Корпоративни данъци гид

Компактна данъчна система с акцент върху електронното подаване: 17% корпоративен данък със солидни данъчни облекчения за малки компании и стартиращи предприятия, 21% стандартна ставка на ДДС с отчитане на фактурите почти в реално време (i.SAF) и прогресивно данъчно облагане на доходите от трудови правоотношения от 2026 г. Почти всичко се подава по електронен път чрез порталите за самообслужване на VMI (EDS, i.MAS) и Sodra (EDAS).

Корпоративен данък

17%

Стандартна ставка на ДДС

21%

Данък върху дивидентите

15%

Латвия облага печалбите на предприятията само когато те напуснат бизнеса: реинвестираната печалба се облага с 0%, а 20% корпоративен данък се дължи при разпределение. ДДС е 21%, работните заплати се облагат с прогресивен данък върху доходите на физическите лица с две ставки, а структурираното електронно фактуриране е задължително за публичния сектор от 2026 г. (за B2B – от 2028 г.). Отчитането е електронно чрез портала EDS на Държавната приходна служба.

Корпоративен данък

20%

Стандартна ставка на ДДС

21%

Данък върху дивидентите

0%

Естония облага печалбата на компанията само когато тя бъде разпределена: задържаната и реинвестирана печалба се облага с 0%, а разпределенията се облагат с 22%. ДДС е 24%, а данъкът върху доходите на физическите лица е пропорционален в размер на 22% с необлагаем минимум от 700 евро на месец. Почти всичко се подава онлайн чрез e-MTA и e-Business Register.

Корпоративен данък

22%

Стандартна ставка на ДДС

24%

Данък върху дивидентите

0%

Полша (ЕС, но извън еврозоната - праговете са в злоти) има 19% корпоративен данък с 9% преференциална ставка за малки предприятия и опционално облагане на разпределената печалба тип „естонски CIT“. ДДС е 23%, данъкът върху доходите на физическите лица е 12%/32% с необлагаем минимум от 30 000 PLN, а заплатите се облагат с високи осигуровки ZUS плюс недедуктируема 9% здравна вноска. Основната промяна за 2026 г. е въвеждането на задължително структурирано електронно фактуриране през KSeF.

Корпоративен данък

19%

Стандартна ставка на ДДС

23%

Данък върху дивидентите

19%

Чехия (ЕС, но извън еврозоната - праговете са в крони) облага фирмената печалба с 21%. ДДС е 21% с една намалена ставка от 12%, данъкът върху доходите на физическите лица е 15% и 23%, а социалните и здравните осигуровки формират значителен разход за работодателя. Едно дружество с ограничена отговорност (s.r.o.) може да бъде създадено с капитал от 1 CZK. Подаването на документи се извършва чрез Финансовата администрация, а отчетите се подават в търговския регистър.

Корпоративен данък

21%

Стандартна ставка на ДДС

21%

Данък върху дивидентите

15%

Словакия облага печалбата на компаниите с 21%, като прилага намалена ставка от 10% за малки предприятия (с приходи до 100 000 евро) и ставка от 24% за големи предприятия (данъчна основа над 5 млн. евро). ДДС се повиши на 23% през 2025 г. Осигуровките за социално и здравно осигуряване са високи, а от 2025 г. за компаниите се прилага и данък върху финансовите транзакции. Отчетността се осъществява чрез Финансовата администрация.

Корпоративен данък

21%

Стандартна ставка на ДДС

23%

Данък върху дивидентите

7%

Унгария (в ЕС, но извън еврозоната - праговете са във форинти) е с най-ниския корпоративен данък в ЕС от 9%, плюс местен данък върху бизнеса до 2%. ДДС е най-високият в ЕС от 27%, данъкът върху доходите на физическите лица е фиксиран на 15%, а отчетността на фактурите в реално време (Online Számla) е задължителна. Декларирането се извършва през данъчната администрация NAV.

Корпоративен данък

9%

Стандартна ставка на ДДС

27%

Данък върху дивидентите

0%

Словения облага печалбата на компаниите с временна ставка от 22% (основната ставка от 19% беше увеличена на 22% за периода 2024–2028 г. с цел финансиране на възстановяването след наводненията). ДДС е 22%, данъкът върху доходите на физическите лица е прогресивен до 50%, а социалните осигуровки се разпределят сравнително по равно между работодател и служител. Подаването на декларации се извършва чрез системата eDavki на FURS, а годишните отчети се подават към AJPES.

