официальные источники либо обращайтесь к лицензированному консультанту.