Налоги компании гид

Компактная налоговая система с упором на электронную отчетность: 17% корпоративного подоходного налога со значительными льготами для малых компаний и стартапов, стандартная ставка НДС 21% с отчетностью по счетам в режиме, близком к реальному времени (i.SAF), а также прогрессивное налогообложение фондов оплаты труда с 2026 года. Практически все отчеты подаются в электронном виде через порталы самообслуживания VMI (EDS, i.MAS) и Sodra (EDAS).

Налог на прибыль корпораций

17%

Стандартная ставка НДС

21%

Налог на дивиденды

15%

Латвия облагает налогом прибыль компаний только тогда, когда она выводится из бизнеса: реинвестированная прибыль облагается налогом по ставке 0%, а налог на прибыль организаций по ставке 20% подлежит уплате при распределении. НДС составляет 21%, расчет заработной платы осуществляется по двухуровневому прогрессивному подоходному налогу с населения, а структурированное электронное выставление счетов является обязательным для государственного сектора с 2026 года (B2B с 2028 года). Отчетность подается в электронном виде через портал Службы государственных доходов EDS.

Налог на прибыль корпораций

20%

Стандартная ставка НДС

21%

Налог на дивиденды

0%

В Эстонии прибыль компании облагается налогом только при ее распределении: нераспределенная и реинвестированная прибыль облагается по ставке 0%, а распределенная - по ставке 22%. НДС составляет 24%, а подоходный налог с населения - плоский 22% с необлагаемым налогом минимумом 700 евро в месяц. Почти все отчеты подаются в электронном виде через портал e-MTA и коммерческий регистр.

Налог на прибыль корпораций

22%

Стандартная ставка НДС

24%

Налог на дивиденды

0%

В Польше (которая входит в ЕС, но не в зону евро, а лимиты установлены в злотых) действует налог на прибыль корпораций по ставке 19%, пониженная ставка 9% для малых налогоплательщиков и опциональный «эстонский CIT», основанный на распределении прибыли. НДС составляет 23%, подоходный налог с физических лиц имеет шкалу 12%/32% с необлагаемым минимумом в 30 000 PLN, а ФОТ облагается крупными страховыми взносами ZUS плюс невычитаемым взносом на медицинское страхование 9%. Главное изменение 2026 года - обязательные структурированные электронные счета-фактуры KSeF.

Налог на прибыль корпораций

19%

Стандартная ставка НДС

23%

Налог на дивиденды

19%

В Чехии (член ЕС, но вне зоны евро - пороги установлены в кронах) прибыль компаний облагается налогом по ставке 21%. НДС составляет 21% с единой пониженной ставкой 12%, подоходный налог с физических лиц - 15% и 23%, а социальное и медицинское страхование составляют значительную часть расходов работодателя. Общество с ограниченной ответственностью (s.r.o.) может быть создано с уставным капиталом в 1 чешскую крону. Отчетность подается через Финансовую администрацию; бухгалтерская отчетность направляется в торговый реестр.

Налог на прибыль корпораций

21%

Стандартная ставка НДС

21%

Налог на дивиденды

15%

В Словакии прибыль компании облагается налогом по ставке 21% (применяется сниженная ставка 10% для небольших компаний с выручкой до 100 000 евро и повышенная ставка 24% для крупных компаний с налоговой базой свыше 5 млн евро). НДС вырос до 23% в 2025 году. На фонд оплаты труда начисляются крупные социальные и медицинские взносы, а с 2025 года в отношении компаний применяется налог на финансовые транзакции. Отчетность подается через Финансовую администрацию.

Налог на прибыль корпораций

21%

Стандартная ставка НДС

23%

Налог на дивиденды

7%

В Венгрии (член ЕС, но вне зоны евро - пороги установлены в форинтах) самая низкая в ЕС ставка налога на прибыль организаций (9%), а также местный налог на бизнес до 2%. НДС является самым высоким в ЕС и составляет 27%, подоходный налог с населения имеет фиксированную ставку 15%, а отчетность по счетам в реальном времени (Online Számla) является обязательной. Отчетность подается через налоговый орган NAV.

Налог на прибыль корпораций

9%

Стандартная ставка НДС

27%

Налог на дивиденды

0%

В Словении прибыль компаний облагается налогом по временной ставке 22% (базовая ставка в 19% была повышена до 22% на период 2024–2028 годов для финансирования работ по восстановлению после наводнения). НДС составляет 22%, подоходный налог с физических лиц является прогрессивным до 50%, а социальные взносы распределяются примерно поровну между работодателем и работником. Отчетность подается через систему FURS eDavki, а годовые отчеты направляются в AJPES.