Корпоративен данък

22%

Стандартна ставка на ДДС

22%

Данък върху дивидентите

25%

Хърватия (в еврозоната от 2023 г.) облага корпоративната печалба с 18%, като ставката за приходи до 1 млн. евро е 10%. ДДС е 25%, данъкът върху доходите на физическите лица има две ставки, определени от общините, а - нетипично - служителят поема пенсионната вноска, докато работодателят плаща само здравна осигуровка. Задължителното B2B електронно фактуриране (фискализация) започва през 2026 г. Подаването на декларации се извършва чрез Данъчната администрация.

Корпоративен данък

18%

Стандартна ставка на ДДС

25%

Данък върху дивидентите

12%

Румъния (ЕС, но извън еврозоната – праговете са в леи) облага печалбата на компаниите с 16%, с режим на облагане с 1% данък върху оборота за микропредприятията за най-малките фирми. Доходите от трудови правоотношения се облагат с пропорционална ставка от 10%, но носят много тежки социални осигуровки за сметка на служителя (35%). В сила влизат редица промени за периода 2025 – 2026 г.: ДДС нараства до 21%, данъкът върху дивидентите – до 16%, микроставка от 3% е отменена, а структурираното електронно фактуриране RO e-Factura и отчитането по SAF-T вече са задължителни.

Корпоративен данък

16%

Стандартна ставка на ДДС

21%

Данък върху дивидентите

16%

България прие еврото на 1 януари 2026 г. (фиксиран курс 1,95583 лева за евро). Страната разполага с една от най-опростените и ниски данъчни системи в ЕС: 10% плосък корпоративен данък, 10% плосък данък върху доходите на физическите лица и 20% ДДС. Осигуровките за работната заплата се споделят между работодател и служител. Отчитането се извършва чрез Националната агенция за приходите, като отчетността по SAF-T започва за големите данъкоплатци през 2026 г.

Корпоративен данък

10%

Стандартна ставка на ДДС

20%

Данък върху дивидентите

5%

Гърция облага фирмената печалба с 22% и дивидентите с 5%. ДДС е 24% и няма праг за регистрация - регистрирате се преди започване на дейност. Данъкът върху доходите на физическите лица беше реформиран за 2026 г. с по-ниски ставки в средните диапазони. Електронните дневници в реално време (myDATA) са задължителни. Декларирането се извършва през данъчната администрация AADE.

Корпоративен данък

22%

Стандартна ставка на ДДС

24%

Данък върху дивидентите

5%

Германия облага печалбата на предприятията на две нива: 15% федерален корпоративен данък (15,825% с надбавката за солидарност) плюс общински данък върху стопанската дейност, който варира според населеното място - общо около 30%. ДДС е 19%, данъкът върху доходите на физическите лица е прогресивен до 45%, а социалните осигуровки се разпределят приблизително по равно между работодателя и служителя. Задължителното B2B електронно фактуриране се въвежда поетапно от 2025 до 2028 г.

Корпоративен данък

15.825%

Стандартна ставка на ДДС

19%

Данък върху дивидентите

26.375%

Австрия облага печалбата на дружествата с фиксиран данък върху печалбата от 23%, с малък годишен минимален данък. ДДС е 20%, подоходният данък за физическите лица е прогресивен до 55%, а социалните осигуровки заедно с данъците върху трудовите възнаграждения за сметка на работодателя са значителни. Минималният капитал за дружество с ограничена отговорност (GmbH) беше намален на 10 000 евро през 2024 г. и беше въведена нова гъвкава правна форма на дружество (FlexCo).

Корпоративен данък

23%

Стандартна ставка на ДДС

20%

Данък върху дивидентите

27.5%

Нидерландия облага печалбата на компаниите с 19% до 200 000 евро и 25,8% над тази сума. ДДС е 21%, а доходът от трудови правоотношения се облага по стъпаловидна система, която включва националните осигуровки в първата данъчна група (до 49,5%). Прилага се 15% данък при източника върху дивидентите, както и 25,8% условен данък при източника върху плащания към юрисдикции с ниско данъчно облагане. Подаването на декларации се извършва чрез Belastingdienst, а годишните отчети - чрез Търговско-промишлената палата.

