Данъчни ставки върху дивидентите
Данъкът, който местното физическо лице плаща върху дивидентите във всяка държава. Няколко държави със система на разпределена печалба или пълно приспадане облагат печалбата само на ниво дружество, така че ставката за акционера ефективно е 0%.
| Бележки | ||
|---|---|---|
| Естония | 0% | Не се облага отново при акционера – печалбата се облага в компанията при разпределението (22%). |
| Латвия | 0% | Не се облага отново при акционера – печалбата се облага на ниво дружество при разпределение (20/80). |
| Малта | 0% | Пълно приспадане: дивидентите носят данъка, който компанията вече е платила, така че няма допълнителен данък за акционера. |
| България | 5% | Фиксирана ставка за местни и чуждестранни лица. |
| Гърция | 5% | Фиксирана ставка за местни и чуждестранни лица. |
| Кипър | 5% | Специална вноска за отбрана за местни лица с установено местоживеене (намалена от 17% до 5% за печалби след 2026 г.); 0% за местни лица без установено местоживеене и чуждестранни лица. |
| Словакия | 7% | За физически лица (върху печалби от 2025 г. нататък); 0% между местни компании. |
| Обединено кралство | 10.75–39.35% | Необлагаема сума за дивиденти от 500 GBP, след което се прилагат 10.75% / 35.75% / 39.35% според доходната група (2026/27 г.). |
| Хърватия | 12% | За местни физически лица; 10% данък при източника за чуждестранни лица. |
| Литва | 15% | Данък при източника върху дивиденти за физически лица; 0% освобождаване от данък при участие между дружества. |
| Люксембург | 15% | 15% данък при източника; 0% при освобождаване на участията. Физическите лица могат да освободят 50% от дивидент. |
| Нидерландия | 15% | 15% данък при източника върху дивидентите (подлежащ на приспадане); значителните дялови участия се облагат в Скала 2 (до 31%). |
| САЩ | 0–23.8% | Квалифицираните дивиденти се облагат с 0%, 15% или 20% в зависимост от дохода, плюс 3,8% данък върху инвестиционния доход за суми над 200 000 щатски долара. Неквалифицираните дивиденти се облагат като обикновен доход (до 37%). |
| Унгария | 15% | 15% данък върху доходите на физическите лица за физически лица, плюс 13% социална вноска до определен таван; 0% за плащания към компании. |
| Чехия | 15% | Данък при източника; 35% за несъгласувачни юрисдикции. |
| Румъния | 16% | Пропорционална ставка, увеличена от 10% на 16% за 2026 г. |
| Испания | 19–30% | Прогресивен данък върху доходите от спестявания: 19% до 6 000 евро, нарастващ до 30% над 300 000 евро. |
| Полша | 19% | Фиксиран данък върху доходите на физическите лица от 19% върху дивиденти за физически лица - без необлагаем минимум или освобождаване на участие (0% ставка за дружества майки и дъщерни дружества в ЕС важи само за компании). |
| Ирландия | 25% | Данък при източника върху дивидентите; местните лица след това се облагат по пределните си ставки. |
| Словения | 25% | Фиксирана ставка за местни лица; 15% данък при източника за чуждестранни лица. |
| Италия | 26% | Фиксиран заместител на данъка за физически лица. |
| Финландия | ≈25.5–28.9% | Ефективна ставка върху дивиденти от листвани акции (85% облагаеми като доход от капитал 30–34%); 20% удържане за чуждестранни лица. |
| Германия | 26.375% | 25% плосък данък плюс 5,5% надбавка за солидарност (Abgeltungsteuer). |
| Дания | 27% / 42% | 27% до 79 400 DKK годишно, 42% над тази сума (местни физически лица). |
| Австрия | 27.5% | Отегнителен данък при източника (KESt) за физически лица. |
| Португалия | 28% | Фиксирана ставка за местни лица (с възможност за агрегиране с други доходи), 25% данък при източника за чуждестранни лица. |
| Белгия | 30% | Стандартен данък при източника; намален до 15% (нарастващ до 18% през 2026 г.) за отговарящи на условията акции на малки и средни предприятия (VVPRbis). |
| Швеция | 30% | Фиксиран данък върху доходите от капитал; за собственици на закрити дружества се прилагат специалните правила 3:12. |
| Франция | 31.4% | Пропорционален данък (PFU): 12,8% данък върху доходите плюс 18,6% социални осигуровки (CSG, увеличена за 2026 г.). |
Това ръководство има общоинформативен характер, а не съвет по данъчни или правни въпроси. Ставките и сроковете се променят - винаги проверявайте спрямо свързаните закони и официални източници или се консултирайте с лицензиран съветник, преди да предприемете действия.