Налог на прибыль корпораций

22%

Стандартная ставка НДС

22%

Налог на дивиденды

25%

Хорватия (в еврозоне с 2023 года) облагает прибыль компаний налогом по ставке 18%, со ставкой 10% для доходов до €1 млн. НДС составляет 25%, подоходный налог с населения имеет две ставки, устанавливаемые на уровне муниципалитетов, и - что нетипично - работник несет бремя пенсионных взносов, в то время как работодатель платит только медицинское страхование. Обязательное B2B-электронное выставление счетов (фискализация) начнется в 2026 году. Отчетность подается через Налоговую администрацию.

Налог на прибыль корпораций

18%

Стандартная ставка НДС

25%

Налог на дивиденды

12%

Румыния (член ЕС, но вне зоны евро — пороги выражены в леях) облагает прибыль компаний налогом по ставке 16%, с режимом налога на микропредприятия с оборота по ставке 1% для самых малых фирм. Доходы от трудовой деятельности облагаются по единой ставке 10%, но сопряжены с очень высокими взносами на социальное страхование работников (35%). Вступают в силу ряд изменений на 2025–2026 годы: НДС вырос до 21%, налог на дивиденды — до 16%, микроставка 3% была отменена, а структурированное электронное выставление счетов RO e-Factura и отчетность SAF-T теперь являются обязательными.

Налог на прибыль корпораций

16%

Стандартная ставка НДС

21%

Налог на дивиденды

16%

Болгария перешла на евро 1 января 2026 года (фиксированный курс: 1,95583 лева за евро). В стране действует одна из самых простых и низких налоговых систем в ЕС: единый налог на прибыль по ставке 10%, единый подоходный налог с населения по ставке 10% и НДС по ставке 20%. Социальные взносы с фонда оплаты труда распределяются между работодателем и работником. Отчетность подается через Национальное агентство по доходам; с 2026 года для крупных налогоплательщиков начинается сдача отчетности SAF-T.

Налог на прибыль корпораций

10%

Стандартная ставка НДС

20%

Налог на дивиденды

5%

В Греции налог на прибыль организаций составляет 22%, а налог на дивиденды - 5%. НДС равен 24%, порог регистрации отсутствует, зарегистрироваться нужно до начала деятельности. Налог на доходы физических лиц был реформирован на 2026 год в сторону снижения ставок средних диапазонов. Обязательна электронная отчетность в реальном времени (myDATA). Отчетность подается через налоговый орган AADE.

Налог на прибыль корпораций

22%

Стандартная ставка НДС

24%

Налог на дивиденды

5%

В Германии прибыль компании облагается налогом на двух уровнях: 15% федерального налога на прибыль организаций (15,825% с учетом надбавки солидарности) плюс местный промысловый налог, размер которого зависит от муниципалитета - в совокупности около 30%. НДС составляет 19%, подоходный налог с заработной платы является прогрессивным до 45%, а социальные отчисления распределяются примерно поровну между работодателем и работником. Обязательное выставление электронных счетов-фактур в сегменте B2B внедряется поэтапно с 2025 по 2028 год.

Налог на прибыль корпораций

15.825%

Стандартная ставка НДС

19%

Налог на дивиденды

26.375%

В Австрии прибыль компании облагается корпоративным подоходным налогом по фиксированной ставке 23%, при этом действует небольшой ежегодный минимальный налог. НДС составляет 20%, подоходный налог с физических лиц является прогрессивным со ставкой до 55%, а социальные взносы и сборы с фонда оплаты труда весьма значительны. Минимальный размер капитала GmbH был снижен до 10 000 евро в 2024 году, а также была введена новая гибкая форма компании (FlexCo).

Налог на прибыль корпораций

23%

Стандартная ставка НДС

20%

Налог на дивиденды

27.5%

В Нидерландах прибыль компаний облагается налогом по ставке 19% до 200 000 евро и 25,8% свыше этой суммы. НДС составляет 21%, а доходы физических лиц облагаются налогом по шкале категорий (Box), в которую встроены взносы на социальное страхование в рамках первой ступени (до 49,5%). Применяется налог у источника на дивиденды по ставке 15%, а также условный налог у источника по ставке 25,8% на выплаты в низконалоговые юрисдикции. Отчетность подается через налоговую службу (Belastingdienst), а годовая отчетность - через Торговую палату.

