Корпоративен данък за малкия бизнес
Най-ниският корпоративен данък, който едно малко или новосъздадено дружество може да плати във всяка държава, и условията за квалифициране. Няколко държави облагат само разпределената печалба, така че неразпределената печалба ефективно е 0%.
| Изисквания | ||
|---|---|---|
| Естония | 0% | 0% за задържана или реинвестирана печалба; 22% се прилага само при разпределение. Това важи за всички компании, независимо от размера им. |
| Латвия | 0% | 0% върху неразпределената печалба; данък (20%, т.е. 20/80) се прилага само при разпределение на печалбата. Съществува и незадължителен данък върху оборота за микропредприятия. |
| Литва | 0% | Първи два данъчни периода за нови малки компании (доход ≤ 300 000 евро, физически лица като съдружници); 7% за малки компании след този период. |
| Румъния | 1% | Режим на микропредприятията: 1% върху приходите под 100 000 евро (бившата прагова категория от 3% и таванът от 250 000 евро са отменени за 2026 г.) при спазване на условия за дейност и персонал; в останалите случаи се прилага стандартна ставка от 16%. |
| Малта | ~5% | 35% номинална ставка, но възстановяването на 6/7 от данъка на акционерите върху разпределената търговска печалба намалява ефективната ставка до около 5% за компании от всякакъв размер. |
| Полша | 9% | За малки данъкоплатци (приходи под 2 млн. евро) и компании през първата им данъчна година; изключва капиталовите печалби. |
| Унгария | 9% | Фиксираната ставка от 9% вече е най-ниската в ЕС; опционалният данък за малки предприятия (KIVA) може да замени корпоративния данък и социалната вноска. |
| България | 10% | Фиксирана ставка; без отделни данъчни облекчения за малкия бизнес. |
| Словакия | 10% | За компании с приходи до 100 000 евро; 21% стандартна ставка и 24% за големи компании (данъчна основа над 5 млн. евро). |
| Хърватия | 10% | За компании с приходи до 1 милион евро; 18% над тази сума. |
| Ирландия | 12.5% | 12.5% върху приходите от търговска дейност за дружества с всякакъв размер; новите дружества могат да получат до 3 години данъчни облекчения при стартиране, които намаляват дължимия данък. |
| Люксембург | 14% | 14% корпоративен данък върху облагаемия доход до 175 000 евро (преди надбавката от 7% и общинския данък върху дейността). |
| Испания | 15% | 15% за новосъздадени дружества през първите им две печеливши години; за по-малките дружества се прилагат намалени ставки в диапазона 19–23%. |
| Кипър | 15% | Няма намалена ставка за малкия бизнес; ставката от 15% (повишена от 12.5% за 2026 г.) се прилага за компании от всякакъв размер. |
| Португалия | 15% | 15% за първите 50 000 евро облагаем доход за малки и средни предприятия и малки предприятия със средна пазарна капитализация, а стандартната ставка над тази сума е 19% (ставките се различават в Мадейра и Азорските острови). |
| Франция | 15% | 15% върху първите 42 500 евро печалба за малки и средни предприятия (оборот под 10 млн. евро, поне 75% собственост на физически лица); 25% над тази сума. |
| Германия | 15.825% | Няма намалена ставка за малки предприятия, като се прилага и общински данък върху стопанската дейност, което води до обща тежест от около 30%. |
| Нидерландия | 19% | 19% за първите 200 000 евро облагаема печалба; 25,8% за печалбата над тази сума. Прилага се за компании от всякакъв размер. |
| Обединено кралство | 19% | Ставка за малки печалби при печалби под 50 000 GBP; преходното облекчение се изглажда до 250 000 GBP, след което се прилага основната ставка от 25%. |
| Белгия | 20% | 20% за първите 100 000 евро печалба за отговарящи на условията малки дружества (включително изискване за минимално възнаграждение на управителя); 25% над тази сума. |
| Финландия | 20% | Фиксирана ставка; няма отделно облекчение за малък бизнес. |
| Швеция | 20.6% | Фиксирана ставка; без специални облекчения за малки предприятия. |
| САЩ | 21% | Няма намалена федерална ставка - ставката от 21% е фиксирана. Малките предприятия вместо това избират режим на разпределение на доходите (S corporation, LLC): липсва данък на ниво дружество, а собствениците се облагат по лични ставки с 25% приспадане за квалифициран бизнес доход (20% за Qualified Business Income). |
| Чехия | 21% | Няма намалена ставка за малкия бизнес; пропорционалната ставка от 21% се прилага за компании от всякакъв размер. |
| Гърция | 22% | Няма намалена ставка на корпоративния данък за малки предприятия; прилага се фиксираната ставка от 22%. |
| Дания | 22% | Фиксирана ставка; няма специални облекчения за малък бизнес. |
| Словения | 22% | Липсва намалена ставка за малки предприятия; за много малки бизнеси е наличен патентен режим (normirani), при който разходите се признават нормативно в размер на 80%. |
| Австрия | 23% | Няма намалена ставка за малки предприятия; минимален корпоративен данък се прилага за губещи дружества. |
| Италия | 24% | Няма обща намалена ставка; условна 20% „мини-IRES“ се прилага, когато печалбите се реинвестират и заетостта се увеличи. Много малки оператори могат да използват фиксирания режим forfettario. |
Това ръководство има общоинформативен характер, а не съвет по данъчни или правни въпроси. Ставките и сроковете се променят - винаги проверявайте спрямо свързаните закони и официални източници или се консултирайте с лицензиран съветник, преди да предприемете действия.