Налог на прибыль для малого бизнеса
Наименьший налог на прибыль организаций, который может уплачивать небольшая или вновь созданная компания в каждой стране, а также условия для его применения. В ряде стран налогом облагается только распределенная прибыль, поэтому нераспределенная прибыль фактически облагается по ставке 0%.
| Требования | ||
|---|---|---|
| Латвия | 0% | 0% на нераспределенную прибыль; налог (20%, то есть 20/80) применяется только при распределении прибыли. Также существует опциональный налог с оборота микропредприятий. |
| Литва | 0% | Первые два налоговых периода для новых малых компаний (доход ≤ 300 000 €, индивидуальные акционеры); 7% для малых компаний в дальнейшем. |
| Эстония | 0% | 0% на нераспределенную или реинвестированную прибыль; 22% применяется только при распределении. Это относится ко всем компаниям любого размера. |
| Румыния | 1% | Режим микропредприятий: 1% с выручки до 100 000 евро (прежний порог 3% и потолок 250 000 евро отменены на 2026 год), при соблюдении условий по деятельности и численности персонала; в остальных случаях применяется стандартная ставка 16%. |
| Мальта | ~5% | Номинальная ставка 35%, однако возврат 6/7 налога акционерам с распределенной торговой прибыли снижает эффективную ставку примерно до 5% для компаний любого размера. |
| Венгрия | 9% | Фиксированная ставка 9% уже является самой низкой в ЕС; необязательный налог на малый бизнес (KIVA) может заменить налог на прибыль и социальные взносы. |
| Польша | 9% | Для малых налогоплательщиков (с выручкой до 2 млн евро) и компаний в их первом налоговом году; за исключением прироста капитала. |
| Болгария | 10% | Фиксированная ставка; отдельные льготы для малого бизнеса отсутствуют. |
| Словакия | 10% | Для компаний с выручкой до 100 000 евро; стандартная ставка 21% и 24% для крупных компаний (налоговая база свыше 5 млн евро). |
| Хорватия | 10% | Для компаний с выручкой до €1 млн; 18% свыше этой суммы. |
| Ирландия | 12.5% | 12.5% с торгового дохода для компаний любого размера; новые компании могут получить льготу для начинающих предприятий сроком до 3 лет, снижающую сумму налога. |
| Люксембург | 14% | 14% налога на прибыль с налогооблагаемой базы до €175,000 (до применения 7% надбавки и муниципального бизнес-налога). |
| Испания | 15% | 15% для вновь созданных компаний в течение первых двух лет получения прибыли; в остальных случаях к малым компаниям применяются сниженные ставки в размере 19–23%. |
| Кипр | 15% | Пониженная ставка для малого бизнеса отсутствует; ставка 15% (повышенная с 12,5% на 2026 год) применяется к компаниям любого размера. |
| Португалия | 15% | 15% на первые €50 000 налогооблагаемого дохода для МСП и небольших компаний со средней капитализацией, 19% стандартная ставка свыше этой суммы (ставки отличаются на Мадейре и Азорских островах). |
| Франция | 15% | 15% на первые 42 500 евро прибыли для МСП (оборот до 10 млн евро, не менее 75% в собственности физических лиц); 25% с суммы превышения. |
| Германия | 15.825% | Пониженная ставка для малого бизнеса отсутствует; также применяется местный промысловый налог, в результате чего общая налоговая нагрузка составляет примерно 30%. |
| Нидерланды | 19% | 19% с первых 200 000 евро налогооблагаемой прибыли; 25,8% с суммы прибыли, превышающей этот порог. Применяется к компаниям любого размера. |
| Соединенное Королевство | 19% | Ставка для небольшой прибыли применяется при доходе до 50 000 фунтов стерлингов, маржинальная льгота действует до 250 000 фунтов стерлингов, после чего применяется основная ставка 25%. |
| Бельгия | 20% | 20% на первые 100 000 евро прибыли для соответствующих критериям малых предприятий (включая условие о минимальном вознаграждении директора); 25% с суммы превышения. |
| Финляндия | 20% | Фиксированная ставка; без специальных льгот для малого бизнеса. |
| Швеция | 20.6% | Фиксированная ставка; отдельные льготы для малого бизнеса отсутствуют. |
| США | 21% | Нет сниженной федеральной ставки: ставка 21% является фиксированной. Вместо этого малые компании выбирают статус сквозного налогообложения (корпорация типа S, ООО): налог на уровне компании отсутствует, а собственники платят налог по индивидуальным ставкам с правом на вычет 20% в отношении квалифицированного предпринимательского дохода. |
| Чехия | 21% | Пониженная ставка для малого бизнеса отсутствует; единая ставка 21% применяется к компаниям любого размера. |
| Греция | 22% | Пониженная ставка налога на прибыль для малых предприятий не предусмотрена, применяется единая ставка 22%. |
| Дания | 22% | Фиксированная ставка; специальная льгота для малого бизнеса отсутствует. |
| Словения | 22% | Пониженная ставка для малого бизнеса отсутствует, для очень малого бизнеса доступен режим паушального налогообложения (normirani) с учетом условных расходов в размере 80%. |
| Австрия | 23% | Пониженная ставка для малого бизнеса отсутствует; к убыточным компаниям применяется минимальный корпоративный налог. |
| Италия | 24% | Общая сниженная ставка отсутствует; условная 20-процентная «мини-IRES» применяется в случаях, когда прибыль реинвестируется, а численность персонала увеличивается. Субъекты малого бизнеса могут применять специальный налоговый режим forfettario. |
Этот материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Ставки и сроки меняются — перед принятием решений всегда проверяйте информацию по ссылкам на законы и официальные источники либо обращайтесь к лицензированному консультанту.