Налог на прибыль корпораций

19% / 25.8%

Стандартная ставка НДС

21%

Налог на дивиденды

15%

В Бельгии налог на прибыль предприятий составляет 25%, а для малых предприятий, выплачивающих директору минимальную зарплату, предусмотрена ставка 20% на первые 100 000 евро прибыли. Ставка НДС равна 21%, подоходный налог с физических лиц является круто прогрессивным (25-50%) плюс муниципальный надбавочный коэффициент, а социальные взносы высоки. Главным нововведением 2026 года стал обязательный структурированный B2B-электронный документооборот через Peppol с 1 января.

Налог на прибыль корпораций

25%

Стандартная ставка НДС

21%

Налог на дивиденды

30%

Налог на прибыль в Люксембурге взимается на трех уровнях: 16% корпоративного налога, 7% солидарной надбавки к нему и муниципальный бизнес-налог, что в сумме составляет около 23.87% в Люксембурге. Стандартная ставка НДС является самой низкой в ЕС и составляет 17%. Освобождение для холдингов делает страну крупным центром холдинговых компаний. Отчетность подается через Администрацию прямых налогов.

Налог на прибыль корпораций

16%

Стандартная ставка НДС

17%

Налог на дивиденды

15%

Франция облагает прибыль компаний налогом по ставке 25% с применением пониженной ставки 15% на первые 42 500 евро для небольших компаний. НДС составляет 20%, подоходный налог с физических лиц облагается по прогрессивной шкале, а фонд оплаты труда несет одни из самых высоких социальных отчислений в Европе (примерно 40-45% от работодателя сверх вар. суммы). Доходы от инвестиций облагаются единым налогом по ставке ~31.4%. Главным изменением 2026 года является поэтапный переход на обязательное использование электронных счетов-фактур.

Налог на прибыль корпораций

25%

Стандартная ставка НДС

20%

Налог на дивиденды

25%

В Ирландии прибыль от торговой деятельности облагается налогом по ставке 12,5%, пассивный доход - по ставке 25%, а для крупных международных групп действует минимальная ставка Компонента Two в размере 15%. НДС составляет 23%, а доход от трудовой деятельности облагается подоходным налогом по ставке 20%/40% плюс универсальный социальный сбор (USC) и взносы на социальное страхование (PRSI). Отчетность подается через систему ROS налоговой службы (Revenue); компании проходят регистрацию и сдают годовую отчетность в Регистрационную палату компаний (CRO).

Налог на прибыль корпораций

12.5%

Стандартная ставка НДС

23%

Налог на дивиденды

25%

Соединенное Королевство (вне ЕС с 2020 года) облагает прибыль компаний налогом по ставке 25% с льготной ставкой 19% для небольшой прибыли и маржинальной скидкой между ними. Ставка НДС составляет 20% при высоком пороге регистрации в 90 000 фунтов стерлингов. Работодатели уплачивают взносы National Insurance по ставке 15%, а отчетность по зарплате, НДС и бухучету подается в цифровом виде через налоговую службу HMRC для налогов и Регистрационную палату Companies House для открытого реестра.

Налог на прибыль корпораций

25%

Стандартная ставка НДС

20%

Налог на дивиденды

10.75–39.35%

В Испании прибыль компаний облагается налогом по ставке 25%, при этом для микро- и малых предприятий вводятся поэтапно сниженные ставки (19–23% в 2026 году), а для новых компаний – 15%. НДС составляет 21%, подоходный налог с физических лиц объединяет государственную и региональную шкалы со ставкой до примерно 47%, а фонд оплаты труда облагается значительными взносами на социальное обеспечение. Отчетность подается через AEAT; годовая бухгалтерская отчетность направляется в Торговый реестр. (Показатели приведены для общей территории: режимы Страны Басков, Наварры и островных территорий различаются.)

Налог на прибыль корпораций

25%

Стандартная ставка НДС

21%

Налог на дивиденды

19–30%

В 2026 году Португалия снизила налог на прибыль корпораций до 19% (со ставкой 15% на первые €50 000 для МСП) с перспективой снижения до 17% к 2028 году. Дополнительно взимаются муниципальные и государственные надбавки, а также специфический автономный налог на автомобили и отдельные расходы. НДС составляет 23% на материке, а расчет заработной платы облагается прогрессивным подоходным налогом плюс фиксированными социальными отчислениями. Правила электронного выставления счетов, SAF-T и QR-коды прочно укоренились.