Корпоративен данък

19% / 25.8%

Стандартна ставка на ДДС

21%

Данък върху дивидентите

15%

Белгия облага печалбата на дружествата с 25%, като за малките дружества, които изплащат на управителя си минимална заплата, се прилага ставка от 20% за първите 100 000 евро. ДДС е 21%, данъкът върху доходите на физическите лица е стръмно прогресивен (25–50%) плюс общинска надбавка, а социалните осигуровки са високи. Основната промяна за 2026 г. е задължителното структурирано електронно фактуриране между предприятия (B2B) през Peppol от 1 януари.

Корпоративен данък

25%

Стандартна ставка на ДДС

21%

Данък върху дивидентите

30%

Люксембург облага печалбата на дружествата чрез три нива: 16% корпоративен данък, 7% надбавка за солидарност върху него и общински данък върху дейността, което прави общо около 23,87% в Люксембург. ДДС е с най-ниската стандартна ставка в ЕС - 17%. Освобождаването на участията го прави основна дестинация за холдингови дружества. Подаването на декларации се извършва чрез Администрацията по преките данъци.

Корпоративен данък

16%

Стандартна ставка на ДДС

17%

Данък върху дивидентите

15%

Във Франция печалбата на дружествата се облага с 25%, като за по-малките предприятия е предвидена намалена ставка от 15% върху първите 42 500 евро. ДДС е 20%, доходът на физическите лица се облага по прогресивна скала, а за заплатите се начисляват едни от най-високите социални осигуровки в Европа (приблизително 40–45% за сметка на работодателя над брутната сума). Доходите от инвестиции се облагат с пропорционален данък от около 31,4%. Основната промяна за 2026 г. е поетапното въвеждане на задължително електронно фактуриране.

Корпоративен данък

25%

Стандартна ставка на ДДС

20%

Данък върху дивидентите

25%

Ирландия облага търговската печалба с дългогодишната си ставка от 12.5%, с 25% върху пасивния доход и 15% минимален данък по Втори стълб за големи мултинационални групи. ДДС е 23%, а доходът от трудови правоотношения подлежи на данък върху доходите от 20%/40% плюс универсален социален налог (USC) и осигуровки (PRSI). Подаването на декларации се извършва чрез системата ROS на приходната администрация; дружествата се регистрират и подават годишни отчети в Търговския регистър.

Корпоративен данък

12.5%

Стандартна ставка на ДДС

23%

Данък върху дивидентите

25%

Обединеното кралство (извън ЕС от 2020 г.) облага печалбата на компаниите с 25%, като има ставка за малки печалби от 19% и преходно облекчение в междинния диапазон. ДДС е 20% с висок праг за регистрация от 90 000 GBP. Работодателите плащат 15% осигуровки (National Insurance), а заплатите, ДДС и отчетите се подават изцяло по електронен път - чрез HMRC за данъците и Companies House за публичния регистър.

Корпоративен данък

25%

Стандартна ставка на ДДС

20%

Данък върху дивидентите

10.75–39.35%

Испания облага печалбата на дружествата с 25%, като за микропредприятията и малките предприятия се въвеждат намалени ставки с поетапно въвеждане (19–23% през 2026 г.) и 15% за нови дружества. ДДС е 21%, данъкът върху доходите на физическите лица съчетава държавна и регионална скала до около 47%, а заплатите носят тежки социално-осигурителни вноски. Декларирането се извършва чрез AEAT; годишните финансови отчети се подават в Търговския регистър. (Данните се отнасят за общата територия - режимите в Страната на баските, Навара и островите се различават.)

Корпоративен данък

25%

Стандартна ставка на ДДС

21%

Данък върху дивидентите

19–30%

Португалия намали корпоративния си данък на 19% за 2026 г. (със ставка от 15% за първите 50 000 евро за малки и средни предприятия) по пътя към 17% до 2028 г. Към това се добавят общински и държавни надбавки, както и специфично автономно данъчно облагане на автомобили и определени разходи. ДДС е 23% на континенталната част, а заплатите се облагат с прогресивен данък върху доходите плюс фиксирани социални осигуровки. Правилата за електронно фактуриране, SAF-T и QR кодовете са добре установени.