Налог на прибыль корпораций

19%

Стандартная ставка НДС

23%

Налог на дивиденды

28%

В Италии прибыль компании облагается налогом на прибыль корпораций (IRES) по ставке 24% плюс региональный производственный налог (IRAP, обычно 3.9%). НДС составляет 22%, подоходный налог с физических лиц имеет три ставки (средняя ставка снижена до 33% на 2026 год), а социальные отчисления высоки. Электронное выставление счетов через систему SdI является обязательным уже много лет. Официальная минимальная заработная плата на законодательном уровне отсутствует – минимальный размер оплаты труда определяется коллективными договорами.

Налог на прибыль корпораций

24%

Стандартная ставка НДС

22%

Налог на дивиденды

26%

На Мальте действует номинальная ставка корпоративного налога в размере 35%, однако система полной импутации с возвратом налога акционерам (обычно 6/7 от суммы налога) снижает эффективную ставку на распределенную торговую прибыль примерно до 5%. НДС составляет 18%, что является вторым по величине низким показателем в ЕС. Каждая компания подает отчетность, прошедшую аудит. Отчетность подается через Управление по налогам и таможням.

Налог на прибыль корпораций

35%

Стандартная ставка НДС

18%

Налог на дивиденды

0%

Кипр повысил налог на прибыль до 15% на 2026 год (с 12,5%) в рамках масштабной реформы, но сохранил свои ключевые особенности: отсутствие налога у источника при выплате дивидендов, процентов или роялти за рубеж, а также полное освобождение от налога большей части доходов в виде дивидендов. Стандартная ставка НДС составляет 19%. Каждая компания обязана подавать аудированную финансовую отчетность. Отчетность подается в Налоговый департамент.

Налог на прибыль корпораций

15%

Стандартная ставка НДС

19%

Налог на дивиденды

0%

Швеция (член ЕС, но вне еврозоны; пороги указаны в кронах) облагает корпоративную прибыль налогом по ставке 20,6%. Стандартный НДС составляет 25%, подоходный налог с физических лиц объединяет муниципальный налог (около 32%) и государственный налог по ставке 20% на более высокие доходы, а работодатели платят фиксированный социальный взнос в размере 31,42% без ограничения базы. Отчетность подается в Налоговое ведомство (Skatteverket), а годовые отчеты направляются в Шведское ведомство регистрации компаний (Bolagsverket).

Налог на прибыль корпораций

20.6%

Стандартная ставка НДС

25%

Налог на дивиденды

30%

В Финляндии прибыль компании облагается налогом по фиксированной ставке 20%. НДС составляет 25,5% (один из самых высоких в ЕС), подоходный налог с физических лиц объединяет прогрессивный государственный налог и муниципальный налог, а социальные отчисления распределяются между работодателем и работником. Частной компании (Oy) не требуется минимальный капитал. Отчетность подается через налоговую службу OmaVero; бухгалтерский учет и данные о бенефициарных владельцах передаются в Торговый реестр (PRH).

Налог на прибыль корпораций

20%

Стандартная ставка НДС

25.5%

Налог на дивиденды

20%

Дания (член ЕС, но не входит в зону евро - пороги установлены в кронах) облагает прибыль компаний налогом по ставке 22%. НДС имеет единую ставку 25% без пониженных ставок. Подоходный налог с физических лиц имеет круто прогрессивную шкалу (предельная ставка около 56%, включая взнос на рынке труда в размере 8%), а установленная законом минимальная заработная плата отсутствует. Отчетность подается через Налоговое агентство (skat.dk); годовые отчеты направляются в Бизнес-агентство.

Налог на прибыль корпораций

22%

Стандартная ставка НДС

25%

Налог на дивиденды

27% / 42%

В США нет НДС (вместо него штаты взимают налог с розничных продаж), а прибыль компаний облагается по фиксированной федеральной ставке 21%, причем большинство штатов добавляют собственный корпоративный налог. Малый бизнес обычно организуется в виде структур с сквозным налогообложением (корпорации типа S, ООО), налоги с которых платятся только на уровне собственников. Компании создаются на уровне штатов, а федеральный подоходный налог и налог на фонд оплаты труда администрирует IRS.

Налог на прибыль корпораций

21%

Налог с продаж

0–11%+

Налог на дивиденды

0–23.8%