Корпоративен данък

19%

Стандартна ставка на ДДС

23%

Данък върху дивидентите

28%

Италия облага печалбата на дружествата с 24% корпоративен данък (IRES) плюс регионален данък върху производството (IRAP, обикновено 3,9%). ДДС е 22%, данъкът върху доходите на физическите лица има три прага (средната ставка е намалена на 33% за 2026 г.), а социалните осигуровки са високи. Електронното фактуриране чрез SdI е задължително от години. Няма законова минимална работна заплата – минималните прагове за заплащане произтичат от колективни трудови договори.

Корпоративен данък

24%

Стандартна ставка на ДДС

22%

Данък върху дивидентите

26%

Малта има номинален корпоративен данък от 35%, но системата на пълно приспадане с възстановяване на данък на акционерите - обикновено 6/7 от данъка - намалява ефективната ставка върху разпределената търговска печалба до около 5%. ДДС е 18%, което е второто най-ниско ниво в ЕС. Всяка компания подава одитирани отчети. Подаването се извършва чрез Комисаря по приходите и митниците.

Корпоративен данък

35%

Стандартна ставка на ДДС

18%

Данък върху дивидентите

0%

Кипър повиши корпоративния си данък до 15% за 2026 г. (от 12.5%) като част от по-широка реформа, но запазва основните си характеристики: липса на данък при източника върху дивиденти, лихви или роялти, изплатени в чужбина, и пълно освобождаване за повечето доходи от дивиденти. ДДС е 19%. Всяка компания трябва да подава одитирани финансови отчети. Подаването се извършва чрез Данъчната администрация.

Корпоративен данък

15%

Стандартна ставка на ДДС

19%

Данък върху дивидентите

0%

Швеция (ЕС, но извън еврозоната - праговете са в крони) облага печалбата на компаниите с 20,6%. ДДС е 25%, данъкът върху доходите на физическите лица съчетава общински данък (около 32%) с 20% държавен данък върху по-високите доходи, а работодателите плащат фиксирана социална осигуровка от 31,42% без таван. Отчетността се осъществява чрез Skatteverket, а годишните отчети се подават в Bolagsverket.

Корпоративен данък

20.6%

Стандартна ставка на ДДС

25%

Данък върху дивидентите

30%

Финландия облага печалбата на компаниите с фиксирани 20%. ДДС е 25,5% (един от най-високите в ЕС), личният доход съчетава прогресивен държавен данък с общински данък, а социалните осигуровки се споделят между работодател и служител. Частно дружество (Oy) не изисква минимален капитал. Подаването става чрез системата OmaVero на Данъчната администрация; отчетите и действителните собственици отиват в Търговския регистър (PRH).

Корпоративен данък

20%

Стандартна ставка на ДДС

25.5%

Данък върху дивидентите

20%

Дания (ЕС, но извън еврозоната - праговете са в крони) облага печалбата на компаниите с 22%. ДДС е с една единствена ставка от 25% без намалени ставки. Данъкът върху доходите на физическите лица е стръмно прогресивен (най-висока пределна ставка около 56%, включително 8% вноска за пазара на труда) и няма законова минимална работна заплата. Подаването се извършва през Данъчната агенция (skat.dk); годишните отчети се подават към Бизнес агенцията.

Корпоративен данък

22%

Стандартна ставка на ДДС

25%

Данък върху дивидентите

27% / 42%

В Съединените щати няма ДДС - вместо това щатите налагат данък върху продажбите на дребно, а печалбата на дружествата се облага с фиксиран федерален данък от 21%, като повечето щати добавят собствен корпоративен данък. Малките предприятия обикновено се регистрират като дружества с разпределен доход (S corporations, LLC), чиято печалба се облага само на ниво собственик. Дружествата се учредяват на щатско ниво, а федералните данъци върху доходите и осигуровките се администрират от Данъчната служба (IRS).

Корпоративен данък

21%

Данък върху продажбите

0–11%+

Данък върху дивидентите

0–23.8%